电力企业财务资金管控措施研究

电力企业财务资金管控措施研究

张红霞

国网沁县供电公司 山西 沁县 046400

摘要：在我国经济高速发展的环境下，国家为了更好地促进企业发展，颁布了各种有利于企业发展的政策，各行业在国家的大力扶持下，实现了蓬勃发展。发电行业作为我国重要的能源行业，与国计民生息息相关，电力企业的发展前景备受社会各界的关注，其也在国家政策的扶持下，实现了良好的发展。

关键词：电力企业；财务；资金管理

财务资金管控是电力企业财务管理工作的核心内容，其质量与效率直接影响企业的经济效益。

近年来，随着国家经济的持续发展，我国电力企业获得了长足的发展。财务资金管控作为电力企业发展过程中的重要组成部分，也需要随着企业的发展而不断改革。

受电煤价格上涨的影响，电力企业财务管理改革过程中面临较大的风险，及时采取相关措施控制企业财务资金风险，对促进电力企业快速发展有非常重要的作用。

1 电力企业财务资金管控的重要性

1.1 为电力企业的发展提供保障

资金是企业发展的生命线，只有管理好资金，才能为企业的健康可持续发展提供保障。科学的资金运转是保障电力企业运营的重要手段，高效管理企业资金，了解企业整体资金运转情况，不仅能增强电力企业资金的流动性，还能极大地提高电力企业的偿债能力，为电力企业的发展提供保障。

1.2 有利于降低电力企业的财务风险

当前，国家对电网建设的投入力度持续加大，既为电力企业发展提供了一定的机遇，也在无形中给其带来了风险。部分电力企业在过去一段时间内积累了大量债务，尤其是在煤炭价格剧烈波动的情况下，更需要对电力企业的财务资金展开可持续管控，在规避财务风险的同时，促进电力企业的稳定发展。

1.3 有利于电力企业的市场化改革

从电力企业的视角看，其生产对象及营销对象均是基础能源—电力，这从侧面决定了电力企业的市场化改革必然不彻底。这不仅表现在其仍然保持着国有企业特点方面，还表现在企业财务资金管控落后方面，导致电力企业面对各种财务问题及财务风险时，缺少有效的管理方法。

结合市场需求及企业特点改革电力企业财务资金管控模式，是促进电力企业市场化发展的重要手段，有利于其更好地开展市场化改革，提高自身的核心竞争力。

2 电力企业财务资金管控存在的问题

2.1 资金周转困难

通常情况下，电力企业的资金主要源于银行融资，单一性强，如果企业盈利能力不足，所需要负担的资金周转压力便会增加。

电力企业属于高投入的技术密集型企业，基础设施建设所需的资金量巨大，设备更新换代同样需要巨额资金，投资回报周期较长，如果资金周转困难，必然会出现生产经营难的局面。

造成此类现象的主要原因如下。

（1）地方政府或银行机构针对电力企业制定的质押及担保项目偏多。

（2）电力企业各项审批流程复杂，导致其在经营发展过程中能用于拓展市场及基础建设方面的资金较少，既降低了企业的经济效益，又增加了企业的经营风险。

2.2 回收账款不及时

从现阶段部分电力企业的日常资金管控情况看，工作疏忽、查账不彻底的现象时有发生，导致电力企业账目出现了大量积压、遗漏及结算差错等问题，这极大地减少了企业的流动资金量。

除此之外，与电力企业具有合作关系的单位一旦出现资金管理问题，就会造成电力企业账目积压，无法回收账款，这种“三角债”是目前电力企业普遍存在的现象。

对电力企业而言，如果在投资决策阶段回收账款不及时，无法准确地掌控自身的流动资金情况，势必会引发严重的后果。

2.3 管理制度落实不到位

企业资金管理是企业经营活动的重要环节。制度是基于管理需求而诞生的，并为管理人员提供服务，财务管理应从制度入手。当前，大部分电力企业对企业资金管理缺乏足够的重视，在日常工作中经常忽视该工作，缺乏有效且全面的监管体系，管理制度缺乏可行性，导致其执行性较差、落实不到位。特别是在财务资金审批环节，由于管理手段不科学，资金审批流程存在较大的漏洞，造成了大量资金闲置。

