加强监狱预算执行管理对策研究

加强监狱预算执行管理对策研究

朱远杰，于建新，韩念芳，王京斌

山东省运河监狱财务装备科277606

摘要：财政“预算管理一体化”的实施对各预算单位预算执行工作提出了更高要求，也成为增强预算执行约束力，提高资金使用效益，保障监狱工作高质量运转一项重要课题。根据《中华人民共和国预算法》有关规定，结合工作实践，我们对监狱预算执行管理工作中存在的问题及原因进行了调研，制定相应对策。

关键词：监狱预算；监督管理；

一、当前预算执行中存在的问题及原因

（一）对预算执行重视程度不够。行政单位的预算主要按照“二上二下”的程序进行，先由行政单位依据本单位基础信息、项目库的管理需求等编制预算建议数，并上报主管部门;再由财政部门下达预算控制数，由不同部门单位依据下达的控制数和建议对原有预算进行调整修改，形成预算草案;财政部门对草案数据进行审核后，编制汇总本级财政预算草案，并汇报、审批，批复后下发各行政单位。这一过程主要由单位预算管理机构人员即财务人员来进行，而单位其他部门对预算编制了解不多、与财务部门之间沟通不充分，以为预算编制极其简单，不需要太多投入，难以意识到预算编制的重要性，影响到单位后续预算执行效率。

（二）预算执行工作缺乏刚性。对预算执行重视不够会影响预算执行的积极性，而缺乏刚性则会导致预算执行责任划分不明确、预算执行脱离预算计划等问题，难以发挥预算对单位项目运行的控制。年度预算下达后，各部门不能掌握总体进度，缺乏年度规划，往往想到的事就办，想不到的事就拖，从而造成预算支出前紧后松或前松后紧，执行进度与时间进度不一致。

（三）监督机制不够全面。监督机制不够全面、监督力度不足都会影响到预算执行质量。现行的监督机制难以实现对预算执行全过程的有效监督，监督人员权责不够明确，容易出现预算执行力薄弱、执行效果差等现象。

（四）部门之间沟通不充分。预算编制主要由财务部门负责，其他部门将预算方案递交财务部门后便与财务部门鲜有交流，财务部门预算方案中部分细节无法及时告知其他部门。财务部门仅仅停留于对数据的统计分析，缺乏对单位项目实际情况的了解，预算方案不尽合理;而业务部门不重视预算，极易造成资金浪费，使得预算难以有效执行。

二、解决监狱预算执行中存在问题的措施

（一）提高对预算执行的重视程度

人员工作积极性不高、预算水平低、其他部门对预算的了解程度不够是造成预算执行重视程度不高的主要原因，针对这些问题，可以从以下方面入手。其一，对预算管理人员进行专业知识培训和继续教育，增强对先进预算工具和预算技术的掌握程度，加深对预算工作重要性的了解，提高预算水平。其二，以讲座或会议的方式进行宣传引导，改变相关人员对预算执行落后观念，提高对预算执行重视程度，提升全员预算管理意识。其三，设置一定的激励机制，对预算编制质量好、预算执行效果好的部门及有关员工进行考核奖励;对于不重视、不细致导致预算执行效果差的部门和个人则进行考核扣罚。

（二）加强预算执行工作的刚性约束

1.细化预算，夯实预算分级分口管理基础工作。第一，统筹安排全年业务经费。年度预算下达后，财务部门根据预算报告和项目实际情况，依据不同部门、不同岗位、不同环节，对预算工作进行详细划分，将全年预算支出细化出财务预算新方案，明确资金的性质和金额，根据业务归属将任务分解到各口，各口分管监狱领导负责组织本口预算管理目标落实。各口分管监狱领导根据预算指标分解情况和业务实际，组织本口职能科室，倒排工期，分别制定全年支出计划，并将计划配档到全年每个月份，确保全年支出基本均衡，并通过考核体制和责任机制，加强各个岗位员工的责任感，提高预算执行效率。第二，及时准确编制用款计划。各单位要加强预算执行事前规划，严格依据本单位预算指标和实际用款需求编制用款计划，提高用款计划编报准确性。凡需要在监狱开支的项目，无论金额大小，都要列入月度用款计划。次月用款计划需于每月15日前经本口分管领导审批后报财务部门，由财务部门报财政部分审核。无用款计划的无法支出，有用款计划的开支项目在用款期间没有按原计划支出的自动作废，下月重新上报用款计划。

