探析企业内控管理的必要性和制度建设方向

探析企业内控管理的必要性和制度建设方向

罗月秀

广东省有色矿山地质灾害防治中心（广东 广州 510000）

摘要：内部控制是企业内部互相联系、相互制约的一种措施和方法，可以使企业在日益竞争的市场环境中，提高自身的竞争能力，最终实现企业的经营管理目标。而初创时期是企业构建内部制度的最佳时期，很多初创企业却没有把握好这一时机，使得很多初创企业的内控制度存在很大的缺陷，一方面影响着企业的经济效益，另一方面阻碍着企业的长远发展。因此，本文主要阐述了企业内部控制管理的必要性及其制度建设策略，以此推动企业的进一步发展。

关键词：企业；内控管理；制度建设；必要性

引言：由于社会经济的不断发展，人们对于企业经营有了更高的要求和水准。企业行业在长期的不断发展过程中，其发展问题在一定程度上有了很大的保证，但同时也不可避免地存在一些问题。新发展时期，只有不断促进企业内部的经营发展改进和不断发展，不断提升其管理水平和效率的提升，才能更好地实现企业行业的持续稳健发展。要真正发挥经营的作用就必须与薪酬和晋升挂钩，但是这些都与员工的切身利益息息相关，使得其地位与重要性不言而喻，便成为企业内部发展中尤为重要的目标。

1、当下企业内部控制管理的现状

现代化社会的飞速发展，国内许多企业因经济水平的推动而快速发展，而企业内部控制管理制度存在的不足之处逐渐显现，这时就应及时加以控制，尽管各方面控制均已取得良好的效果，但其间仍存在着诸多不切实际的问题急需解决[1]。十一届三中全会及改革开放后，我国的经济实力和综合国力得到不断的提升，在四十多年的经济建设和发展的过程中，我国社会主义市场经济不断发挥制度和体制优势，社会主义市场经济取得了一片大好局面。各企业事业单位在不断社会主义的浪潮中激流勇进，越挫越勇，抱持住了自身的经济势力。管理工作管理中，内部控制发展是十分重要的一个环节，要不断提升内部控制发展的业务水平，做到精准精确，为后续工作提供可靠的查账支撑。全面深入、统筹推进内部控制管理制度更加稳步的改革，要不断推进内部控制管理制度核算改革，才能更好地编制企业财政报告，才能全面推进企业权责管理报告制度。内部控制管理在经济管理过程中利用货币等尺度不断地、持续地、综合地、全面地为经济主体服务。由于不同地企业部门和企业规模的不尽相同，内部控制发展的相应投入也不一而足，内部控制发展的投入也存在差异化和不平衡性，但是，管理管理工作中，内部控制发展的相关的经济行为仍要符合法律法规，不得违背法律行为而存在和发生，要不断提高企业投入资金的使用效能。各企业部门要充分认识到内部控制管理管理工作的重要作用和价值，才能在具体的内部控制管理管理工作中不被各种条条框框给局限住。项目管理建设和管理工作中，内部控制管理技术是十分重要的一个环节，要不断提升内部控制管理技术工作者的业务水平，做到精准精确，为后续工作提供可靠的支撑。

只有不断地完善基础设施建设，不断为内部控制发展工作提更更加过硬的基础设施，才能在管理管理工作中使得内部控制发展做出更加优异的贡献。管理管理人员应当树立良好的个人品质，要不断提升个人的知识能力及水平，才能更好的为我国社会主义经济服务，而内部控制发展工作要不断提升业务水平，在长期的工作中要学会记录，要准确记录，要完善记录尽量避免错误记录的问题发生，坚决杜绝不良现象的管理管理工作出现大的缺。其次，要加大资金投入，不断完善基础设施的建设，坚持创新，不断吸引先进的科学技术人才，不断推动高水平的内部控制发展建设，不断促进我国社会主义经济管理工作的新的更高的进步，经济计算包括静态经济状况存量的计算，同时也包括动态经济状况存量的计算，包括事前的计划计算，同时也包括事后的实际计算。十四五”时期是我国全面建成小康社会、实现第一个百年奋斗目标之后，乘势而上开启全面建设社会主义现代化国家新征程、向第二个百年奋斗目标进军的第一个五年，中小企业面临的机遇和挑战将发生新的变化。最后，要加大投入，不断学习西方先进的管理经验，不断优化我国内部控制发展的工作水准。只有不断地提升内部控制发展从业人员的专业技术水平，才能建立一套科学高效的管理管理系统。内部控制发展从业人员的道德感和自觉意识需要不断的提升和加强，要不断提升管理管理的有效性。这不仅不利于自身的管理工作生涯，同时也严重损害着企业的经济和安全利益。管理管理工作要不断完善制度安排，要自觉维护企业利益，要以大局为重，为不断建设我国社会主义经济制度的不断发展，要做好自觉奉献的准备，可以有效的对管理信息进行分析。

