国有企业税务筹划风险及其防控策略分析

国有企业税务筹划风险及其防控策略分析

罗洪彬

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摘要：在我国经济体制中，国有企业具备重要作用。在税务制度改革下，国有企业税务管理面临较多挑战，特别是税务管理风险。由于税务管理涉及涉税风险，需要通过税务筹划降低成本，科学管控税务问题。本文重点围绕国有企业税务管理展开讨论，详细介绍税务管理要点与措施，以保障国有企业经济效益，仅供参考。

关键词：国有企业；税务筹划；风险；防控策略

引言

税务筹划是企业根据国家现有法律法规，对税收工作采取的科学化筹划。国有企业经营目的是获得盈利，获得社会价值和生存空间。纳税收则会占据企业利润空间，因而是国有企业内部管控的重要内容。正因如此，国有企业应该按照国家政策规定，深入了解政策，提前做好纳税筹划，如选择科学合理的税务筹划执行方案，在合法纳税的同时，还能为国有企业带来可观的利润收入。

1税收筹划概述

企业开展税收筹划行为主要是指以事前不违背税收法律规定为重要的前提条件，在法律允许的范围内对企业的投资经营活动、理财活动等方面展开全面的筹划安排和控制管理活动，通过合理的避税方式为企业谋取更大的经济利益，实现企业经济利润最大化。税收筹划这一概念最早起源于英国，属于一种企业筹划行为，主要包括节税筹划、避税筹划、转嫁筹划以及实现涉税零风险等方面的筹划内容。税收筹划在企业经营发展中明显表现出合理性、合法性、事前筹划以及明确的目的性等基本特征，能够对企业筹资、投资以及经营发展的全过程进行税收筹划活动。

2国有企业税务筹划的风险

2.1税收政策变化引发风险

国家为改善经济环境，会考虑时代发展、经济形势等因素，对税收政策进行调整。国有企业在一定程度上不适应税收政策变化，未能及时优化改进其税务筹划的思想理念和模式方法，未能设立科学的税务筹划目标，难以契合税收政策变化，从而引发风险。国有企业在对自身发展的战略规划进行制定的过程中，未能以税法和相关政策呈现出的动态变化作为依据，及时对自身规划进行调整，无法保障与税收政策的有效对接，甚至对税法形成不同程度的违背，这就可能引发相关风险。

2.2工商管理培训不到位引发风险

有一些企业比较注重销售情况，对企业的内部管理工作相对不重视，从而致使工商管理人员的工作能力较低。市场发展得越来越迅速，竞争也日趋激烈，企业的发展环境也十分严峻。有一些企业从表面上来看会对工商管理制订一些培训计划，但培训时间短，大多是为完成任务而完成任务，根本起不到真正的作用。而且培训内容也较为单一，并没有结合市场情况进行调研，也无法满足市场需求。这样的培训过于形式化，无法发挥出培训的真正作用。而且就算培训完成后，也没有及时地对工商管理人员进行考核，根本无法获知培训的成效。企业的发展并不能够一蹴而就，必须要长期坚持。企业要想永久立于不败之地，就必须无惧任何艰难险阻，并与时俱进地进行改革与创新。而现阶段的有些企业对工商管理培训的内容，只是一味地灌输理论知识，根本不能将企业的发展与市场情况进行结合。也没有科学规范的考核体系，从而使得培训工作落实得并不到位，发挥不出培训工作的真正作用。

2.3财务制度不完善风险

国有企业财务制度属于会计负责制，会计工作都应向集团高层汇报。而部分企业仍然是经理任命运作模式，再加上领导班子变动对财务管理持续性的影响，导致税务筹划组织机构缺乏有效管理，筹划空间、工作连贯性和整体性引起而出现了短板，导致税务筹划的效果并不是很明显，甚至无效。对此，如何做好国有企业财务管理工作，降低企业的经营税负，成为其生产经营存续中始终要解决的重要问题。

