小微企业纳税信用评价体系设计及其在融资担保中的应用研究

小微企业纳税信用评价体系设计及其在融资担保中的应用研究

阳剑平

广西注税协会    广西桂林   541004

摘要：纳税信用评价体系在融资担保中的应用有利于提升各机构的放款动力，降低融资贷款的风险，促进小微企业的长期发展。鉴于此，本文分析了纳税信用评价体系设计的理论基础和原则，根据实际情况总结了纳税信用评价体系在融资担保中的应用方法与效果。

关键词：小微企业；纳税信用；融资担保

近年来，随着社会经济的发展，小微企业面临着新的机遇与挑战，其中融资担保问题就是影响小微企业发展的重要方面。纳税信用评价体系的构建，能够有效地提升小微企业融资担保工作的效率，促进小微企业的健康发展。

1 纳税信用评价体系设计的理论基础

第一，信息不对称理论。小微企业财务管理体系不完善，各方面的信息不明确，在融资贷款时会尽可能展示优势的一面，隐藏不利的一面。而银行为了降低风险，在放贷时会要求小微企业进行资产抵押，从而降低风险性。纳税信用评价体系设计就是为了降低小微企业与银行的信息不对称性，让税务机关作为二者连接的桥梁，从而提升小微企业贷款的成功率。

第二，税收遵从理论。税收遵从包含防卫性遵从、制度性遵从、忠诚性遵从三种表现形式，其中防卫性遵从是指纳税人为了降低受惩罚的概率而进行缴纳税款，制度性遵从是指税收体系的完善让纳税人无法逃税，忠诚请遵从是指纳税人自觉自愿进行税款缴纳。 小微企业构建完善的纳税信用评价体系，能够引导纳税人树立正确的纳税意识，积极进行诚信纳税[1]。

2 纳税信用评价体系设计原则

第一，可操作性原则。纳税信用评价体系主要是为了让财务税款数据明确，条理清晰，方便相关人员进行财务总结和税款缴纳，因此，必须具备高度的可操作性。

第二，全面性原则。小微企业构建纳税信用评价体系应当全面准确地反映企业发展的实际状况，应当综合的考虑小微企业发展的各个方面。

第三，针对性原则。小微企业的纳税信用评价体系应该反映出自身的信用情况，同时也要具有企业本身发展的特色。
3纳税信用评价体系在融资担保中的应用
3.1融资担保引入纳税信用评价体系的依据

首先，我国信用制度体系不完善，致使纳税信用评价体系的结果无法应用到实际工作中去。其次，因为小微企业的固定资产不足，发展不稳定，金融机构在放贷参考时只能局限于纳税信用评价结果，具有一定的风险隐患。再者，小微企业的纳税信用评价体系需要多个部门的相互配合，如果其中某一个环节出现了问题，那么整个融资进程就会中断，因此，小微企业需要将融资担保引入纳税信用评价体系，搭建融资的有效平台，让数据信息资源得以共享。
3.2纳税信用评价体系在融资担保中的操作方法
3.2.1纳税信用评价体系在融资担保中的操作原则

首先，坚持风险共担原则，政府部门应当完善融资风险管控体系，降低风险发生的可能性。一旦担保企业出现代偿情况，政府部门与金融机构等应当主动担负起责任，共同承担风险，相互配合，减少经济损失。其次，坚持利益与责任平衡原则，金融机构在维护自身经济利益的同时，也应当充分发挥出自身的职能，对于融资担保方面的工作应当主动承担起自身的责任[2]。
3.2.2纳税信用评价体系在融资担保中的操作思路

首先，加强与税务机关的合作，提升企业信用度。纳税信用评价体系需要税务机关的参与，其评价结果由税务机关决定，根据企业实际发展的情况来进行评分，因此，小微企业应当积极反馈自身发展的实际情况，提升评价结果的客观性与准确性。其次，应当成立相关数据库，结合税务机关的评价结果，将市场上企业的发展情况进行综合分析，筛选出有潜力的优质企业，提升融资担保的可靠性[3]。
3.3纳税信用评价体系在融资担保中的应用与效果分析

根据实际的调查结果，纳税信用评价体系的建立，能够有效的反映小微企业的发展状况与信用情况，同时，其纳税信用评价结果具有客观性与权威性，可以获得各方部门的肯定，在实际的应用中也具有较高的可操作性，能够规范小微企业新型融资担保的工作流程，降低发生的可能性，从而提升小微企业融资的成功率，促进小微企业的健康发展。
3.4纳税信用评价体系在融资担保应用中存在的问题

虽然纳税信用评价体系在融资担保的应用过程中取得了显著的成效，但在实际操作的过程中，仍然存在一些问题。首先，一些银行能够在政策支持下积极参与，但是参与的持续性不高，依然更加青睐于和大企业进行合作，后期在与小微企业合作的过程中往往会增设条件，这在一定程度上提高了小微企业融资贷款的难度。其次，政府部门的融资担保规章制度不完善，没有进行科学合理的设计，在小微企业进行融资贷款时，政府部门不能够按照完善的法律法规进行财政支持，相关权利责任没有进行明确的划分，影响了小微企业的继续发展。
   因此，针对这种情况，政府部门应当积极的完善小微企业融资贷款的相关制度体系，规范审批的各个工作流程，同时加大政策支持力度，注重政策性融资担保工作的长期性、可持续性，在顶层设计上给予银行等机构与小微企业进行合作的参照依据与长期优惠，除此之外，还需要注意各个地方的融资政策需要具有统一性，在具有地方特色的同时也要保障地域之间的互通，从而降低小微企业融资的难度，保障小微企业的可持续发展。

结论：

综上所述，各级部门与机构应当积极建立健全纳税信用评价体系，提升融资贷款各个工作的规范性，从而给小微企业营造一个良好的发展环境。

参考文献：

[1]管妮娜.武汉小微企业恢复发展融资难问题研究——基于政府“有形之手”引导的视角[J].江汉大学学报(社会科学版),2021,(04):81-95.

[2].共克“融资艰”送上“雪中炭”——宁阳县供给中小微企业资金打出“组合拳”[J].山东经济战略研究，2020,(05):58-60.

[3]葛盼盼.小微企业纳税信用评价体系设计及其在融资担保中的应用研究[D].导师：郑梅莲.浙江工业大学,2019.