2、强化企业内部控制的必要性

2、1紧跟时代步伐、提升经营效率的渠道

随着时代的发展进步，企业要想在竞争中立于不败之地，必须建立健全内部管理制度，确保企业各部门与单位间的权责分明[2]。为了更好地促进内部控制发展经济体制中的不断完善，不断提升管理工作中内部控制发展的效能及水平。要不断提升企业财政经济管理工作制度的透明公开，自觉接受人民和广大媒体及社会的监督，让内部控制管理及管理管理工作在阳光下进行。做好总体规划，稳妥有序推进。要从机遇来看，党的“十四五”期间，新发展理念的贯彻落实。科教兴国战略、人才强国战略、创新驱动发展战略以及制造强国、网络强国、发展强国等战略的全面推进，将推动中小企业政策体系更加完善，为中小企业转型升级，提升创新能力、竞争力和综合实力提供有力的政策保障。绩效考核这些固有缺陷的存在，把管理的重心压在绩效考核上会把绩效考核压垮，以追求完美的态度去心态去做绩效考核方案。那么人力资源部门该如何推动绩效考核呢？便成为小微企业发展中尤为重要的目标。继续举办各类中小企业创新创业活动、优化各类创业载体布局，完善创业孵化、创业辅导和创业支撑服务体系。完善中小企业人才培养和管理咨询服务机制，引导中小企业加强现代企业制度建设，优化企业人才结构。这就要求企业及各事业会计管理单位，不断主动促进和提升企业管理管理水平，不断促进内部控制管理信息公开，为实现和推进治理体系和治理能力现代化而更加努力。科学合理设计改革总体框架和目标，指导改革有序推进。充分考虑改革的复杂性和艰巨性，先行试点，由易到难，分步实施，积极稳妥地推进改革，管理管理工作中，内部控制发展的提高有赖于多方面、多主体、多层次的要素来满足。

内部控制管理制度改革不仅推动着各行政事业单位管理管理工作的效能提升，同时也有利于企业财政收入和预算的进一步完善和优化。内部控制管理管理工作离不开现代化管理的体制机制，对与内部控制管理的重要人才关上，有一些亟需面对和解决的重大问题。要进行相应的管理和审查工作，在人才内部控制管理资料的归存过程中，要符合章程办理交接手续，然后交由要按照规定和相应的准则细则，才能进一步发挥用人制度的优势。不断促进内部控制管理技术的项目管理建设，就要善于将内部控制管理技术与工程管理有机结合起来，坚持具体问题具体分析，不断提升内部控制管理技术工作中的效能及水平。内部控制管理工作中，内部控制管理施工单位及相关主体要的提高有赖于多方面、多主体、多层次的要素来满足，要不断提高和完善我国经济管理工作，提高我国经济管理工作的水平和效能，就要持续不断地加强内部控制发展工作，因此，内部控制发展工作具有重大意义，并且其重要性价值也迫在眉睫。基本准则用于规范内部控制管理目标、内部控制管理主体、内部控制管理信息发展要求、内部控制管理核算基础，为内部控制管理实务问题提供处理原则认清防控对象和风险点是前期预防的基础和关键。做好基础性预防工作，才能推进企业内部经营发展建设。切实抓好确定防控对象和风险点、建立企业内部经营发展、建立联系台账、检查阶段性工作、检查重点工作、检查思想认识的“一确定二建立三检查”，把建立企业内部经营发展工作系统化、常规化、科学化，达到苗头性、倾向性问题化解在萌芽状态的目的。

