完善养老保险制度改革的对策建议

完善养老保险制度改革的对策建议

杨成波

(辽宁社会科学院社会学研究所，辽宁 沈阳，110031）

内容摘要：近年来，我国老龄化形势不断严峻，我国面临着未富先老、中度老龄化、养老金缺口三大问题，中国养老保险体系改革势在必行。因此，加快构建多层次、多主体养老保险体系，降低基本养老保险缴费率，鼓励各类用人单位及其职工建立企业年金，推动个人养老金发展，适时延长退休年龄，建设全国基本养老保险数据信息平台等措施，完善养老保险制度改革。

关键词：基本养老保险；企业年金；个人养老金

近年来，我国老龄化形势不断严峻，我国面临着未富先老、中度老龄化、养老金缺口三大问题。据中国社科院发布的《中国养老金精算报告2019-2050》，我国基本养老保险基金累计结余或许在2035年耗尽。目前，我国三支柱养老比例头重脚轻。第一支柱覆盖范围广，但依然有人没有参与其中，需要依法强制纳入，因此，可发展空间几乎没有。第二支柱虽然在稳健发展中，全国共有10.5万家企业建立企业年金制度，占企业法人数量比重低于10%，纳入人数近2000万人左右，人口覆盖规模相对有限，大概就是基本养老保险参保人数的一成左右。这个瓶颈现在已经无法突破，有能力的已经参保，没有能力的也不会再参保。加上我国企业制度存在漏洞，企业并不愿意承担该部分责任使得第二支柱养老金发展较为缓慢。而第三支柱养老金作为一股养老金的新势力其发展也不是十分顺利，我国商业养老金处于起步阶段，发展规模小，截至2020年4月，仅有23家保险公司进入试点，参保人数4.88万人。因此，中国养老保险体系改革势在必行。

一、加快构建多层次、多主体养老保险体系

40%--50%的养老金替代率只能满足劳动者退休后基本生活需要,而无法为其提供较为体面的生活水平。根据国际经验,劳动者要维持退休之前的生活水平,养老金替代率需要达到70%--80%以上。降低基本养老保险缴费率,为第二、第三支柱养老金制度发展留出了空间。进一步完善税收优惠政策,降低企业年金准入门槛,赋予企业采取更为灵活的年金政策，推进企业年金制度的快速发展;与此同时,进一步推动发展适合中国国情、政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的个人养老金，与基本养老保险、企业（职业）年金相衔接，实现养老保险补充功能，协调发展其他个人商业养老金融业务，健全多层次、多支柱养老保险体系。

二、降低基本养老保险缴费率

一是进一步降低养老保险政策缴费率。从实证结果可知，政策缴费率下调1个百分点，缴费遵从度上升3.117个百分点，基金可持续性增强。在新冠肺炎疫情期间，为减轻企业的社保缴费负担，政府出台了社会保险费免、减、缓三项措施，因此，可以继续延续这一政策，来减轻市场主体的缴费压力，同时阶段性下调政策缴费率，减轻企业负担。根据现阶段城镇职工基本养老保险基金收入，以及降低政策缴费率对缴费遵从度的影响，养老保险政策缴费率再下调8个百分点至16％并不会影响养老保险基金收支平衡状况。二是推行弹性缴费政策。不同类型、不同规模的企业，在面对同一养老保险政策缴费率时，承受能力有所不同。相比较于资本密集型产业，劳动密集型产业的缴费负担会更为严重，逃费漏费的可能性也更高，因此，可以推行弹性缴费政策。针对不同类型、不同规模的企业，采取差异化的政策缴费率，来提高企业缴费遵从度，促进基金可持续发展。可以设置不同档次的政策缴费率，供企业和参保职工选择，或者对于上一年度缴费遵从度较高的企业，对其下一年度的养老保险缴费金额予以减免或者缓缴。三是深入运用信息系统来提高缴费遵从度。在其他条件不变的情况下，缴费遵从度越高，基金累计赤字越少，基金可持续性越强。因此，有必要进一步提高缴费遵从度。现阶段，在提高缴费遵从度方面，仍然可以运用“互联网+”技术并嵌入信息系统，税务部门可以根据“个人所得税”软件的工资信息来核定个人缴费基数，提高征缴率；参照发达国家经验，公民出生即拥有社保卡号，社保卡号与身份证号绑定，实时监控养老保险参保情况，从而提高参保率，以提高基金可持续性。

