内控视角下国企改革中资金管理问题的思考

内控视角下国企改革中资金管理问题的思考

田甜

陕西省土地工程建设集团  陕西省西安市 710000  

摘要：国企改革是一项复杂的系统工程，改革的根本目的是为了发展生产力，提高经营效率。资金管理工作是企业管理的核心，也是国企改革的关键性工程。从公司的内部控制方面，当前的国有企业还面临着一些问题：融资管理不完善，投资决策程序不科学，资金控制不完善。本文以国有企业的内控为切入点，提出了完善资金管理制度的应对措施。

关键词：国企改革；资金管理；内控视角

随着我国的经济制度不断完善，国企的改革也在不断推进。在我国的发展过程中，国有资本的壮大对我国经济社会发展有着重大的影响。在目前的情况下，如何在新的环境下，建立和完善国有企业的资金制度，促进国有资本保值增值，放大国有资金效应，是目前的一项具有战略性意义的课题。这就要求国有企业从内控角度进行资金治理的优化和创新，从而提高公司的内控水平，为国企改制创造一个良好的条件[1]。

1 资金管理在国企改革中的作用

1.1 有助于企业财权的进一步扩大

资金管理体系改革是国企改革的突破口，其核心内容是通过调整分配关系来拓展财产权，而财权与资金管理紧密相关，财权的扩展可以极大地提高资金管理的有效性，从而为财权的行使提供了有力的保证。在国有企业中，通过资金管理，可以使其产能不断提高，同时，财产权的大小也会对其未来的运营产生很大的影响，因此，必须通过不断的扩展国有资产，使其在未来的发展中起到最大的作用。

1.2 有助于企业自主经营权的增强

国企的所有权问题是国企改制过程中的核心问题，而资金是一种很好的解决办法，解决好了问题，就能使国企改革的根本目标得以实现。而在资金体制的变革中，资金的经营方式实现了对国企产权和经营权的分割，实现了对国企的自主经营，从而提高了国企的运营水平和活力。

1.3 有助于推动现代企业制度的建立

随着我国经济社会的发展，我国现行的公司制度已经不能满足企业高质量发展的需求，必须建立一种新型的、能够保障国企健康发展的现代化公司制度。而作为现代公司的一个关键部分，资金管理体系的变革将对我国的现代公司体系的构建产生重大影响。国企要从资金管理、资金制度、激励机制、风险管理等方面进行全面的变革，就需要对资金管理制度进行改造和健全，从而为构建现代化的公司制度奠定良好的制度环境[2]。

1.4 有助于企业深层次问题的解决

从目前我国国有企业的发展现状来看，我国国有企业在发展的过程中，仍然存在着大量的问题和困难，其中以资金问题最为突出。国有企业要从内部着手进行资金管理，才能更好的解决国有企业的内部问题。比如，国家颁布的“政策性破产”政策，使经营不善的国有企业可以从市场中撤出，从而保证其最大程度地降低企业的经济损失。因此，通过对国有企业进行资金管理，可以更好地解决国有企业的内部问题，从而增强其内部控制能力。

2 国有企业资金管理工作现状

建立健全科学合理的资金制度是当前我国经济发展的需要，也是资金制度的重要组成部分。但是，由于其自身的特殊性，在资金管理方面也存在着诸多问题。另一方面，由于国企依赖于国有资本发展，其相关的经营活动较为平稳，与私营公司相比，其发展更为稳健、更为安全，因此，往往存在着一种放松心态，缺少市场竞争，忽略了健全的金融体系。而在国家资本实力强大的情况下，国家对相关金融法规的监督还不够完善，同时，公司的内部审核制度也不完善。同时，我国的政策制定者过分强调经济利益，忽视了经营的风险，导致他们过分重视销售收益而忽视了风险的控制。正是由于上述种种因素，导致了一些现实问题，出现了资金管理上的漏洞，甚至出现了一些违反财经纪律、违规违纪现象的发生。

3 内控视角下国企资金管理制度的缺陷

3.1 理财观念较为落后

通过对我国国企改革中的资金管理角色进行剖析，可以看出，资金是我国国企改革的关键一环，对国企的内部治理具有十分关键的影响。但是，从当前的情况来看，缺乏一种较为成熟的资金管理理念，这就导致了公司的资金管理效率难以完全的提高。一方面，公司管理层对“忽视”的重视程度较低，对其“置之不理”，将其与其他的管理工作割裂开来，形成了“独立”的运行机制，难以对其他的管理工作起到积极的推动作用，进而对国企的管理产生一定的负面作用。但部分资金人员对资金工作的认识不全面，仅将资金工作视为一种核算，因此在实践中，往往注重记账、核算，忽视了投资、融资、资金的防范。在这样的大环境下，企业的资金管理难以有效地提升，进而对国企的核心竞争力产生不利的作用。

3.2 投融资风险较大

我国的经济发展状况和国家政策的变动都会对资本市场产生一定的影响。而国有企业由于自身的特殊性，其投融资活动受多种因素的制约，在一定程度上制约着国有企业的发展。一方面，国有企业的资金和金融政策会对其进行投资决策和融资结构产生一定的影响，另一方面，国有企业的融资环境也存在着诸多的不确定因素和风险，而相关的业务人员对政策的理解和对政策的动态掌握不够，从而使国有企业出现违规等问题，从而使国有企业蒙受巨大的损失。同时，由于我国国有企业内部控制体系设计上的缺陷，给国有企业的资金管理带来了一定的风险，比如缺少专业的资金管理人才，从而造成了公司的内部控制能力的缺失，从而为公司的资金安全使用埋下了隐患。