2.4 资金计划滞后

相较于其他企业，电力企业财务资金管控理念、方法和重视程度等存在一定的不足，未形成科学的资金计划，导致其无法立足于全局视角有效管理及调整企业的资金使用方向。加上各项制度的执行力存在明显不足，企业的资金链及收支平衡受到了较大的影响。

3 电力企业财务资金管控的措施

3.1 提高资金管理的地位

资金管理是电力企业财务管理非常关键的环节，其与企业其他管理制度之间有密切的联系。电力企业应重视财务部门与其他各部门之间的协作，为促进企业发展提供充足的动力。还可以将企业财务资金管控人员的工作积极性与绩效管理相挂钩，以企业的经营效益和员工的绩效水平为依据，确定其薪酬水平，从而激发员工的工作积极性，提高企业的工作效率。

电力企业还需要适当扩大财务管理范围，将资金管理逐渐渗透到企业的生产环节，按照财务管理制度有效开展企业所有与资金相关的工作，包括发电成本、电价制定等，加深资金管理对企业经营决策的影响，确保企业的发展方向与目标受到资金管理的约束，提高资金管理的地位，降低财务风险。

3.2 提高管理人员水平

财务管理体系的制定是否合理完善及管理方法能否得到全面落实，都与财务人员的素质水平有直接的联系。

电力企业应加大对财务资金管控人员的培训力度，使之积极主动地开展业务学习，提高管理人员水平。在保证企业稳定运行的同时，充分调动流动资金，重视流动资金的回报率和利润；还可以将财务资金管控与人力资源管理相结合，通过二者的协调发展，提高电力企业的资金管理水平。

3.3 合理规避财务风险

通常而言，电力企业的基础建设工作往往需要耗费大量资金，可能需要贷款，这在无形中增加了企业的经营风险。电力企业应利用先进的资金管理手段合理规避财务风险。

（1）合理调整岗位制度。

明确财务人员的权利与职责，确保财务资金管控人员在工作中及时发现存在的问题与不足，并妥善解决。

（2）完善财务监督制度。

保证财务核算的准确性，提高电力企业的财务核算质量，有效规避财务风险。

3.4 实现集中管理

根据电力企业的经营特点可知，集中化的资金管理不仅可以有效优化资金使用结构，还能避免资金浪费，从而降低企业的财务风险。因此，电力企业想要有效解决资金管理问题，必须从财务制度改革入手，实现财务资金的集中管理。

（1）加强企业资金内部控制，在保证企业正常经营的前提下，充分利用闲置资金，实现效益最大化。

（2）构建财务工作体系，统筹各部门，并通过精简财务审批流程及落实财务审批制度的方式严格监管资金挪用及滥用现象。定期审核与清理账目，避免发生错账与漏账现象。

（3）成立专门的检查机构，结合实际情况，制定相应的考核标准，定期清查企业的资金使用情况，并以核对报销凭证的方式横向对比各部门的资金使用情况。一旦发现报销或支出造假现象，立即追究相关部门及人员的责任。

4 结束语

电力企业的经营对象与能源有直接关系，电能具备一定的市场化、商业化属性，电力企业要承担相应的社会责任。加上其基础建设投入大、资金流动性强，相较于其他企业，财务风险率更高，所承担的风险后果也更严重。受计划经济的影响，当前部分电力企业在财务资金管控过程中存在诸多管理问题与财务风险。

对此，电力企业必须重视企业财务资金管控，可从提高资金管理的地位、提高管理人员水平、合理规避财务风险、实现集中管理、更新企业管理观念、将工作责任落实到个人、落实资金应急机制、运用信息技术手段等方面入手，推动电力企业财务管理的现代化发展，提升电力企业发展的安全性及稳定性，进而提高企业的经济效益与社会效益。

参考文献

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