2、2加大企业各项规章制度与经营决策的执行力度

    企业内部控制制度的建立与完善，对企业生产经营活动的各个部门和相关环节能起到有效的监督作用[3]。只有不断地完善会计在管理审核中的水平、能力及效能，才能更好的为社会主义经济服务，才能更好地提升我国的经济水平，为我国的创新型经济发展不断注入活力和动能。内部控制管理为支持当地社会国民经济长期高速健康发展而建设以及使地方人民生活水平获得日益快速提高等所应做出的作了的许多项巨大贡献。目前呈现合作模式多样化，建设施工的复杂性,在施工管理中安全发展问题引发社会广泛聚焦。近年来当今的全国建筑市场行业发展状况逐渐慢慢地逐渐趋于到相对较为饱和的行业状态,建筑企业单位在自身内部必须做到一定要学会迅速了解掌握当前施工建设相关的行业发展的及相关的工程技术方法,及时地制定及完善及规范各项施工和建筑活动现场规章制度秩序的其他有关工程技术管理法规与试行办法。由于不同地企业部门和企业规模的不尽相同，内部控制管理技术的相应投入也不一而足，内部控制管理技术的投入也存在差异化和不平衡性，但是，项目管理建设和管理部门工作中，内部控制管理技术的相关的创新管理模式仍要符合法律法规，不得违背法律行为而存在和发生，要不断提高企业投入资金的使用效能。通过服务机制的不断创新和改革，促进内部控制管理管理人员的综合能力和水平。要解决内部控制管理管理中的历史和现实问题，不断运用现代的管理和工作手法去推动内部控制管理的进一步发展。建筑市场的劳动力主要来源于农村,大部分中小学毕业,很多未参加严格的技能岗位培训,职工人员文化水平参差技术较差安全意识较为薄弱,引发安全事故是屡见不鲜的。只有不断地加大资金投入力度，才能从众多的内部控制管理管理企业之中脱颖而出。要不断地加强内部控制管理管理的基础设施建设的调研，打牢基础设施建设，才能更好地为内部控制管理管理及其工作者提供管理条件。因此，要不断提高对内部控制管理管理的自主性和主动性，不断提升管理者自身的素养和工作水平，这样在内部控制管理的管理过程中。内部控制管理管理工作最主要新，不断完善相应的制度是建设和安排，才能更好地推动内部控制管理建设。当现实的内部控制管理进入全新的管理体制中，企业公司或事业单位才能更好地取得经济成效，公司的投入反过来又将对内部控制管理管理具有重要促进作用。

3、内部控制体系及制度的科学构建

3、1内部控制体系制度构建的设想

《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》的颁布为企业完善公司的治理结构，防控内外风险提供了有利的依据和支持[4]。相应的监理制度制度代表着更深层次的经济水平和能力，它具体体现着经济效能的跃升，不断从思想上重视监理制度的重要性和必要性，才能更好地为社会主义市场经济服务。只有不断地建立健全相应的制度与法规，才能更好地提升经济管理水平。内部控制管理监理的效果与监理人员的个人水平直接相关，因此在发展中需要监理人员不断学习新知识，积累经验完善自己。要加大投入，不断学习西方先进的管理经验，不断优化我国监理制度的工作水准，只有不断地提升监理制度从业人员的专业技术水平，以及实际操作能勒，和现实中的情景，才能建立一套科学高效的内部控制管理系统。监理制度从业人员的道德感和自觉意识需要不断的提升和加强，要不断提升内部控制管理的有效性，坚决杜绝内部控制管理工作者从中谋取私利，公报私囊，甚至公然违法犯罪。总结推广“小升规、规改股、股上市”等经验做法，支持企业兼并重组和做大做强。聚焦特色产业和细分领域，打造中小企业集群、园区等载体。支持欠发达地区、少数民族地区中小企业发展壮大。不断促进党的建设对于电力企业改革中的重要作用，不断发挥党的优势，更好更高地提升党的管理水平，不断为电力企业的进一步发展注入动力与生机。这不仅不利于自身的管理工作生涯，同时也严重损害着企业的经济和安全利益。不断提升我国内部控制管理工作的学历、修养及水平，不断加强、更新和优化监理制度制度，不断地学习相关的监理制度的专业知识水平，不断地强化知识储备，不断学习相应的法律法规，才能更好地发挥我国社会主义市场经济优势，建设我国社会主义市场经济体制的先进作用，从而为我国经济发展做出新的更高的历史性贡献。建设现代化内部控制管理管理体制就要首先完善人才选用机制。建筑安装施工等现场各工序又具有高度劳动组织密集性的施工特点,投入和劳动力量众多,所以需要对一线操作专业人员素质的全面有效和层次把关则会较为繁琐困难。有关法律、法规、规范、文件制度等既没有及时深入掌握学习,而且并不能保证及时得到传达贯彻到位和严格落实到各施工项目现场,导致相关施工技术人员和安全技术生产环境知识淡薄。要遵循内部控制管理从业和应聘人员的摸底工作，要做好充分的调研工作。

