会计信息化下的税收征管研究

会计信息化下的税收征管研究

马文兵

伊金霍洛旗蒙泰煤炭有限责任公司017200

摘要

    随着网络经济与信息化的发展，我国会计行业不断变革，会计信息化成为会计行业发展的重要方向。利用现代化的信息手段优化传统的会计核算及管理，不仅提高了会计核算和处理的效率，同时也可以进一步提高会计核算的精准性。在会计信息化的发展背景下我国税收征管也要顺应行业的改革趋势，进行调整和创新。本文针对会计信息化下税收征管的发展进行研究和论述，了解会计信息化对税收征管的影响，分析会计信息化下税收征管的现状以及存在的问题，并在此基础上采取针对性的对策优化税收征管工作。

关键词：会计信息化   税收征管   完善对策

引言

现阶段，我国会计政策的完善促进了会计信息化的普及和应用，会计信息化给企业的财务管理创造了有利条件，但是在一定程度上也进一步增加了我国税收征管的难度，给我国传统的税收征管工作带来巨大影响。在会计信息化不断发展的新时期，我国税收监管工作要顺应时代和行业的改革做好科学的战略规划，为企业的会计信息化管理提供有效的监管和指导，这不仅是会计行业发展和创新的需求，同时也是新时期我国宏观税务体制不断改革和发展的要求。

一、会计信息化对税收征管的影响

会计信息化的发展促进了会计行业的变革，让传统的会计核算以及会计管理发生巨大的改变，同时也给我国宏观的税收征管带来一定的影响，增加了我国税收征管工作的挑战和压力。经过研究和分析，会计信息化对税收征管的影响具体表现为以下几方面:

（一）会计信息化对税收征管主体的影响

　　会计信息化在技术手段、核算方法以及处理内容上都和传统的财务管理不同，会计处理以及管理模式的变革给我国税收征管带来了巨大影响。一方面，提高了对我国税务机关信息化建设的要求，税务机关的基础软硬件设施需要进一步改善，税务机关信息化会计管理水平需进一步提高，税务机关要及时根据企业会计核算流程以及管理方式的创新，改进自身的监管模式，在税务信息取证、监管等方面全面实现信息化和技术化。另一方面，会计信息化对我国税务人员的素质和能力也都提出了更高的要求，面对当前企业信息化的会计处理系统，税务人员要掌握一定的信息技术能力，利用现代化的会计核算软件实现查账。如果缺乏现代化会计核算和稽查的能力就很容易产业企业的税务问题，给我国的税收监管带来风险，这就需要税务人员具备更高的信息化素养。

　　（二）会计信息化对税收征管环境的影响

    企业会计信息化的发展极大地影响着我国整体税收监管的环境。伴随企业会计核算环境的改变，会计的核算以及处理工作逐步摆脱传统空间上的制约，会计人员可以实现远程核算和信息管理。同时，会计信息化的发展也推动很多工作可以由非会计人员完成，在这种环境下，我国的税收征管就需要提高稽查和管理的谨慎性，进一步优化税务监管的流程以及制度体系，扩大税务监管的范围。不仅如此，当前的税务征管也需要企业财务人员的协同和支持，各个企业所用的会计软件千差万别，核算的流程也比较复杂，对税收信息的收集以及取证就需要企业财务人员的配合。

　　（三）会计信息化对税收检查内容的影响

现代化的会计软件以及会计核算流程让企业的会计管理集成性更高，实现了采购、生产、销售以及预算等诸多内容的协同，这也使得会计信息内容变得越发复杂，给税务征管带来一定的影响。在会计信息化背景下税务检查的内容涵盖了对会计信息系统的检查、会计核算程序的检查以及财务会计信息的检查等，针对企业会计信息的准确性以及合规性等要重点关注，让税务检查的内容变得更加完善和系统。

二、会计信息化下税收征管的现状和问题分析

（一）税务人员信息化意识薄弱

在当前我国税务体制改革和完善的过程中，税务征收环境发展发生巨大的变化，税务征收的流程以及方法等也较过去有所创新。纵观当前会计信息化下税收征管的现状，税务人员的信息化意识还比较薄弱，缺乏对会计信息化科学的认知，对于当前信息化操作的流程等也都不明确，仅仅将其视为技术层面的革新，这种思想误区会极大影响税务征管工作的开展。税务人员的能力和素质得不到有效的提升，无法满足当前信息化税收征管的需求，严重影响新形势下我国税收征管工作的有效性。

