加强住房公积金财务管理的思考

 加强住房公积金财务管理的思考

熊应长

陕西省安康市住房公积金经办中心汉滨区管理部 

摘要：住房公积金制度能够有效建立有房职工帮助无房职工的机制和渠道，为无房职工提供购房公积金和贷款帮助，这关系到广大职工的住房利益。住房公积金的财务管理是有效发挥住房公积金作用的重要保障，然而在实际工作过程中，由于人为因素、技术制约等影响，我国住房公积金财务管理还存在诸多不足。基于此，本文首先阐述加强住房公积金财务管理的重要性，然后在分析当前住房公积金财务管理中存在的问题的基础上，提出几点具体的解决措施，希望能够为相关工作人员提供借鉴，从而促进我国住房公积金财务管理机制的完善。

关键词：住房公积金；财务管理；管理机制

我国住房公积金制度逐渐推行，在很大程度上提高了城镇的住房建设水平，改善了人们的居住环境。伴随着经济水平的不断提高，住房公积金的使用规模逐渐扩大，也引起了人们更多的关注。怎样才能实现这笔公积金的保值增值，目前已成为住房公积金财务管理工作的重点内容，需要引起有关部门高度重视。

1 当前住房公积金财务管理存在的问题

1.1 财务管理机制不完善

当前，我国住房公积金管理中心对财务管理没有统一的规定，财务管理机制不够完善，财务管理人员执行力不足，财务管理工作效率和质量也有待提升。一方面，住房公积金管理中心缺乏对金融从业人才的培养；在一个快速变化的信息时代，各行各业的人们都需要不断学习和终身学习，而训练则是一个很好的学习途径。目前，我国住房公积金管理机构对财务人员的培养尚需不断改进。二是缺少一个行之有效的评估体系。在我国住房公积金管理工作中，财务工作是一个非常关键的工作内容，而财务从业能力和职业素养直接影响着企业的工作效率和工作品质。目前，我国的住房公积金管理系统还没有建立起一套行之有效的评价体系，在某些关键的财务评价指标上没有清晰的规定，而且没有健全的奖励和惩罚制度。比如，银行存款准备金的升值和到期利率，是与存款准备金价值与回收的重要因素，而目前我国银行存款准备金评估制度尚不健全；因此，这两个指标的数值并不是很好，同时也会影响到财务工作的热情。所以，我国住房公积金管理系统的总体财政管理还需要进一步提高。

1.2投融资渠道受限

住房公积金管理中心日常的公积金管理和运作规模十分庞大，堪比普通商业银行。但是商业银行在庞大的公积金管理和运作方面有着更为成熟的管理体系和更加多元化的投融资渠道，住房公积金管理中心在对这些公积金管理的过程中，只有小部分公积金用于日常公积金的提取发放，而其余大量的公积金资金只是存放于商业银行。在存款利率方面，公积金管理中心处于被动地位，中国人民银行对此并无特殊规定，但是，公积金贷款利率却很低，5年内公积金贷款利率仅为2.75%，5年以上为3.25%。如果住房公积金需要进行外部融资，很难获得比公积金贷款利率更低的贷款，这使得公积金投融资管理十分被动，无论是内部投资还是外部融资都受到了极大阻碍。

1.3财务风险管理问题

住房公积金财务风险管理问题是财务管理中较为突出的问题，其风险性主要有以下几个方面：首先是信用风险。信用风险涉及缴存职工、银行系统以及住房公积金管理中心财务管理人员三个环节。缴存职工的信用风险主要是用户通过公积金贷款后，无法正常偿还贷款；银行系统的信用风险主要是银行系统内部调整使公积金存款合同出现变化；财务管理人员的信用风险是财务管理人员素质参差不齐、人为因素造成的公积金管理不良。其次是政策风险。政策风险主要来自国家层面对公积金管理做出的政策调整使公积金管理中心产生的风险。例如，异地公积金购房政策的实施使更多人具备公积金购房资格，而缴存职工大量使用公积金进行购房，势必会使公积金管理中心出现公积金不足的情况。再次是操作风险。随着信息技术的普及和应用，公积金财务管理日常工作中需要运用计算机软件进行各项业务的操作，但是由于计算机系统自身缺陷等问题，财务管理人员在操作过程中容易出现错误，从而引发一些风险问题。最后是流动风险。公积金流动风险指的是由于缴存职工对公积金使用需求的增加，公积金资金面临较大的公积金支出，如果长期处于这种状态，公积金难以保持平衡，就会对公积金财务管理产生较大压力。加强住房公积金财务管理的具体策略一、完善法律法规要加强住房公积金的财务管理，首先要对相应的法律法规进行完善，不断对公积金住房保障条例进行补充，赋予住房公积金管理中心更多的权力，使其能够在必要时对不缴纳或者少缴纳住房公积金的单位进行检查，以确保其在职人数和工资标准与缴纳住房公积金的标准一致。在必要时提请财政部门或者审计部门进行检查和审计。对于没有缴纳住房公积金或者少缴纳住房公积金的单位，职工可以向劳动仲裁机构提出仲裁申请，或直接向法院提出申诉。同时，也要对《住房公积金财务管理办法》和《住房公积金财务核算办法》进行完善，进一步对贷款风险和准备金的提取比例进行明确，从而使考核的公平和贷款风险准备金的足额提取和有效积累得到保障。

