财务共享服务模式下煤矿企业全面预算管理问题及措施

财务共享服务模式下煤矿企业全面预算管理问题及措施

刘讨论

陕西陕煤澄合矿业有限公司， 陕西 渭南 715200

摘要：财务共享可以有效的整合企业内部各类资源，提升财务管理的质量和效率。而全面预算管理是通过科学规划，对企业经营活动实行全过程的动态化管理，从而推动战略目标的落地。作为内部管控的重要手段，财务共享配合全面预算的管理模式已经被广泛应用到煤矿企业工作中。基于此，文章对财务共享服务模式下煤矿企业全面预算管理工作策略进行了研究，以供参考。

关键词：财务共享；全面预算；优化策略

1财务共享与全面预算管理概述

财务共享是企业财务人员依托共享平台等信息技术，将企业各项业务依据处理规范进行集中、统一处理的新型管理模式。大型集团公司往往在异地设有分公司或子公司，每个下属公司亦有数个部门，采用财务共享可以跨越地域范围，将业务统一处理，这不仅加强了业务处理的规范性，而且便于企业在年末时的报表合并处理与各下属机构经营业绩之间的对比，节省财务人员的时间与精力，是我国会计信息化、智能化发展的重要成果。财务共享中心将会计核算与财务管理相结合，为企业进行财务决策及规范管理提供依据。全面预算管理是通过对企业内外部环境的分析及长期战略目标的分解，在预测和决策的基础上，合理配置企业资源，有效地组织和协调企业的生产经营活动，对企业未来一段时期的经营和财务等做出一系列计划，完成既定的目标，并在预算前、中、后期根据反馈的信息不断调整和控制，据此优化企业管理。预算是计划的数字化、表格化、明细化表达。全面预算体现了预算的全员、全过程、全部门的特征，是一种现代化管理手段，具有效益性、市场适应性、主动性和综合性等特点。

2财务共享服务模式下煤矿企业全面预算管理问题分析

2.1编制过程中存在的问题

年度预算编制是财务工作的重心之一，资金预算则是全面预算管理的重中之重，资金预算管理的有序进行可以为全面预算管理的良好实施提供支持作用，提升预算管理整体的质量和水平，降低运营风险。集团企业在财务共享模式下建立资金管理信息系统，将各类资金收付管理转移至线上操作，通过制定资金计划对资金进行统一管理，但由于资金管理系统与预算管理系统、财务核算系统还没有实现完全的对接，为了不影响实际资金收付业务的正常运行，各分子公司编制月度资金预算的数据时往往虚增金额，导致其与实际业务脱节，相关数据的真实性、准确性失去了保障。而且由于数据脱离实际失去了参考价值，后期也无法运用相关数据进行比对分析，不利于进一步发现和分析资金链问题的真实原因，防范企业的经营风险。

2.2系统建设不够完善，相关制度需调整

财务共享平台的建设和完善在很大程度上为全面预算管理工作的实施提供了便利，但是目前来说，共享平台在预算管理方面的系统还不完善。全面预算管理并未形成系统，财务工作的开展、财务共享平台的使用需要根据相关流程规范实施。如今，财务共享平台等会计信息化、智能化成果不断出现并投入使用，政策规章、业务处理流程、监督体系等也需要逐渐发展完善，以适应新技术和新环境。特别是在系统方案建设中要将预算管理融入到财务共享平台中，要在财务共享服务中心各项分析报表设计中，应优先考虑全面预算管理各项数据的分解，并能够实现一键对比，把执行结果、结果分析做实、做好。

3财务共享服务模式下加强煤矿企业全面预算管理的措施

3.1促进全面预算目标与企业发展战略

协同战略是企业愿景和使命的具体化，是企业根据内外部环境制定的长远规划，企业战略的落实需要全面预算的配合，而全面预算体现在企业的一切经济活动中，包括企业的人、财、物、供、产、销各个环节，需要企业全部人员的参与。企业要从员工的思想入手，普及财务共享及全面预算的意识，组织必要的培训，让全员积极参与进来，使其尽快从煤炭企业老旧的思想中解放出来，接受新的理念。在财务共享服务模式下，要使预算执行过程中主观的人为因素影响越来越小，从而尽快地实现全面预算目标与企业战略的统一。财务共享中心的工作人员及预算编制人员，应该较好的了解本企业所有生产作业流程和规定，对一些关键的生产环节，更应该掌握清楚，包括日常生产状况的了解；特别是财务共享中心人的人员综合素质需要不断提高，才能发挥好日常管理监督管控的作用。

