基于财政预算管理一体化背景下的人民银行国库监管研究

基于财政预算管理一体化背景下的人民银行国库监管研究

牛志红

中国人民银行肃南县支行  甘肃省  肃南县  734400

摘要：预算和轨管理模型已经成为财政国家库动态监管的重要手段和平台，随着财政体制的改革，财政体制的变革。财政动态监控是建立各种预警机制，及时发现违法问题，纠正预算执行偏差，确保财政管理有序进行，以国库集中支付业务为基础，通过信息网络系统实时、智能、全程监控国库资金支付和使用效益。《彬州市财政国库动态监控现状分析》明确指出，促进财政资金安全，规范，高效运行，确保预算单位会计核算真实，准确，及时，完整地优化财政国库动态监控系统。

关键字：预算管理一体化；国库；监控研究；

一、预算执行监控存在的问题

1.1全口径预算监控难以实现

主要包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算，以及新修订的预算法对政府预算收支范围作了清晰的界定。虽然在年度预算编制中实现了全口径编制，但是，由于预算执行监测费用只覆盖授权支付的资金，而其它资金并没有覆盖，所以与国库集中支付系统的资金口径无关。在工程上进行跨年度周期监测，全周期监测更是不明确。另外，现有的监控无法进行实时的监控和预警，市级下拨县区的资金预算发生了偏差，出现了监控盲区。

1.2预算执行广度和深度有待改进

从预算实施的广度分析来看，监管的范围十分广阔，包含了预算实施的财政和非财政业务，而监管则是预算单位的国库集中支付和会计核算体系，而监管范围则是预算单位的国库集中支付和会计核算的全过程，而监管的范围则是财政部门，而现有的监管范围只涵盖了国库集中支付授权支付过程，在其它通信模式下，对实时监测与财务计算过程进行准确的计算，且监控范围很小，不能满足实时、智能、高效和全过程的需求。通过对预算执行的深入分析，支付模式环节设立了现有的预算执行监测规律，而对预算单位的指标、计划、资金支付、银行结算、账务核算等，都包括全流程监控不力，且对监控的深度进行深入的分析。

1.3监控系统与实际工作需求存在一定的差距

监控系统必须充分利用智能预警的功能，对事前、事中、事后进行全过程的监控，进行实时、有效的有效性。事前监管包含了财政各部门预算指标、资金计划等环节的内部监管，事中监管包含了支付和结算两个方面的外部监管，事后监管包括有关部门根据预警信息的核查，对有关部门的监管包括事前和事后监管。对预算单位进行会计核算，并将其纳入监管，并将其纳入到报表方面。而且，当前监测系统仍处于有限的局限性，仍然主要依靠各个业务部门进行经验监督。各环节事后控制主要依靠人工检查。监测系统报表的功能有两种，其主要原因是通过支付信息的实时传送来提取信息，而不能根据规定的条件来提取数字产生的报表，其功能定位、系统设计、方式方法、效率效果等与实际需要有一定的差距，且智能化程度低，分析功能缺乏。因此，在预算实施动态监测改革方面，监测系统的技术支持应该不断地升级和完善，并与工作节奏相适应。

二、优化财政国库监控体系建设的具体措施

2.1建立全口径预算资金动态监控体系

一是全部市级预算口径财政资金全部纳入财政国库集中支付体系，升级改造市级财政国库集中支付体系和预算单位账费服务平台体系，实现预算单位在进行账时无缝对接和提取，直接形成记账凭证。二是建立在各个环节指标下达、用款计划、项目进度、支出分类等各环节的事前监控为主，包括预算资金全口径国库集中支付系统动态监控和预算单位账务平台系统动态监控；对各环节的事中监控，如直接缴费、授权缴费、代理银行结算等；在事后监测原始凭证、记账凭证、账生成、报表决算等各环节；三是要不断地重视新动向和财政改革发展的新需求，并根据市级财政的工作实际，结合国外先进经验和做法，不断优化和完善预算执行动态监测工作流程，实行预算执行动态监控制度，全基金面全流程实施。

2.2加强预算执行数据分析，提高数据使用效能

动态监测信息数据是预算执行资金支付活动和决算形成的过程中，为全面分析、宏观反映财政资金支付总体情况和预算单位形成决算情况，提供预警信息基础，既反映单笔支付活动的详细记录，又能从整体上反映一定时期内一个部门或一个单位各类财政资金的流向和具体活动的预警情况。通过对预算实施的动态监控与分析报告制度的构建，及时更新对预警信息的更新，及时收集、反馈、处置，及时纠正。为财政部门决策管理层、财政内部控制监督管理部门、审计部门、纪委监察部等提供决策基准，对汇总信息进行宏观、科学、分析，从而形成不同需要的分析报告。

2.3加强软件技术支撑力度

积极探索创新监控方式，将资金监控和限时办结制结合起来，对资金支付过程中的超时、滞留等情况进行预警，提高资金的审批效率，并积极借鉴外省市经验，细化动态监控规则，做到精准预警，提高各个环节的工作效率，提高智能化水平，通过建立完善的资金支付机制，加强对应用软件的发展，并利用软件的改进，以适应目前的动态监测技术支持薄弱、智能化程度低等问题。从国库集中支付系统整个工作流程的各环节特征及需求人员分析、分环节嵌人动态监控预警规则、预算单位账务系统整个工作流程研究、动态监控相应软件开发、动态监控目标建设新需求新发展等方面进行了全方位的研究。

2.4预算执行监控体系建设目标稳步推进、分布实施

根据稳步推进，分步实施的原则，对市级预算进行动态监控体系的建设。一是相关统一的、必要的、普遍的监控规则，首先要在国家库集中付款系统中进行应急核算。二是逐步扩大全预算口径资本面监测范围，在国库集中支付系统流程的主要环节，在提示性、警示性预警规则中嵌入支付环节。三是在预算执行全过程、全资金安全、规范、有效的预算执行中，进行动态监测规则，将其嵌入到预算单位账务中，逐步增大规则，最后达到动态监控目标。

三、结束语

国库监察工作是国库管理中的一个关键环节，也是人民银行金库的一个重要工作任务。随着我国人民银行国库不断提高自己的监管水平，更好地适应复杂的金融关系，要不断地利用信息化技术，积极探索新模式，使监管职能更好地发挥作用。

参考文献：

【1】吕莉.国库集中支付背景下行政事业单位的预算管理研究[J].新商务周刊,2019:32,34.

【2】昌丽颖.人民银行财务预算“矩阵式”管理研究[J].海南金融,2016

【3】陆兴凤;.财务转型背景下优化全面预算管理的对策研究[J].中国乡镇企业会计,2019:80-82.