2 完善财务管理机制

首先，住房公积金管理中心应完善财务管理人员的培训制度。财务管理人员培训内容应包括日常业务操作、公积金政策调整以及计算机应用能力等。公积金管理涉及到的公积金数额大、工作内容繁杂，因此，会计人员要对各种业务程序和规章制度有一定的了解，并严格遵守工作规程。同时，随着国家有关政策的调整，我国的公积金政策也会随之变动，因此，企业财务经理必须时刻注意国家政策的变化，适时地对其进行财政政策的调整。计算机技术是当今金融管理中必不可少的一项重要技术，因此，银行理财经理必须主动学习计算机技术，不断提高自己的业务操作水平，提高自己的工作效率。其次，加强对企业财务人员的考评。许多企业的财务主管对企业的日常经营工作缺乏足够的关注。为此，住房公积金管理中心要针对财务人员的工作特点，制订一套科学的评价体系，改变其观念，提高其对财务工作的认识。具体考核内容有日常考评和年终考评，第一，要把日常工作与工作效率、工作质量等联系起来，提高公积金资金增值率、公积金贷款逾期率。第二，年终考评包含了专业理论知识、业务操作技能等方面的内容，将考核结果与财务经理的年度业绩相结合，建立健全的奖惩制度；按照考核的结果，给予相应的奖惩。要提高会计人员的工作热情，充分利用他们的管理潜力，使他们能够更好的履行公司的日常工作。最后，在住房公积金管理机构的工作中，要实行岗位责任制。按照不同的岗位职责，建立相应的责任体系，明确责任，在日常管理中发现的问题，由责任人负责；加强对企业财务管理工作的责任感，增强企业财务管理工作的责任感。

3 拓宽投融资渠道

政府需要针对当前住房公积金资金投融资渠道单一的问题出台相关措施，对公积金资金投融资渠道进行管理和规划，不断拓宽公积金资金的投融资渠道，充分发挥公积金的保障作用。例如，政府可以出台针对公积金大额存款差异化利率等相关措施，使大量公积金资金发挥更大作用。同时，调整公积金融资制度，为公积金融资实行差异化利率操作等提供制度支撑。提升公积金闲置公积金的流动性，保障公积金资金的均衡使用，进而充分发挥其住房保障作用。

4 加强风险管理

首先，住房公积金管理中心要不断加强信用风险管理。其一，通过加强缴存职工的信用风险管理，全面核实缴存职工的公积金使用用途，调查公积金贷款用户的个人征信，科学预估其后期还款能力，以确保缴存职工科学合理地使用公积金。其二，加强对银行系统信用风险的评估。公积金管理中心要与承办银行建立良好的沟通合作关系，这样才能及时了解银行系统内部关于利息调整等相关政策，从而采取相应的措施降低损失。与此同时，公积金管理中心还可以对公积金进行科学配置，采取分批分期存放，从而确保公积金资金的流动性。其三，加强对财务管理人员的信用风险管理，提高财务管理人员的职业道德素养。积极引导财务管理人员在日常工作中恪尽职守，严格遵守相关规定进行业务操作，并且全面做好风险防控工作。

其次，住房公积金中心要持续强化政策风险的管理。国家政策的调整会给公积金财务管理带来很大的影响，所以，银行可以通过建立预警机制，通过大数据技术对此前国家关于公积金方面的政策调控与同期经济形势、房市行情等的关系绘制相应的变化趋势图，并做好后期政策调整的预估工作，形成动态化的管理模式。

再次，住房公积金管理中心要不断加强操作风险管理。一方面，需要提高财务管理人员的风险防控意识，使其在日常工作中积极主动地进行风险防控，避免因人为操作失误而产生一系列风险。并且，要加强对工作人员日常工作的监督管理，可以在公积金管理中心各个区域安装监控设备，确保工作人员的日常工作处于监控范围，进一步保障公积金资金安全。另一方面，要做好计算机的管理，要加强计算机的安全防范。针对目前计算机系统中出现的一系列网络风险问题和网络风险问题，采取了各种预防措施，以保证财务人员日常网络应用的安全性。第四，要加强对银行流动性的控制。第一，建立一个三级的流动性风险预警体系，特别是在某些经济较发达的区域。目前，我国企业要按照国家规定为职工缴纳公积金，而经济发达地区人口密集、个人公积金贷款比例高，所以，建立三级流动性风险预警机制可以有效地预防和控制公积金资金流动风险，为缴存职工正常办理提取及贷款业务提供保障。在三个月内，公积金使用比例超过85%的情况下，将会启动三级预警。密切关注公积金的动向，监测和分析各种业务指标，以便做好相应的公积金调拨政策；在三个月内，公积金使用的比例达到90%以上，就会启动第二阶段的预警。根据三级预警机制，做好银行大额存单的调拨与兑现，暂停个人住房贷款向公积金贷款、异地公积金贷款业务；在储备金使用超过95%的情况下，第一个警报开始。除执行一级预警外，还应增设“公转商”贴息业务，即通过商业银行的公积金对符合条件的客户进行商业贷款，并对其进行商业贷款，并对其进行贴息。通过构建三级流动性风险预警机制，可以灵活地适应市场的变动，并有效地控制和控制公积金的使用。

5结语

住房公积金关系到广大职工的住房保障，目前住房公积金管理中心的财务管理工作还存在一些问题。因此，住房公积金财务部门要提高对公积金资金管理的重视程度，结合财务管理日常工作，认真分析当前自身存在的问题，积极探索促进财务管理的有效措施，不断增强公积金资金使用的安全保障，以确保公积金能够真正发挥住房保障作用，从而保障住房公积金事业的长期稳定发展。

参考文献：

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[2]陆凤春.住房公积金财务管理问题及对策研究[J].企业改革与管理,2021,No.411(22):185-186.DOI:10.13768/j.cnki.cn11-3793/f.2021.2307.