3.2明确预算管理目的

首先，企业的全面预算管理工作要结合企业的战略规划开展，促使企业的治理结构更加完善，借助全面预算管理机制让企业的管理目标更加清晰。通过明确企业各层级人员的权责规范管理机制，防范在管理过程中出现越权的行为，从而保障企业的出资者有效制约企业的经营者，保障各项工作规划得到有效控制。其次，企业需要对内部的各项管理活动进行细致的优化，防范由于工作机制不明确导致企业全面预算管理实施产生问题的可能性。企业需要结合预算管理的工作要求，落实各岗位的职责分工机制，以保障企业预算管理工作中的各类问题能及时得到解决。最后，依靠预算管理加强对企业内各部门工作进行全面监督。通过优化预算管理机制，提高对各项工作的管控力度，及时发现预算管理工作的各类问题。企业的预算管理工作要顺利开展，就需要细致评价企业员工开展预算工作的情况，并通过预算管理体系对员工开展考评，鼓励员工更加积极地参与到工作中，从而提高员工的工作效率。推行财务共享服务和全面预算管理模式的企业，绩效考核体系建设应该起着纽带作用、关键作用，绩效考核体系应该作为一项重点工作来抓，特别是考核评价体系建设要侧重量化指标。

3.3构建完善的预算控制体系

科学设计煤炭企业的预算编制方法要采用全体员工参与的混合式预算，按照预算编制的具体方法分类，从定期预算法、滚动预算法、增量预算法、零基预算法、固定预算法、弹性预算法、项目预算法、作业预算法中选择出适合本企业的预算编制方法。优化预算编制程序企业需要认识到预算编制是对企业内部的资源进行合理配置的过程，具有复杂性、动态性的特点，企业开展预算编制要转变传统的“自上而下”方法，在预算编制时通过“上下结合”兼顾企业基层员工和管理层的要求，确保预算工作得到全体员工的认可与支持，通过“上下结合”的编制方式，提高预算编制的整体性和效率性。企业内部的各部门结合自身下一年度的预算目标以及部门的实际编制预算，提交预算管理办公室分析是否和企业预算目标相吻合，若吻合则提交给预算管理委员会审批，预算管理委员会提出调整意见，下达各部门进行调整，并通过反复的沟通与协调，形成最终的预算方案下达执行。通过这一模式，能促使预算工作符合企业全体员工的实际，使预算具有公平性与公正性。建立健全全面预算管理体系。企业应根据实际情况，设立相应的预算管理工作机构，即预算管理委员会办公室，成员包括企业各个部门的负责人员。预算管理办公室的职责为：指导各个部门编制全面预算，汇总企业全面预算初稿，提出修改意见，进行平衡；跟进全面预算，协调和解决预算执行过程中的问题。在财务共享模式下，将预算管理委员会的权限设置成最高，可以下达及处理调整预算申请。各部门是企业全面预算的执行部门，负责提供预算的基础资料，编制及上报预算管理委员会办公室，将本部门的预算指标层层分解到各个岗位，在财务共享中各个部门拥有编制预算及提出预算调整的权限。

结语

综上所述，财务共享平台的建设和完善在很大程度上为全面预算管理工作提供了高水平的数据支持，实现了预算执行过程的实时动态管理，使预算管理紧紧围绕企业的战略目标，渗透进内部管理的各个环节，对企业的发展有重要的意义。本文结合实际，深入研究了实行财务共享模式的集团企业目前全面预算管理存在的问题，并针对问题探讨了解决对策。就目前的实际情况来看，要想真正的实现财务共享平台与全面预算管理有效融合，还有很大的完善空间。

参考文献：

[1]罗文菊.财务共享模式下的全面预算管理探析[J].经济研究导刊，2018（19）：98-99.

[2]周才志，肖阳露，朱红兵.财务共享服务模式下预算精准化管理探析[J].经济研究导刊，2021（24）：64-66.