往来款项管理的重要性分析

往来款项管理的重要性分析

袁新平

云南电网有限责任公司信息中心 云南昆明 654199

摘要：由于企业面临竞争压力逐步增大，为从根本上提升自身销售额，在制定销售战略时往往会采用赊账模式，导致往来款数额不断上涨，使企业财务管理工作面临更多风险。本文就针对此，首先阐述往来款管理重要性，分析企业往来款管控风险及管理不足之处，制定企业往来款管控对策，以供参考。

关键词：往来款管理；存在问题；解决措施；重要性

前言：现阶段企业依旧在我国国民经济总体系中占据重要地位，在信用交易占比不断增大的当前背景下，往来款管理工作更加受到企业关注。为实现企业平稳可持续发展目标，需要着重分析往来款风险种类，明确企业往来款管理工作存在问题，加强往来款，高效管控目标，进一步增强企业往来款管理水平，增强企业生产经营建设全过程经济效益。

1、企业往来款管理重要性

第一，通过加强企业往来款管理力度，能够帮助企业有效控制往来款项，避免往来款对企业造成巨大生产压力，切实保障企业综合竞争水平；

第二，做好企业往来款管理工作，还能够从根本上提升企业生产经营建设全过程的资金利用率，使企业内部资金能够得到及时回笼。结合企业实际生产需求进一步完善往来款管理体系，增强企业整体经济效益；

第三，往来款管理工作也可以使企业赊账销售模式能够得到平稳落实，从根本上提高企业销售额度，稳定平衡销售与客户之间的杠杆，拓宽企业市场建设规模。赊账模式主要就是延长客户付款时间，由企业首先拿出部分资金垫资，与合作方签订往来款合同。因此加强往来款风险管控力度，也是保障企业能够实现稳定、可持续发展进程的重要保障。

2、企业往来款管理风险

2.1财务风险

对于企业而言，内部缺乏强大的资金链，如没有加强往来款管控力度，极容易引发资金链断裂、导致财务风险问题出现。在大量资金被往来款占用时，企业的可流动资金较少，经销商资讯问题得不到解决，导致资金流动周期下降，严重影响到资金后期运营水平，进一步制约了企业生产及销售进程，最终引发企业财务风险，导致企业面临倒闭。

2.2坏账风险

在企业发展过程中，坏账问题也十分值得关注。如往来款持续增长，坏账问题发生几率将进一步提升[3]。坏账出现导致企业利润受到冲击，客户订单面临着极为严重的财务危险。在没有充足现金流的情况下，坏账风险的增加也会导致企业资金受到损害，严重阻碍了企业经济发展进程。

3、企业往来款管理存在问题

3.1风险意识不足

现阶段企业将生产经营建设精力基本上放在生产与销售环节，没有严格管控货物跟踪、货款销售情况，导致企业往来款金额较大。因往来款回收不及时，对企业正常生产经营流程造成不利影响，阻碍了企业发展进程。

3.2企业经营水平有待提升

在市场经济下，企业之间的竞争更为激烈。由于企业生产规模较小，生产技术及总资金无法与大型企业匹敌，需要使用赊账销售模式，但也由此经常会出现往来款，使企业自身承担起一定风险。

3.3内控方法单一

现有企业风险内部控制制度没有建立健全，往来款为得到严格管控，经常会出现坏账问题[4]。还有部分企业的内控机制虽然较为完善，但在实际落实期间也会产生各类问题，难以发挥出应有积极作用。许多企业会将销售与薪资标准密切结合在一起，导致销售人员过于注重销售额度，没有严格监管往来款中的坏账，导致企业往来款数量增加，直接影响到企业生产经营建设期间的经济安全性。

4、企业往来款风险管控对策

4.1加强往来款风险管控力度

基于往来款管理与财务管理工作相互脱离问题，需要做好往来款集中管理工作，企业应加强财务团队建设水平，优化财务管控机制，确保各项往来款管理任务能够得到高效落实，提高账款核算水平。通过做好往来款集中管理工作，充分发挥出财务人员监督职能，防止在往来款管理期间出现为实现个人利益而影响企业整体利益等问题。在往来款支出环节，直接由委派财务人员管控，增强往来款支出环节的规范性。通过将原有较为分散的往来款管理工作融合在一起，加强往来款管理与业务管理环节的关联度，切实提升企业往来款综合管理水平。