3.3 投资决策程序存在缺陷

在有了科学、健全的资金管理体系的基础上，对国有企业的投资进行了科学、合理的决策。国有企业依靠国有资本发展，必须加强对资金的运用与监管。一方面，政府资金部门的决策人员要全面掌握公司的发展状况和资金状况，做好对资金的运用和控制，不能只顾着扩大规模，忽视市场和法律、政策的制约。同时，在国有企业中，各种资金的使用都要经过严格的审批，相关部门要建立健全的资金监管体系，加强与之相关的工作人员的职责意识。另外，各投资机构要从内部控制的角度，全面把握市场形势，提高投资收益，建立和健全投资风险管理体系，健全监管体系，提高相关人员的专业素质，防止出现投融资风险。

3.4 国企资金管理效率不高

资本是企业赖以生存和发展的关键，因此企业投资、融资、金融等必须要建立和完善的资本运用和控制体系，而国有资本经营涉及部门众多、影响因素较多，往往存在审批流程广、审批程序复杂等特点，导致资金总体使用效率不高，具体表现在以下两个方面：第一，资金的管控质量不高，导致资金的使用率不断下降。目前我国的国有资本管制状况表明，我国许多公司在经营活动中，因缺乏对信贷管理的重视，致使其销售利润难以增加，同时对客户进行贷款时也没有形成严密的信用体系，致使贷款利率不能得到保障，进而影响到资金的回收。第二，对经费的审核不够严格，贪污受贿现象时有发生。在国企改制后，许多公司虽然认识到了资金的重要意义，但是大多只是观念层面上的，并没有明确的资金运用流程，如果资金流向不明、挪用国有资产等问题，不仅会降低资金的利用率，而且容易造成贪污。

4 内控视角下完善资金管理制度的应对措施

4.1 完善内控管理制度，转变资金管理理念

在国有企业改制过程中，要不断地改进和优化资金管理机构，必须改变与之相适应的管理理念，才能为企业的经营活动提供坚实的思想保证。因此，国有企业要把资金管理作为企业管理的核心，把它与其它的经营管理活动结合起来，并把它融入到其他的经营管理之中，既能使资金管理更有效地发挥出来，又能建立起一套完整的管理制度，为增强企业的内部控制能力打下坚实的基础。同时，企业管理也要从“粗放”向“精益”的方向发展。一方面，对资金管理中不规范、不实用、高风险的环节进行改革，另一方面，要健全资金审批和资金监管体系，加强对资金管理工作的责任感。其次，要确立全过程监督的思想和制度，实现对资金审批和资金使用的全过程管理，即事前审核、事中控制、事后跟踪监督。最后，对经营成效进行定期的评价和分析，如对公司资金经理的业绩进行评价，对整个年度的经营状况进行统计和分析。

4.2 强化筹资决策把控，优化内控设置

从当前国有企业的资金结构来看，很多国有企业的资金结构还没有得到改善，部分国有企业融资成本较高，严重影响了国有企业的长期发展。为此，国有企业要加强融资的内部控制，建立健全的风险预警体系，增强融资的控制能力，将融资风险降到最低。首先，要根据企业的现实状况，合理地制定融资决策机制，明确核查程序，规范核查程序，明确相关责任人的权利，并对其进行约束，从而规范决策。其次，要对项目融资的可行性和合理性进行分析，并根据当前的收益状况来评价公司的偿债能力，使资金利用率最大化，降低融资风险。第四，要加强对资金的监管，设立专业的监管机构，设立专业的审计机构，建立专业的审计机构，以保证公司的资金信息的真实性和准确性，并完善公司的资金管理制度，以增强公司的内部控制能力。

4.3 优化投资决策管控，减少投资风险

国有企业的投资和融资是国有企业发展和提高的关键。因此，为企业的投资决策提供有效的信息和优化的决策过程是十分必要的。首先，要建立一个专业的投资管理部门和一个专业的内部控制小组来进行内部控制，并且要有一个统一的计划和分工，并且要有一个合理的问责机制来控制内部的资金风险。另一方面，由于资本市场的瞬息万变，货币政策也经常会发生变动，因此，有关部门必须密切关注市场的法律、法规和政策动态，并通过市场调研和数据分析，了解市场的变化和风向，从而为以后的投资决策提供参考。另外，加强专业风控人才的培训，加强职业风控人员的责任意识，明确自己的工作职责，为各业务部门的投资决策提供行之有效的意见，降低投融资过程中的资金风险，以优化内控管理，促进企业长久发展。

5结束语

资金管理团队及其相关经理要全面掌握国有企业内部控制体系的发展状况，了解其运行方式，明确自己的职责，提升自我责任意识，相互配合完善投资风险控制系统，优化资金监管体系，提升自身的专业素质与风险把控能力，以此为促进国有企业改革提供充足动力，进一步推动国民经济的发展。

参考文献

[1]宋红. 内控视角下国企改革中的资金管理问题研究[J]. 企业改革与管理, 2021, (13): 170–171.

[2]杨晓刚. 论企业资金使用效率[J]. 中国乡镇企业会计, 2011, (06): 75.