三、积极引导，鼓励各类用人单位及其职工建立企业年金

目前企业年金仍是自愿参与，全国参与人数不到3000万，辽宁省截止到2022年6月底，共有3422户企业建立企业年金，参加企业年金职工总数为41.4万人,企业年金资产规模为296.4亿元，参与人数和基金规模增量均后劲不足。因此，要积极引导，鼓励各类用人单位及其职工建立企业年金。国有及国有控股企业积极发挥企业年金的薪酬福利递延和中长期激励功能，将建立企业年金作为国有企业收入分配制度改革的重要内容；鼓励支持将建立企业年金情况作为社会组织评估等级的重要指标。鼓励有条件的事业单位为编制外人员建立企业年金。进一步加强政策宣传引导，提高用人单位和职工对企业年金的知晓度、关注度和参与度。建立信息公开和统计报告制度，畅通政府、用人单位、企业年金基金管理机构三方沟通渠道。

四、推动个人养老金发展

坚持政府引导、市场运作、有序发展的原则。注重发挥政府引导作用，在多层次、多支柱养老保险体系中统筹布局个人养老金；充分发挥市场作用，营造公开公平公正的竞争环境，调动各方面积极性；探索建立各支柱个人账户间的养老金转移和流动机制；建立个人养老金限额动态调整机制；整合信息管理系统，逐步统一纳入国家社保服务平台；个人缴纳部分金额，政府按比例补贴；严格监督管理，切实防范风险，促进个人养老金健康有序发展。一是注重政策的公平性。在税收优惠政策方面，要考虑对中高收入人群的税收优惠，给予其合理的税收优惠区间，还要考虑对低收入人群、社会弱势群体的财政补贴。低收入人群由于其收入较低，达不到国家应税标准，税收优惠政策不能适用于这部分群体，国家要在其对个人账户缴费的基础上，运用财政对这部分群体进行补贴，使其也能享受到政策收益，从而加强对低收入人群的政策吸引力，扩大第三支柱个人养老金制度的覆盖面。二是大力发挥市场作用。鼓励多元参与，激发市场活力，充分调动银行、基金、保险等机构参与个人养老金建设的积极性，鼓励行业和机构间开展广泛而深入的合作与竞争，促进制度健康有序发展。国家应发挥对金融机构及其养老金融产品的监督管理作用，保障资金的安全性，使资金真正成为老年人老年生活的有力保障。

五、适时延长退休年龄，缓解生命周期养老压力。

随着人口平均预期寿命延长，延长退休年龄成为提高劳动供给和促进基本养老保险基金收支平衡的基本要求，也是缓解生命周期养老压力有效方法。延长退休年龄政策方案设定需要综合考虑现行退休年龄政策、人口年龄结构变化及延长退休年龄政策实施影响等多方面因素，建立推进政策联动的辅助机制。可尝试设计弹性退休制度或者完善退休老年人再就业的民生保障机制。

六、建设全国基本养老保险数据信息平台

一是要建立和完善信息系统业务功能模块，使其公共服务职能更加完善和便捷，能够支持全国性运营的需求；二是建立健全完整、系统的基本养老保险信息管理制度，严格信息输入、信息调取、信息输出等环节，保证信息的安全和质量，准确记录参保者的参保信息,包括缴费工资、缴费地点和参保年限等信息,要做到“记录一生、保障一生、服务一生”。

参考文献：

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