以内控制度建设防范企业经营风险思路分析

以内控制度建设防范企业经营风险思路分析

张治俊

中国煤炭地质总局第一勘探局      河北省邯郸市     056000

摘要：企业内部控制在企业的风险管理中发挥着重要的作用，文章着重从内部控制系统各个环节的实施入手，探讨了如何有效地防范和控制企业的运营风险。为了更好地减少和避免风险，现代企业迫切需要建立完善的、适合企业发展的内部控制体系，首先要加强管理人员的风险防范意识，明确内部控制对于企业的风险和发展所起的作用，同时要优化企业内部环境，建立合理的内部控制机制，有组织地构建一套合理、客观的内部控制体系，并及时制定一套系统的风险管理计划，以达到减少和避免经营风险，为企业的高质量发展保驾护航。

关键词：企业管理  内控制度  风险防范

引言

随着行业和业务的不断拓展，企业的面临的经营风险日益增加，其造成的损害也越来越大。如何采取有效的防范风险，确保企业的健康、稳定、可持续发展，已成为企业管理者十分关注的现实问题。企业内部控制是企业经营活动中的一个重要环节，建立和实施内部控制体系，对提高企业的经济效益、社会效益、服务水平和风险防范能力起到积极作用。有效地建立内部控制体系，可以大大降低企业在生产和运营中出现的各种风险。因此为了最大限度防范企业经营风险，提高企业的生产、运营和服务品质，需要不断加强和完善内部控制体系的建设和实施[1]。

一、企业层次上的内部控制和制度层次的风险防范关系

企业的的风险通常分为外在风险和内在风险两种类型，如果缺乏风险预防，它的内部控制作用将会被削弱，这也使得现有的企业缺乏在实际操作中体现管理效用的潜能，因此必须建立企业内部控制机制的导向性，以减少在实际运作中的相应风险。其中内部风险无处不在，在企业的生产和运营过程中必须采取多种有效的措施，有针对性地对现有的各种内部风险进行有效的分析，并对其进行适当的调整，从而使其能够得到更好的控制。建立内部控制与风险管理是相互配合的，这主要表现在两者界定的客体上，即在特定的企业进行风险管理的同时，相应的企业内部控制也正在实施[2]。

二、企业内部控制存在的现状

（一）管理人员缺乏风险防范意识

在目前的市场经济条件下，相当一部分企业的管理人员在实际工作中，常常表现出相对欠缺的创新意识，例如，在一种“中规中矩”的心态下，往往会将企业的内部制度与相关的书面文件等同化，从而很难从企业的内控机制建构中提升自己的积极性。长期下去，企业的内部控制制度将无法充分发挥其在实际的生产运作中的作用。另外，还有一些企事业单位已经建立起了内部控制体系，但管理人员没有做到“领导带头”，也没有及时地对员工进行监督，这就导致了企业内部控制的不够完善，往往会造成更大的风险。

（二）企业内部环境基础薄弱

只有具备良好的内外环境基础的企业，才能将其价值效用发挥到极致，其中内因是主导因素。企业的内部环境包含了更多的因素，例如：企业的内部审计制度、人力资源制度、企业文化等。目前大多数企业的内部环境基础还比较薄弱，在内部环境基础薄弱的情况下，即使企业的相应的内部控制体系已经基本完善，在实践中也往往难以应用，也就是无法充分发挥其价值效用。所以，内外部环境的良性基础，是确立企业内控机制发挥作用的必然因素，而企业的内控制度建设也必须与其内部环境的建构相协调，也就是说，企业不能完全离开自身的内部环境，否则无法建立起内控机制。

（三）企业内部控制体系建设急需完善

内部控制制度是企业发展的一个不可缺少的环节，当前许多企业根据实际情况建立了相应的内部控制体系，但是，缺乏对专业人士定期的评估和及时的监督，使得相关的内控机制难以在现有的企业中得到应用和推广。另外，我国大部分的企业和事业单位，往往更注重企业的经济效益，而对其内部化的制度体系建设的重视程度较低，因而往往导致企业内部员工的“分化界线”过于明显，内部人员缺乏有效的沟通，各职能部门不能有效地配合，这些都会导致内部控制制度无法发挥出应有的作用。