2.加强预算管理。细化分工后要合理规划项目进度，在项目进行到一定阶段后，再公布下个阶段的预算方案和执行安排，避免资金随意改变、超支甚至被挪用。年度监狱经费实行总额控制，各项费用归口管理;实行开支计划审批制度，无计划不支出;要充分使用好财政拨款资金，各项经费开支不允许超出本年预算金额。各口各单位要准确把握预算执行进度，确保支出完成进度与时序进度一致或高于时序进度，不得出现支出前松后紧、年底突击花钱等现象，影响支出的合理性和效益性。预算一经下达，立即组织实施，除有计划地使用好正常业务经费外，对于年内申报的专项业务支出、政府采购项目要及时提报项目建议书，进入采购程序，要在10月底前实施完毕。

3.完善评价与审核机制。主要是对项目预算执行情况的评价和审核，目的是保证项目预算执行的合理性。对于实际执行与预算方案存在较大差异的要具体合理的分析和处理。如果是实际所需，则要为之后类似项目的预算编制和执行积累经验;如果是人为地挪用和改变预算款，则要对相关人员进行严肃处理。

（三）加强对预算执行的监督力度

单位预算执行的监督机制要与单位内控机制紧密结合，从事前预算编制、事中执行控制和事后执行监督三个方面认真落实预算执行的监督工作。事前是指对预算编制的数据来源、数据收集统计、数据分析和传递的各个过程进行监督，保证预算报告的准确性和传递的及时性;事中是指借助专门的审计部门或者组建相关审计队伍，项目各部门对预算的执行情况进行及时地监督和反馈，并将审计报告进行公开，保证预算执行透明度，以及预算执行评价公正度;事后是指对项目的实际运行效果、员工审核评价等进行监督，检查预算执行效果，保障评价公平合理。

（四）高度重视预算绩效管理

随着财政全方位、全过程、全覆盖的预算和绩效管理体系的建立和完善，预算绩效结果将与政府绩效和干部政绩考核挂钩，加大监督问责力度，把绩效管理情况纳入领导经济责任审计范围，“花钱必问效，无效必问责”。要高度认识预算绩效管理的重要性，从细节抓起，从落实制度着手，各业务科室要密切配合，内审部门加强监督，注重项目的效益性，对每一项目特别是政府采购项目都实现事前、事中、事后有机衔接的绩效闭环管理。要未雨绸缪，超前谋划，科学论证，按轻重缓急编报好预算，安排好资金计划。

（五）强化预算执行动态管理

财务部门作为预算管理的牵头部门，要充分运用多种形式加大对预算法及相关财经制度的宣传，增强民警职工预算意识，形成全员参与预算管理的工作格局。要加强对预算目标和预算过程的动态监督，平衡经费支出，抓好预算日常控制，随时掌握执行进度，配合、督促各单位预算实施工作，保证各项经费使用合理、支出均衡。每月将预算执行进展情况向监狱办公会汇报，对进展缓慢的项目及责任单位进行督导考核。承担经费支出任务的单位要建立费用管理支出台账，合理安排资金开支计划，按月登记支出情况，加强与财务部门的交流，建立沟通、互动机制，形成合力，共同把握全局，以推进监狱整体预算管理工作平稳有序开展。内审部门要加强对财政预算各个环节的监管监督，防止违法乱纪和腐败现象发生，促进财政资金使用更加合法化、透明化。监狱要引入考核评价和监督机制，压实责任，跟踪问效，对思想不重视、工作不细致导致预算进展缓慢，资金使用效果低微，或预算不周密影响正常工作的要及时给予考核，考核结果与所在单位年度考核挂钩。

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