中国煤炭地质总局第一勘探局 河北省邯郸市 056000
摘要:企业内部控制在企业的风险管理中发挥着重要的作用,文章着重从内部控制系统各个环节的实施入手,探讨了如何有效地防范和控制企业的运营风险。为了更好地减少和避免风险,现代企业迫切需要建立完善的、适合企业发展的内部控制体系,首先要加强管理人员的风险防范意识,明确内部控制对于企业的风险和发展所起的作用,同时要优化企业内部环境,建立合理的内部控制机制,有组织地构建一套合理、客观的内部控制体系,并及时制定一套系统的风险管理计划,以达到减少和避免经营风险,为企业的高质量发展保驾护航。
关键词:企业管理 内控制度 风险防范
引言
随着行业和业务的不断拓展,企业的面临的经营风险日益增加,其造成的损害也越来越大。如何采取有效的防范风险,确保企业的健康、稳定、可持续发展,已成为企业管理者十分关注的现实问题。企业内部控制是企业经营活动中的一个重要环节,建立和实施内部控制体系,对提高企业的经济效益、社会效益、服务水平和风险防范能力起到积极作用。有效地建立内部控制体系,可以大大降低企业在生产和运营中出现的各种风险。因此为了最大限度防范企业经营风险,提高企业的生产、运营和服务品质,需要不断加强和完善内部控制体系的建设和实施[1]。
一、企业层次上的内部控制和制度层次的风险防范关系
企业的的风险通常分为外在风险和内在风险两种类型,如果缺乏风险预防,它的内部控制作用将会被削弱,这也使得现有的企业缺乏在实际操作中体现管理效用的潜能,因此必须建立企业内部控制机制的导向性,以减少在实际运作中的相应风险。其中内部风险无处不在,在企业的生产和运营过程中必须采取多种有效的措施,有针对性地对现有的各种内部风险进行有效的分析,并对其进行适当的调整,从而使其能够得到更好的控制。建立内部控制与风险管理是相互配合的,这主要表现在两者界定的客体上,即在特定的企业进行风险管理的同时,相应的企业内部控制也正在实施[2]。
二、企业内部控制存在的现状
(一)管理人员缺乏风险防范意识
在目前的市场经济条件下,相当一部分企业的管理人员在实际工作中,常常表现出相对欠缺的创新意识,例如,在一种“中规中矩”的心态下,往往会将企业的内部制度与相关的书面文件等同化,从而很难从企业的内控机制建构中提升自己的积极性。长期下去,企业的内部控制制度将无法充分发挥其在实际的生产运作中的作用。另外,还有一些企事业单位已经建立起了内部控制体系,但管理人员没有做到“领导带头”,也没有及时地对员工进行监督,这就导致了企业内部控制的不够完善,往往会造成更大的风险。
(二)企业内部环境基础薄弱
只有具备良好的内外环境基础的企业,才能将其价值效用发挥到极致,其中内因是主导因素。企业的内部环境包含了更多的因素,例如:企业的内部审计制度、人力资源制度、企业文化等。目前大多数企业的内部环境基础还比较薄弱,在内部环境基础薄弱的情况下,即使企业的相应的内部控制体系已经基本完善,在实践中也往往难以应用,也就是无法充分发挥其价值效用。所以,内外部环境的良性基础,是确立企业内控机制发挥作用的必然因素,而企业的内控制度建设也必须与其内部环境的建构相协调,也就是说,企业不能完全离开自身的内部环境,否则无法建立起内控机制。
(三)企业内部控制体系建设急需完善
内部控制制度是企业发展的一个不可缺少的环节,当前许多企业根据实际情况建立了相应的内部控制体系,但是,缺乏对专业人士定期的评估和及时的监督,使得相关的内控机制难以在现有的企业中得到应用和推广。另外,我国大部分的企业和事业单位,往往更注重企业的经济效益,而对其内部化的制度体系建设的重视程度较低,因而往往导致企业内部员工的“分化界线”过于明显,内部人员缺乏有效的沟通,各职能部门不能有效地配合,这些都会导致内部控制制度无法发挥出应有的作用。
(四)企业风险管理体系有待完善
在经济飞速发展的今天,企业面临的市场竞争越来越大,相应的运营风险也会与日俱增,鉴于此,企业迫切需要建立一种有效的风险预防机制。但目前我国许多企业在风险管理方面的主动控制意识比较薄弱,缺乏对相关风险的敏感性,同时大部分企业在建立的风险控制上没有得到很好的实施,并没有建立起一套行之有效的企业风险控制机制;另外在实际发生的情况下,大部分的企业都没有建立起有效的、最优的应急预案机制。因此,在企业风险预防系统建设这一维度上,企业仍然存在着很大的发展空间[3]。
三、关于企业内部控制体系的构建
(一)加强管理人员的风险防范意识
企业可以通过及时引导管理者主动学习国家的方针和政策,适时地进行商业调查研究和周期化组织有关人士进行典型个案分析、交流等加强管理者的风险防范意识。具体实施内容如下:第一,企业内部“领头羊”团体应当高度关注并切身参与到内部化的建设中去,从而进一步提高自己的专门化管理层次而且,从上到下,积极建立和营造一种“先行内控”的良好氛围,让所有员工都了解到它的价值,并在企业内控中发挥重要作用,从而有效地增强了员工对风险的防御力,使整个企业的凝聚力达到了很高的程度,也就是形成了一个“团结一致”的良好局面
[4]。
(二)优化企业内部环境
优化企业内部环境必须考虑到多种因素的作用,例如,企业的综合预算和财务报告,内部人员的工作能力和对企业的信用。具体的优化方案是:第一,在企业的内部结构上做进一步的改进。优化企业内部的治理结构,以促进企业核心管理层、经营管理层及基本部门的合理分工与操作,这样才能形成一个权责统一、职责明确、协调有效的运行机制。第二,要加强员工及管理人员的整体素质。完善的内控机制是在企业的员工中实施的,而实施的效果,通常取决于执行者的综合素质,企业可以适当地进行相关的教学和训练,以提高员工和管理者的综合素质。第三,建立良好的企业文化。企业文化往往会对企业内部控制制度的效用表现有很大的影响,为了使其更好、更充分地发挥其作用,企业必须积极培育出良性、正向、且适合自身企业长远发展的独特文化[5]。
(三)建立合理的内部控制机制
企业的内部控制机制往往建立在特定的“限定点”上,因此,在建立内部控制体系的过程中,企业的导向问题就是寻找最佳的控制点。然后,企业就有机地根据这一“控制点”,明确了内部控制的具体机制。此外,还需要积极听取各种不同的、有效的建议,以便更好地制定适合实际情况发展的一套内控系统,在内部控制体系建立之后,仍然需要注意各个部门的综合反馈[6]。
(四)系统化风险管理计划的有机构建
在现实中,企业的风险管理是一个整体控制的过程,而在具体的风险管理中,一般都是以基本的防范为主,企业通过增加内部控制程序,有效地降低企业可能遇到的风险,同时也能及时发现相应的风险。因此,在实施企业经营过程中,要有组织地构建一套合理、客观的内部控制体系,并及时制定一套系统的风险管理计划[7]。
结语
为了更好地减少和避免风险,现代企业迫切需要建立完善的、适合企业发展的内部控制体系。首先要加强管理人员的风险防范意识,明确内部控制对于企业的风险和发展所起的作用,同时要优化企业内部环境,建立合理的内部控制机制,有组织地构建一套合理、客观的内部控制体系,并及时制定一套系统的风险管理计划,以达到减少和避免经营风险,为企业的高质量发展保驾护航。
参考文献
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