（二）会计信息的跟踪和收集难度大

传统的企业会计核算和管理企业的原始凭证、发票以及各项收据等都比较完善，针对税务机关的检查，传统的交易模式都能找到相关的依据和税源。而在信息化环境下，企业的会计核算流程和方法进一步优化，企业自身的交易方式也发生变革，这给税务机关的会计信息跟踪和收集带来很大的难度。如果只是通过企业出具的财务报表以及会计信息系统的数据，很难有效识别企业所存在的税务风险，也无法有效稽查出企业所存在的税务问题。

（三）税务机关缺乏信息化的监管手段

信息化工具的发展让企业会计核算越发先进的同时，也让很多会计信息被隐匿，税务机关很难发现企业现有的会计核算流程以及方式中存在的问题，大量的财务数据给税务机关的税收监管工作带来巨大的挑战和压力。总体来看，当前税务机关的税收征管还缺乏信息化的税收监管手段，与企业会计信息化的发展相比还存在不小差距，现代化的信息税务监管平台没有构建，很多企业会利用网络等渠道来非法逃税和漏税，严重影响我国税收征管的质量和效率。

　　三、会计信息化下税收征管的创新对策分析

（一）提升税务人员的信息化意识

在企业会计信息化快速发展的过程中，我国税务机关要针对行业的变革积极做出改变。当前税务征管体系已进一步优化，税务人员要积极适应当前税务征管环境，提高自身的信息化意识，积极学习信息化技术，熟悉企业的会计软件以及会计核算流程，并为企业的税收监管提供指导。同时，税务人员在税收征管过程中要提高谨慎性，重点关注企业各个流程的会计信息，做好细节的控制，以此来做好税收监管和税务风险控制工作。

（二）建立统一的税务征管流程和标准

随着会计信息化的快速发展，对企业的税收征管工作要更新理念，完善统一的税收征管标准和制度。要对企业的会计核算软件进行优化，完善其自动记录的功能，禁止纳税人随意更改会计信息和数据，以便税务机关进行税务稽查和税务信息收集。要利用统一的税务数据接口，促进不同会计软件之间的数据共享，有效提升税务机关的税收征管工作效率。在此过程中可以让税务稽查人员参与和协同会计软件的开发，在根源上来缓解税务机关的税收征管压力。除此之外，随着当前我国会计政策和法律制度的完善，要进一步优化税务机关的税收管理体系，完善税务政策和内容，规范税务稽查的流程，为税务征管提供科学的标准和依据。在税务征管的过程中，税务机关要积极加强与财政部门的协同，完善企业会计电算化的管理办法，规范企业会计电算化的使用。

（三）创新税务机关税收征管手段，完善征管条件

为了保证税务机关税收工作与企业会计核算的协同发展，税务机关还需要创新自身的征管模式和手段，利用专业化的税务稽核软件和平台等优化税务征管工作，扩展税务征管的内容。要积极利用现代化的信息技术手段实现财务信息数据稽查的交叉，避免税务征管漏洞的出现。除此之外，要积极构建现代化的共享税务平台，完善自身的税务征管软硬件条件，充分实现税务征管、税务服务以及征管信息公开等信息的整合。要利用互联网来强化税务机关对企业的信息收集和采取能力，改变信息化背景下企业和税务机关信息不对称的问题，更好地完善税收征管工作。

结束语

综合上面的分析和论述，信息化会计的发展让企业的会计工作得到了优化和改革，也进一步带动了我国税收征管工作的完善。面对信息化对税收征管的影响，税务机关要提高对信息化建设和发展的重视，客观了解自身在企业会计信息化发展中税收征管存在的漏洞和问题，以信息化的视角来完善税务机关税收征管工作，这不仅可以提高税收稽查的能力，规范企业的财务管理和发展，同时也能保证我国税务机关税收征管的安全性和有效性，推动我国税收工作的改革和发展。

参考文献

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