新会计准则对企业税务管理与筹划策略

新会计准则对企业税务管理与筹划策略

肖婵

重庆工业设备安装集团有限公司 重庆 400032

摘要：随着时代的建设与发展，我国在税收方面的管理机制逐渐完善，法律法规制作业明显健全，所以企业税务管理与筹划工作已经成为管理者最为关注的工作之一。税务是企业成本管理中的重点，企业如果想要实现可持续发展，就需要针对新会计准则进行深入探讨，找到相关问题的关键，制定出合理的解决措施，在这一基础上，才能够使企业经济收益不会受到不良影响。本文针对新会计准则背景下企业税务管理与筹划工作进行了深入分析，首先阐述了新会计准则的特点与变化，其次列举了新会计准则对企业税务的影响，最后提供了新会计准则对企业税务管理与筹划策略。希望针对有关内容的探讨，能够使这一工作得到有效改善。

关键词：新会计准则；企业税务管理；税务筹划

前言：随着我国经济的快速发展，企业数量明显增加，所以企业之间的竞争越来越激烈。对于管理者来讲，如果想要在市场竞争之中，处在更加有力的位置，就需要提高企业经营之中，对于管理理念的重视程度，借助不断优化，使企业能够获得正向发展。通过良好的税务管理与筹划工作，能够降低企业的经营成本，并在合理范围内进行纳税，能够帮助企业获得更高的经济收益。然而在新会计准则背景下，很多企业在税务管理与筹划方面受到了极大影响，所以企业需要制定出更加全面有效的解决措施，提升处理效果，借此保证企业的经济收益能够不受影响。

一、新会计准则的特点与变化

（一）新会计准则的特点

    税务管理与筹划工作的调整，需要从新会计准则的角度出发，借助这一方式，才能够使企业税务管理朝向正确的方向不断发展。新会计准则拥有多元化的特点，首先是会计政策和会计处理方式的多元化。随着市场的不断建设，企业的业务覆盖逐渐拓展，所以新会计准则会按照不同业务的情况，对企业进行科学的税收。而在这一情况下，会计在进行税务处理时，就需要从实际情况出发，对多个方面进行判断[1]。其次是会计的计算方式也呈现出了多元化的特点。新会计准则要求工作人员能够制定出完善有效的工作体系，所以企业的公允价值等就成为会计工作中的重点。而且企业经营之中，会拥有大量的资源和债务，其都需要通过各种的计量方式进行合理管控。

（二）新会计准则的变化

    新会计准则相较于传统会计准则来讲，出现了较大程度的变化，企业需要从有关因素的角度出发，针对税务管理与筹划工作进行积极分析，进而解决税收问题，使企业能够获得更高的收益。新会计准则的变化主要在于目标转化，在新会计准则中要求企业的现金流和财务情况等方面要交给财务人员使用，并按照企业财务经营资金等情况，制定出相应的决策[2]。而新会计准则也对企业税收进行了调整，特别是在资产权益和负债等方面做出了明确的定义，并且将企业的利益所得和损失等概念向企业渗透，借此使税务管理工作能够得到有效发展。

二、新会计准则对企业税务的影响

（一）积极影响

    首先是提高信息质量。新会计准则的实施，能够进一步改善企业的资源配置，使市场处在稳定状态。新会计准则能够提高企业的信息质量，帮助投资者做出准确的决策，改善很多企业的问题。例如，法人结构及运营和盈亏体系等方面存在的缺失，企业信息质量的优化，还能够使投资者拥有更多的信息，借此使企业能够实现快速建设与发展[3]。其次是可以完善市场经济体制。新会计准则的背景下，财务报告与国际化财务报告的融合度明显提高，能够实现标准的统一，对于企业国际化发展来讲，能够节省大量的支出。当前，我国在实际进行经济建设之中，会将法制与诚信作为重点，对于企业的财务要求，也是在这两方面出发形成的新会计准则能够使市场经济体制更加完善，为企业的实际建设奠定了基础。最后是维护经济秩序。企业的会计信息在新会计准则的背景下，能够实现透明化发展，使企业的会计信息能够有效披露，帮助企业实现财务信息公开化。其对于投资者来讲，能够保证自身的利益，提升自身的知情权[4]。在新会计准则的背景下，企业财务报告披露需要做到全面化与有效化，企业必须定期进行财务报告的公式，并保证信息有效，这一政策的实施，能够使经济秩序实现健康发展。

（二）消极影响

    首先是超前税务虽然能够为企业的财务管理起到一定的帮助，但是因为税务管理体系与各项法规并不完善，导致企业在税收筹划之中会承担一定的风险。因为企业的纳税时间和纳税任务在不完善的制度下，会越来越模糊，无法参照相关规章制度完成各项工作，导致其风险会进一步增大。其次是新会计准则会引导企业使用成本计量法，会使企业的税收成本增加，导致企业的工作量更多。对于企业的整体建设会产生不良影响[5]。最后是新会计准则会影响企业的处理开发费用，企业需要将开发与研究的费用划分开来，要实现资本化发展，所以会导致企业的借贷费用资本化程度加重，使成本和资源结构进一步增加。

三、新会计准则对企业税务管理与筹划策略

（一）增强税务管理创造良好管理氛围

    在新会计准则的背景下，开展企业税务管理统筹工作需要进一步提高税务管理意识，加强创新效果，为企业的发展提供动力，使其能够处在良好的环境之中，促进企业的稳定运行。在日常管控工作之中，企业的税务管理工作统筹非常重要，需要明确员工的思想理念，才能够帮助其加深对于相关问题的了解，促进企业工作人员能够更加积极的参与到各项工作之中，使其发挥出创新管理意识，优化各项工作，为企业的长久发展提供动力。

