财税信息化下的企业财税风险管理与内部控制探讨

财税信息化下的企业财税风险管理与内部控制探讨

彭珂

国家电投集团江西电力工程有限公司景德镇分公司 333000

摘要：近年来，随着我国信息技术的发展，金融信息化水平越来越高。在全球经济发展环境日益复杂的情况下，企业在实践管理过程中面临着越来越大的风险。如何在信息化管理的背景下不断优化企业内部控制，科学防范风险是一个问题，这是企业在现阶段必须重视的。随着互联网的快速发展，人工智能等更加成熟的自动化技术和传统企业的深刻变革，使生产和业务自动化、智能化和信息化水平不断提高。基于此，对财税信息化下的企业财税风险管理与内部控制进行研究，以供参考。

关键词：财税信息化；企业；财税风险管理

引言

税务管理工作在企业风险管理和成本优化决策中发挥着越来越重要的作用，贯穿于企业投融资、生产经营、利润分配、兼并重组等全过程。随着一些企业规模不断扩大，传统的账务数据在税务管理工作中可利用性逐渐降低，成为很多企业实务工作的痛点。2019年，“智能+”被首次写入政府工作报告，预示着信息科技赋能传统产业的速度进一步加快。站在税务管理角度，为提升管理效率和管理质量建立统一的税务管理信息系统成为企业迫切需要解决的问题。

1信息化条件下企业内部控制概述

近年来，先进技术逐渐在人们的日常生活中应用，并在这种技术迅速发展的情况下得到了许多行业的认可。随着信息时代的到来，现代社会经济条件也发生了重大变化。2015年政府工作报告明确指出，网络经济很重要，企业需要根据自己的实际经营能力建立金融信息交换中心，以便加强信息学的应用。在2016年政府工作报告中，指出应以网络发展为前提，推动税制大变革。正因如此，近年社会上出现了不少概念，如电子商务、资讯科技管理等。金融和税收信息化发展的前提是网络和信息技术的快速发展，通常通过使用管理软件来实现，其中促进税务管理的完善和合理化是主要目标之一。在财务和税务信息管理过程中，会计信息系统的建立将有助于确保其他工作的顺利进行，结合这一假设，许多财务管理流程趋向信息化和数字化。事实上，与以往的金融管理相比较，有关税收的资料完全不同，并重点介绍了金融信息的实时传输和收集以及数据提取和数据分析。

2企业税务管理信息化发展现状

2010年之前，我国大企业基本未建立税务管理信息系统。总公司需要汇总各级机构税务数据时，通常的做法是通过下发提前设计好的excel电子表格模板，分支机构填写完成后逐级汇总上报至总公司，上报工具一般是通过企业邮箱或者即时通信工具，这样做不仅影响了数据传递的效率还降低了数据的安全性，而且对财务管理人员也造成了一定的压力，手动汇总过程中又会加大出错的可能性，上级公司汇总完成后，还会将汇总好的数据群发给各下级单位复核，下级单位均复核无误后，上级公司再往更上一级公司上报，因此，传统税务管理工作确实给企业财务人员带来一定压力和很多不必要的负担。在信息化技术快速发展的社会，大企业税务管理模式急需升级，大企业随着发展规模的不断越大，组织架构层级也在不断增大。

3税务信息化背景下的企业内部风险控制

3.1加强内部控制制度

税务风险管理工作需要良好的内部环境作为支撑。构建完善的内部监管机制，根据企业涉税事务复杂程度设立对应的税务管理部门及税务管理岗位，充分调动内部审计作用，企业建立适宜的激励约束机制，在此基础上，实施税收筹划后的节约的成本要与效益提升进行比例分配，最大化调动工作人员的主动性和热情度，完善的发生事故的责任追究机制，保证企业税收筹划及风险管理管控切实落实到企业管理中，能形成有力的约束力，确保企业管理工作规范化开展，借助严格的内部审计活动及时发现税务管理中存在的问题，并有针对性的采取防范措施。

3.2加强对财税人员的人才队伍建设

第一，企业要定期对财税人员进行专业培训，加强理论知识培训和实践操作培训。同时，财税人员也要及时更新自身的专业知识体系，及时了解税务风险政策的变动，确保掌握最新的税收政策。此外，企业可以邀请一些税务专家面向财税人员开展讲座培训，通过案例讲解的方法加强财税人员对税务工作的深刻认识，进而提升他们的业务能力。第二，为进一步提高财税人员对培训的重视程度，企业可以将培训效果和员工的绩效相挂钩，从而增强财税人员参与专业培训的积极性，切实提高财税人员的专业能力。第三，企业还要重视对财税人员职业道德素质的培训，提高他们的综合素质，避免不合法行为出现。第四，为更好地提高税务风险的应对能力，企业还可以邀请第三方税务中介负责企业的税务事项，降低税务风险的发生概率。

3.3增强内外部涉税信息沟通

对公司涉税信息系统的全面熟悉与把握，有利于公司的决策安排与业务活动的正常进行,但不得不承认合理的信息系统与沟通体系也是防止公司税收风险的必要手段。实现了涉税信息内部沟通的顺畅。税收事项主管机关应确保公司对税收风险的高度敏感,与涉税业务机关主动做好各业务单元间沟通联络,形成完整的税收信息传输途径,并适时做出风险警告和提醒,把涉税信息及时有效传送至其他业务部门。公司在制订的发展策略和重大业务决定过程中,也要与公司的税务风险管理成员主动交流,倾听有关人士的建议,以准确认识税收风险,使发展策略的安排更为缜密。

3.4战略定位，总体规划

目前，我国很多大企业对税务管理工作重视程度还不够，缺乏一定的战略管理思维。随着我国税收征管向着更加严格规范的方向发展以及大企业集团各种发展战略的不断推进，企业的税务管理风险也在逐步加大，较大的税务风险必然会对企业长远发展造成负面影响，税务管理信息系统给企业提供了一个有力的工具，因此，大的企业集团应迎合税务管理信息化趋势，加快企业税务管理信息系统的建设步伐，从企业集团总体税务管理目标出发、总体规划、分步推进并建设实施，聘请外部专业税务管理咨询机构的专家进行充分调研，在最大程度上获取整个企业集团的税务管理工作需求，使企业税务管理战略与企业整体发展战略相融合匹配。

3.5企业财税信息管理模式的出现

企业经营方向不同，内部结构复杂，子公司也在逐步增加，地区间的资本流动也消耗了大量的资源，增加了企业的负担，不利于企业管理和资源优化配置。如果出现严重的财税问题，会影响公司未来的发展前景，甚至会受到惩罚。财税信息管理模式的出现和应用极大地改善了这一现象。通过税收信息的自动采集，数据的自动集成，电子发票智能化管理和所有财务数据的备份，企业财税信息管理模式响应财务现代企业的需求。同时，加强金融部门员工的在职培训，培养现代企业所需的高素质人才。企业财税信息化应用水平低，在企业财务税收管理过程中，许多企业仍采用手工记账、人工付款等传统方法。在财税管理方面，许多企业的财税管理信息化程度较低。

结束语

综上所述，能够发现内部控制是公司预防税收风险的一个关键管理手段,通过内部管理过程,可以有效达到管理工作的规范化和标准化,降低税收风险对公司的打击和危害,促进公司运营水平的全面改善,推动公司运营目标的达成。利用内部控制制度来实施税收风险的管控,将有利于公司提高防范经营风险的能力。

参考文献

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