（四）企业风险管理体系有待完善

在经济飞速发展的今天，企业面临的市场竞争越来越大，相应的运营风险也会与日俱增，鉴于此，企业迫切需要建立一种有效的风险预防机制。但目前我国许多企业在风险管理方面的主动控制意识比较薄弱，缺乏对相关风险的敏感性，同时大部分企业在建立的风险控制上没有得到很好的实施，并没有建立起一套行之有效的企业风险控制机制；另外在实际发生的情况下，大部分的企业都没有建立起有效的、最优的应急预案机制。因此，在企业风险预防系统建设这一维度上，企业仍然存在着很大的发展空间[3]。

三、关于企业内部控制体系的构建

（一）加强管理人员的风险防范意识

企业可以通过及时引导管理者主动学习国家的方针和政策，适时地进行商业调查研究和周期化组织有关人士进行典型个案分析、交流等加强管理者的风险防范意识。具体实施内容如下：第一，企业内部“领头羊”团体应当高度关注并切身参与到内部化的建设中去，从而进一步提高自己的专门化管理层次而且，从上到下，积极建立和营造一种“先行内控”的良好氛围，让所有员工都了解到它的价值，并在企业内控中发挥重要作用，从而有效地增强了员工对风险的防御力，使整个企业的凝聚力达到了很高的程度，也就是形成了一个“团结一致”的良好局面

[4]。

（二）优化企业内部环境

优化企业内部环境必须考虑到多种因素的作用，例如，企业的综合预算和财务报告，内部人员的工作能力和对企业的信用。具体的优化方案是：第一，在企业的内部结构上做进一步的改进。优化企业内部的治理结构，以促进企业核心管理层、经营管理层及基本部门的合理分工与操作，这样才能形成一个权责统一、职责明确、协调有效的运行机制。第二，要加强员工及管理人员的整体素质。完善的内控机制是在企业的员工中实施的，而实施的效果，通常取决于执行者的综合素质，企业可以适当地进行相关的教学和训练，以提高员工和管理者的综合素质。第三，建立良好的企业文化。企业文化往往会对企业内部控制制度的效用表现有很大的影响，为了使其更好、更充分地发挥其作用，企业必须积极培育出良性、正向、且适合自身企业长远发展的独特文化[5]。

（三）建立合理的内部控制机制

企业的内部控制机制往往建立在特定的“限定点”上，因此，在建立内部控制体系的过程中，企业的导向问题就是寻找最佳的控制点。然后，企业就有机地根据这一“控制点”，明确了内部控制的具体机制。此外，还需要积极听取各种不同的、有效的建议，以便更好地制定适合实际情况发展的一套内控系统，在内部控制体系建立之后，仍然需要注意各个部门的综合反馈[6]。

（四）系统化风险管理计划的有机构建

在现实中，企业的风险管理是一个整体控制的过程，而在具体的风险管理中，一般都是以基本的防范为主，企业通过增加内部控制程序，有效地降低企业可能遇到的风险，同时也能及时发现相应的风险。因此，在实施企业经营过程中，要有组织地构建一套合理、客观的内部控制体系，并及时制定一套系统的风险管理计划[7]。

结语

为了更好地减少和避免风险，现代企业迫切需要建立完善的、适合企业发展的内部控制体系。首先要加强管理人员的风险防范意识，明确内部控制对于企业的风险和发展所起的作用，同时要优化企业内部环境，建立合理的内部控制机制，有组织地构建一套合理、客观的内部控制体系，并及时制定一套系统的风险管理计划，以达到减少和避免经营风险，为企业的高质量发展保驾护航。

参考文献

[1]王璐. 国家电网俄罗斯分公司国际化经营风险控制研究[D].西北大学,2021.DOI:10.27405/d.cnki.gxbdu.2021.002285.

[2]洪艳琴.防范工业企业经营风险的内部控制探讨[J].商讯,2021(33):98-100.

[3]赵志柱.农资流通企业经营风险防范策略分析[J].财经界,2021(31):89-90.DOI:10.19887/j.cnki.cn11-4098/f.2021.31.043.

[4]程火金.关于完善高新技术企业内部控制防范经营风险的思考[J].投资与创业,2021,32(18):128-130.

[5]汪永忠,周欣.电子商务环境下物流企业经营风险防范[J].商场现代化,2021(15):21-23.DOI:10.14013/j.cnki.scxdh.2021.15.009.

[6]张琴.企业经营风险与防范对策分析——以某林下养鸡企业为例[J].当代会计,2021(08):133-134.

[7]涂静.防范企业经营风险的内部控制研究[J].营销界,2021(16):185-186.