新税法下企业会计的税务筹划探究

新税法下企业会计的税务筹划探究

李好

河南梁隆置业有限公司

摘要：营改增实施以来，我国进入新税法时期，这意味着我国税收法律制度趋于完善，同时，也给我国企业的税务筹划工作带来了较大的影响，需要企业能够在政策变化的前提条件下，调整内部的税务筹划制度以降低税收负担。本文主要对税务筹划时应遵循的原则、税务筹划工作中存在的问题以及提升税务筹划水平的优化策略展开分析，期望能够为相关行业从事者提供一定的帮助。

关键词：新税法；会计；税务筹划

税收是我国重要的经济来源，也是每个企业所需要承担的必要义务，而新税法的实施，在一定程度上提升了企业税务筹划工作的难度，需要企业能够做好对新税法的解读工作，并在这个基础上调整内部税务管理制度，从而降低税务风险与资金风险发生概率，避免影响企业的持续经营。

一、新税法下企业税务筹划应遵循的原则

（一）合法性原则

合法性原则是企业一切税务筹划工作开展的前提，企业的税务筹划工作需要最大程度保证合法性，一旦违背合法性原则，就会直接导致税务筹划工作失去效用，也会为企业带来税务机关查处、违背税收法律制度等风险。新税法的颁布与实施，很有可能会为企业带来违背合法性原则的风险。具体来说，企业如果未能够深入解读新税法，对税法中规定的内容缺少详细的了解，就会有较大可能导致企业出现纳税、避税的不合理，违背税法规定，导致企业受到税务机关的处罚而遭受经济损失。

（二）实时性原则

所谓的实时性原则，主要是指企业在进行税务筹划规划后，还需要依据现实情况的变化而实时调整税务筹划制度与工作方法，例如，外部政策、市场环境、生产规模、经营目标、内部组织架构等因素发生变化时，企业都应适当对税务筹划工作进行一定的优化。

（三）先进性原则

税务筹划工作应保证具有较高的先进性，所谓先进性，主要是指企业税务筹划的工作方法要能够在合理合法的前提条件下具备一定的创新性，同时，还要能够具有一定的前瞻性，能够对现实因素的变化进行一定的预测与分析。除此之外，还要保证相应的税务筹划人员、技术、设备等具有先进性，从而避免影响税务筹划工作的有序进行。

二、新税法下企业税务筹划中存在的问题

（一）税务筹划管理队伍水平存在不足

新税法实施的背景下，企业若想做好税务筹划工作，就势必要保证内部相关会计人员能够具备较高的专业性。相对来说，资金实力较好、经营理念较为先进的大型企业税务筹划管理队伍的建设水平较高，内部人员专业性较强、税务筹划工作经验更为丰富；然而，与大型企业相对应的，是在我国的市场经济比例中占据着大部分比例的中小型企业，这些中小企业的市场竞争力较弱，内部税务筹划管理人员的水平参差不齐，往往不具备做好税务筹划工作的能力，加之企业疏于管理与人才培养，间接导致了我国企业税务筹划队伍的整体水平普遍较低。

（二）税务筹划体制存在不完善

新税法与旧税法之间存在着极为明显的差异，因此相对应的，企业的税务筹划工作也会存在较大差异，新税法背景下的企业税务筹划工作应该符合新政策的要求，才能够保证税务筹划的有效性。然而，在实际的企业工作中，仍旧存在税务筹划体制不完善的问题，主要表现在以下几个方面：第一，是企业的税务筹划工作缺少计划性，往往较为盲目，缺少科学的工作目标作为依据；第二，是对税收政策的把控不够，一方面，在对不同业务进行核算时，未能够充分按照税法进行，出现税率标准不一致而导致的税负增加，另一方面，不能够合理利用免税政策或税收优化政策，致使税负增加；第三，税务筹划工作中，对于信息传递与沟通的有效性仍旧存在不足，业务与财务之间的信息共享存在问题，常常出现信息不对等的情况，增加了税务筹划风险发生的概率。

（三）税务筹划先进性存在不足

信息化时代下，企业在进行内部管理工作时，也势必要提高科技水平以充分保证税务筹划的先进性，然而，许多企业未能够建立完善的税务筹划信息管理体系，对于信息化建设的理解和认知仍旧停留在基础层面。这部分企业无论是在信息化软件技术的应用抑或是先进基础配套设施的建设上均存在一定不足，许多软件技术与配套设备较为落后，已经无法适应税务筹划工作的需要。