    如果想要使企业的管理也能够得到进一步提升，需要积极的落实新会计准则，使具体要求和制度能够融入到相关工作之中，认识到新旧会计准则的差别，开展思想宣传工作，从管理层的角度出发，使领导能够认识到新会计准则下企业税务管理工作的意义，加强风险防范的整体效果，促进企业的整体建设与发展。

    在企业开展税务管理与筹划工作之中，需要借助精细化管理，保证企业能够满足新会计准则提出的要求，使各项工作可以得到有效改善，帮助所有工作人员找到防范风险的方式，认识到这一工作的意义[6]。在实际工作之中，需要保证会计准则落实到位，针对税务管理与筹划的情况进行深入分析，使新会计准则从规章制度要求，落实到具体管理工作之中，保证新会计准则能够发挥出实际效果，展现出真正的价值。

（二）构建专业人才团队保证准则落实

    新建会计准则在内容上会存在一定的差异，企业如果想要有效应对各种方式，找到有利因素，就需要不断加强个人能力培养，针对新会计准则情况进行研究，使企业能够实现高质量建设。财务人员作为企业税务管理的重要部分，在新会计准则之下，需要进一步提高对于专业培训工作重视程度，提升人员的综合素养。

首先是需要进行定期培训，强化财务人员水平。企业在管理工作之中，需要进一步提高对于税务管理工作的认识程度，加强人才团队建设[7]。财务人员需要进一步了解新会计准则，使其与旧会计准则之间能够做出合理区分，找到各种工作之间的差异，保证所有工作人员都拥有较高的职业道德，为税务管理统筹工作提供保障。其次是企业需要针对财务人员招聘工作进行分析，提高薪资，引进更多的专业工作人员进入到税务管理之中，使各项工作能够得到有效改善。

（三）加大监督力度保证工作有章可循

    新会计准则背景下，企业如果想要促进税务管理工作的全面发展，形成财务管理制度和监督体系非常重要。企业需要进一步了解外界变化，和新会计准则中的内容，改变现有的财务管理体系，使其可以发挥出更加积极的意义，保证财务运作体系能够满足新会计准则的要求[8]。企业需要从新会计准则的基础上，进行制度调整，明确财务理目标，详细的利用各种条款，针对相关工作进行分析，保证财务人员能够在这一基础上，提高自身的税务管理能力，加强系统化与全面化的分析。而在这一工作之中，还需要进一步提高监管效果，针对企业的实际情况制定出相应的管理体系，对表现较好的员工进行奖励，对态度消极的员工进行惩罚，使所有工作人员都能够更好地认识到这一工作的意义，积极的参与到各项工作之中，

（四）科学运用税收筹划形成竞争优势

    从当前的实际可知，需要进一步明确新旧会计准则之间的差异，并按照新会计准则的各项要求，开展税务管理统筹工作，制定出完善的税收筹划措施。例如，可以借助改善产品的运输方式，利用更加有效的付款方法，实现科学发展，在这一工作之中，需要使用以下几方面的措施。

    首先是企业需要根据收入时间和资金结算，开展科学的筹划，纳税时间要按照企业获得收入发票中显示的结款时间进行确认，而且能够使用其他方式，来延迟税收，在一定时间范围内周转资金。其需要按照折扣销售，实现合理节税，在折扣期间享受税收减免的优惠[9]。其次是在新会计准则之下，会对无形资产做出定义，也会对固定资产进行明确。所以企业在实际进行这两方面资产的管理工作之中，需要借助成本费用、税收筹划，降低自身的税收风险。例如，企业可以借助无形资产进行利润控制，利用固定资产延缓纳税，使企业的税务管理工作整体有效性得到进一步保障。

（五）有效规避税收风险加强合同管理

    合同是企业日常经营活动中的重要依据，也是合作双方进行经济活动必须签订的、带有法律效力的文件，其能够使双方的利益得到保障。正常情况下，纳税是经营主体需要承担的责任与义务，在不同的经济活动之中，会产生不同的义务，最终结果也会存在一定的差异。在签订合同之后，双方会达成契约关系，所以可以通过人为决定业务。企业需要进一步加强合同管理工作，按照相关法律法规做好设计工作，使其中的各项内容可以在合同中有所体现，避免出现税收风险。在合同设计不同内容的业务工作之中，可以通过分拆合同，或者是改变业务性质的方式，进行各项工作[10]。例如在园林施工之中，可以将合同变成养护合同和销售合同两部分，根据我国的法律法规，企业种植的林木可以作为销售自产农产品，能够免收增值税，可以进一步降低自身的压力。而在这一过程之中，需要保证所使用的方式符合法律法规，并且能够与税务部门进行深入沟通，确认其符合实际要求。除此外，也可以通过分别签订合同的方式，降低房产税方面的税收，使税务管理工作能够得到有效改善。

结论：综上所述，新会计准则的提出，对于我国税务管理与筹划工作的实际情况，会产生一定影响。除了积极影响之外，也会产生消极影响之外，也需要借助提高员工的税务意识，优化筹划成本利益分析等方面改善各项工作。伴随着社会经济的持续发展，在未来还会形成更多企业，所以市场竞争也会更加激烈。加强税务管理与筹划，对于企业的健康发展来讲，具有非常重要的意义。企业需要在新会计准则的基础上，加深研究，提高这一工作的整体水平，降低自身的税收压力，帮助企业在市场之中，可以获得更大程度的提高，为其提供更高的经济收益。所以在实际建设之中，需要进一步加强整体管控效果，避免其产生严重的后果，为其实际建设提供更大帮助，优化整体水平。

参考文献

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