3国有企业税务筹划风险的防控策略分析

3.1明确税务管理边界

税务管理边界问题，涉及国有企业上下级企业间的税务管理边界、税务管理部门与同级部门边界。针对以上问题，需要以流程和制度方式固化管理边界。但是针对流程与制度规定边界不清问题，需要上下级公司间、同级部门间，实行统一理念与流程，从而弥合管理边界不清晰问题。当制度与流程制定不合理，则需要同步修改和细化。当制度与流程缺乏明确规定时，则需要关注企业利益、客户利益，不断提升管理效率。同时，上下级公司间、同级部门间相互弥合，修订和完善制度流程。

3.2精准把握国家税务政策

税收政策及规定是国家对企业提出的要求及政策支持，财务人员并据此展开税务筹划方案的制定。如国有企业根据战略方案调整生产经营反向或模式，可从项目投资、设备设施基础建设、环境保护等方面着重进行考虑。与此同时，国有企业税务筹划应该按照国家优惠政策，对方案进行调整，以保障企业的生产经济效益，以及有效地降低税负。

具体来讲，即为利用免税政策。免税政策能够为企业获得免税优惠。国有企业在合法合规下，应该积极正确免税待遇，利用这种优惠政策，促使企业能够增长利润空间。且合理利用税率的差异，节约税务支出。需要强调的是，国有企业利用优惠税收政策进行筹划，应尽量做好市场调查和政策研究，利用政策来制定最合理的筹划方案，为企业经营带来更多的利润空间。而利用优惠的政策，需要在法律允许范围下进行，切不可通过违法或者是非法手段获得利益。

3.3重视税收筹划专业人才的培养

税收筹划活动在本质上属于一种高层次的财务管理活动，涵盖了税法政策、法律法规、财务会计以及金融等各方面的专业知识，涉及范围广，复杂性较强，因而对税收筹划工作人员的专业技术水平和综合素质有着较高的要求。首先，国有企业管理人员需要定期或者不定期对税收筹划人员展开全面系统性的培训，提前制定好完善合理的培训计划，集合工作人员的实际工作情况以及知识、经验等方面有针对性的进行培训，不断提高税收筹划人员的业务水平。同时要注重对筹划人员职业素养、思想观念方面的教育，定期组织开展相应的思想教育活动或者讲座，不断提高筹划人员的职业素养和思想水平，增强员工的纳税意识、创新意识和思想水平，充分调动起员工的积极性，从根本上保证税收筹划工作质量和效率，从而不断提高税收筹划管理水平。除此之外，税收筹划人员综合素质和业务水平的提高能够避免资源的浪费，进一步提高国有企业的综合竞争力，促使国有企业在社会经济市场竞争中处于领先的地位，能够充分适应时代发展的需求。

3.4对会计信息系统进行优化

国有企业在开展税务筹划的实践过程中，应加强信息化建设，摒弃传统滞后的系统设备，积极引进先进技术和相关设备，据此对会计信息系统进行优化升级，及时对系统漏洞进行修复弥补，并对系统做好定期维护，保障系统的稳定正常运转，为税务筹划相关工作的良好开展提供信息技术上的有力支持，夯实会计基础，提高税务筹划的工作效率，减少会计信息落后引发的税务筹划风险。

结语

总而言之，国有企业生产经营发展过程中，税务筹划工作的科学落实有效保障了经营效益，提升了企业竞争力。但是国有企业在实际税务筹划工作中，常常不重视此项工作，没有采取风险管控而带来的各种风险，为企业的可持续发展带来阻碍。对此，国有企业需要重视风险规避，统筹做好税务筹划，各级管理应该加强税务筹划与风险意识，尤其是财务管理部门应该定期组织员工做好培训工作，以加强职业能力与素质，全面发挥出纳税筹划作用。或通过设立纳税筹划风险管控机构，以最大化实现筹划风险的控制，增大利润空间，进一步推动企业的有序健康发展，为国家、地方经济发展作出贡献。

参考文献

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［3］刘雷.浅谈新形势下企业工商管理的职能发展与完善对策［J］．现代营销(经营版)，2020，326(2):141.