三、新税法下企业税务筹划工作水平提升的优化策略

（一）增强对税务筹划的认识

新税法下做好税务筹划工作要先从更新思想认识开始，树立正确的税务筹划观念，对新税法的内容要加强学习，做到融会贯通，并能指导以后的财务工作。税务筹划顾名思义就是对税务事项的提前规划，是在业务即将发生之前，对业务发生承载的公司主体的性质，对业务发生的业务流程的走向的一种提前规划，但要注意不是偷税、欠税、抗税、骗税等行为， 税收筹划与违法行为有本质性区别，必须要熟读政策，在合理合规范围内进行统筹规，为企业节约资金，同时保证国家财政资金的安全。

（二）打造综合素质较高的会计税务筹划管理队伍

税务人员自身专业技能水平的高低，会对企业税务筹划功能能否实现有效发挥有直接性的影响，因此，针对这一问题，就需要企业尽可能打造具有较高综合素质的专业管理队伍，减少税务筹划问题发生的概率。首先，企业需要加强专业培训，特别是对于新税法的学习、税务筹划的先进理念与工作方法等方面，并通过制定考核机制与实践机制逐步实现理论到实践能力的转化，促进会计人员专业水平的提升；其次，企业需要增强会计人员的税务筹划意识，使其能够有意识地规范自身的税务筹划行为，更为认真地对待税务筹划工作，主动学习相关税务管理或法律方面的知识；再次，企业应优化内部税务筹划组织架构，制定完善的奖惩制度与晋升机制，按照公平、公正、客观的原则管理税务筹划团队；最后，企业需要加强与其他企业间的交流，定期组织内部员工到其他企业中学习先进税务筹划知识，以提高管理水平。

（三）完善税务筹划管理体制

在税务筹划管理体制的完善上，主要可以从以下几个方面进行：第一，企业应结合实际经营情况，制定相应的税务筹划工作目标，保证税务筹划能够具有计划性，避免出现盲目或杂乱无章等情况；第二，是要进一步完善相关的管理制度，明确与税务筹划有关的工作职责，尽可能将职责落实到个人身上，后续一旦出现税务筹划问题，就要对相关责任人进行一定处罚；第三，企业需要加强对税务筹划工作的监管力度，通过切实有效的手段与方式，一方面，做好对税务筹划人员的监管，保证其能够在实际工作中做好税务筹划与税收风险管理，另一方面，加强对整个流程的监管，从而最大程度避免出现违法违规问题；第四，企业需要解决内部信息传递不及时与不准确的问题，增强业务部门与财务部门之间的联系，保证业务部门的数据准确、真实、完整，能够作为税务筹划工作进行的依据。第（四）提高信息化水平的建设

企业应建立健全会计税务筹划信息体系，将企业内部的经营全过程完全放到信息平台中进行，构建信息化的经营管理模式，构建完备的信息系统，提高税务筹划效率与工作质量。另一方面，企业需要提高信息化软件系统与技术的应用水平，最大程度保证应用技术具有先进性，定期对内部税务信息系统进行升级与针对性的优化，同时，还要强化硬件设施的建设，在条件允许的范围内定期更换计算机等硬件设施，从而避免由于配置落后而影响工作效率。最后，企业还要加强对信息化安全的风险防范，提高网络风险与系统软件风险的防御等级，做好数据备份，可以采用纸质档案与电子档案共存的形式，以最大程度保证相关税务文件的完整性与真实性。

结束语：

新税法的实施，无疑是对企业的税务筹划工作的一次艰难挑战，但是与此同时，对于企业本身的发展来说，也是一个难得的次机遇，企业可以通过做好税务筹划工作实现合理避税以降低税务负担，同时，还能够在这个过程中实现对以往税务筹划工作存在不足的优化，提高内部管理水平，推进企业的可持续发展。

参考文献：

[1] 卢燕燕. 新税法下企业会计的税务筹划探究[J]. 中外企业家,2021(15):9.

[2] 张航. 新税法下的企业会计税务筹划探究[J]. 财讯,2021(24):84-85.

[3] 赵佳. 新税法下的企业会计税务筹划探究[J]. 财会学习,2021(13):7-8.