3、2制度建设及经营管理的程序性、规范性

建立健全内部控制制度，要做好企业原有业务系统和工作流程的组织梳理工作[5]。内部控制管理制度改革最为关键的就是要不断建立健全内部控制管理核算体系，不断促进预算会计和管理会计的相互衔接程度和水平，要不断优化企业和其他事业单位的预算功能的发挥，不断夯实管理报告核算基础，为长期的高效能的企业财政和预算等经济发展奠定基础。了更好地促进内部控制发展在我国社会主义经济体制中的不断完善，因而要对症下药，因地制宜，坚持具体问题具体分析，不断提升管理工作中内部控制发展的效能及水平。管理管理工作中，内部控制发展的提高有赖于多方面、多主体、多层次的要素来满足。认真查找岗位职责、业务流程、制度机制和外部境环等方面，存在的可能引发企业内部经营发展的触点和环节，以互议、谈话等形式，将责任细化到具体的分管领导、具体的工作人员，以点带线，以线带面，厘清业务工作具体权责事项，做到工作流程规范化。以“企业内部经营发展月月谈”活动为契机，将查找出来的企业内部经营发展点登记汇总，建立风险防控台账，形成以“查找风险点、制定防范措施、落实防范措施”为主的工作闭环，构建及时发现问题的防范机制及精准纠正偏差的矫正机制，持续提升企业内部经营发展防控水平。挥先进典型的示范引领作用，按照国家有关规定表彰在促进企业发展工作中涌现出的先进典型，推动青年文明号等创建。总结推广企业培育和服务工作的经验做法，开展全国企业发展宣传报道优秀作品征集活动，营造全社会关心支持企业发展的舆论环境。随着经营全覆盖的不断深入，经营项目和任务日益增多，涉及的部门也会增多。要推动经营整改成果转化为治理效能，须汇聚多方整改合力，提升经营整改实效。

总结：企业内部推动主管部门抓实系统整改、健全完善制度，推动被经营单位加强管理、完善制度、深化改革，形成发现问题、整改落实、完善制度的工作闭环，实现“整改一个问题、促进规范一片”。经营整改必须形成工作合力，在管理中不断总结经验，树立以人为本的人才意识，真正建立起适应企业特色、时代特点和员工需求的开放的激励体系，才能留住人才、任用人才、培训人才达到人力资源的合理配置。

参考文献：

[1]加强企业内控管理工作的必要性研究[G].余子谨.管理研究.2020(09)

[2]初创企业内控制度的必要性[G].崔小芳,管理论坛.2021(02)

[3]强化报社内控管理的必要性及货币资金内控制度的建设[G].刘明芳.投资理财.2020(09)

[4]论强化报社内控管理的必要性[J].何伟.管理创新.2019(12)

[5]浅议电网企业内部经营如何协助管理层实施内控规范[G].候文甄.经济管理与科学决策.2020(10)

[6]企业内控管理何内控经营的研究[J].宋明艳.财会经营.2021(12)