在企业往来款管理过程中，外部往来款监督也是一种十分重要的激励手段。在企业生产经营建设各环节受到全面监管的情况下，可以及时发现与解决存在于往来款管理中的各类风险问题，确保制定出的外部往来款监督机制能够充分发挥出应用作用。

在往来款管理工作开展期间，还需要针对销售业务加强出库单据管理力度，确保单据证明齐全，在没有问题后才可以出货。为加强赊销与往来款管理效果，还可以由部门人员进行实时跟踪调查。建立商业信用制度，结合客户表现，将客户划分为不同等级，细致评估客户商业信用情况，从而选择出信用良好的长期合作对象，从根源处降低往来款管理风险。对于客户而言，管理人员需要对客户资产情况进行时刻调查，建立起完善的客户档案，有效预防往来款风险。

4.2制定往来款管控方式

针对企业内部往来款管理机制缺失问题，应当在企业生产经营建设期间构建起较为完善的往来款管理体系与控制机制，切实维护企业实际生产建设期间的核心效益，确保企业能够始终趋向于规范化运行，使其往来款管理效果与财务管理整体目标相符。

针对往来款管理风险性较强、管理人员专业水平及职业素养不足等问题，需企业结合阶段性运营目标，制定出更为完善的往来款风险内部控制机制，严格遵循相关规定执行往来款管理任务。采用合理方式实现往来款监督与管理工作职责分离的目标。要求往来款管理期间的重要岗位职责与权限需要分散划分，增强往来款管理工作整体监管水平。结合当前企业内部组织结构，对企业内部进行层次分类管理。往来款管理人员需要认知个人肩负起的监督管理职责，加强往来款部门与各部门之间的沟通交流，为往来款管理工作赋予足够的执行权利。

4.3做好往来款事前风险预防工作

注重往来款风险事前管控工作，加强往来款事中监督与事后管控力度[6]。针对企业内不同往来款来源，对往来款项目进行分类管控。要求企业需要建立起科学专项的往来款审核机制，保障审核机制的独立性，确保企业生产经营建设活动公开透明，有效落实往来款风险防范机制。建立完善的风险评估体系，要求管理部门明确各生产环节风险源特征，监测与评价施工流程实施效果，就工程潜在合作对象，材料与设备供应商等综合水平进行全面的背景调查与评价。

4.4构建高素质管理团队

在企业财务部门内部不间断开展思想教育工作，增强财务管理人员坚定信心，增强其自身纪律观念，将财务不良行为发生几率控制在最低范围之内。在财务管理部门内部加大关于财务管理法律条例的宣传力度，确保财务部门内部成员能够深刻认识到严格遵守往来款管理制度的重要性，避免出现违规行为，切实保障企业的核心利益，在公众心中树立起良好的企业形象。进一步增强财务管理人员维权意识，使维权工作能够切实落实到实践环节，及时处理异常款项，从根本上保障企业核心利益。

总结：总而言之，在企业往来款管理工作开展期间，需要着重加强日常生产经营建设全过程账款管控力度，落实动态管理理念，分析存在于账款回收期间的各类问题。对往来款进行闭环式管理，从根源处控制企业财务风险，进一步增强企业生产经营建设全过程经济效益。

参考文献：

[1]彭钰超.浅谈加强企业往来款项管理[J].行政事业资产与财务,2021(24):93-94.

[2]徐运梅.集团公司内部往来款项管理与控制[J].纳税,2021,15(31):185-186.

[3]徐建军.电网企业债权债务财务风险管理探索与实践——以H供电公司为例[J].中国总会计师,2021(10):131-133.

[4]朱斌.企业往来款项管理相关问题分析及优化策略[J].经济管理文摘,2021(09):73-74.

[5]田隽.试论基于内部控制视角的国有企业往来款项管理[J].中国集体经济,2021(11):151-152.