浅谈企业货币资金管理存在的问题及管理建议

浅谈企业货币资金管理存在的问题及管理建议

李贝

大华会计师事务所（特殊普通合伙）山东分所  山东济南  250100

摘要：随着社会主义市场经济的迅速发展，改革开放的深入，企业之间的竞争越来越激烈。货币资金作为公司资产的重要组成部分，不仅对公司的可持续和健康发展起着重要作用，而且也是公司财务管理的优先事项，日益受到管理人员的重视。然而，在实践中，货币资金的管理和使用往往会带来一些问题，妨碍其正确使用，并直接影响到企业的可持续性和发展。因此，企业必须加强货币资金的管理。基于此，本文概述了企业货币资金管理的内容，分析了企业在实际货币资金管理中遇到的问题，并提出了加强货币资金管理的措施和建议。

关键词：企业；货币资金管理；存在问题；管理策略

前言

货币是企业生产和经营的必要资源，也是最容易出现问题的资源。对于企业来说，货币资金管理是企业管理的重要组成部分，在企业的生产和经营活动中发挥着重要作用。确保货币资金的安全性和完整性、收入和支出的法律合规性以及充分利用资金的效率，是提高企业总体竞争力和促进企业长期发展的基础。但是，货币资金的管理在户前的企业管理方面仍然存在许多问题。在这方面，本文着重研究企业货币资金管理问题，希望通过研究企业货币资金管理的共同问题，提出解决这些问题的具体办法，帮助提高企业货币资金管理水平。

1 企业货币资金管理概述

货币资金是指企业生产经营过程中存在的货币资金的一部分，主要包括现金存款、银行存款和其他货币资金。货币作为公司最有活力的资金来源，是支付和流通的重要手段。它流动性很强，因此是流动资产的很大一部分。其中，其他货币资金主要包括场外存款、汇票存款、信用证担保存款、信用卡存款、投资基金存款等。公司的大部分经济活动由货币资金资助。例如，物资采购、商品销售、工资支付、各种税收支付、股息支付和投资等各种活动必须由货币资金支付。同时，公司资金越多，也就代表它的偿付能力就越强。因此，货币是投资者为分析是否投资而需参考的公司财务状况的重要指标。它也是企业融资周期的一部分。如果管理不当，可能会影响公司资金周转速度。因此，企业必须提供充足的现金资金，并在资金恰当管理的情况下，确保企业的正常运作，而不影响各项支付。

2 企业货币资金管理存在的问题

2.1货币资金管理制度不完善

许多公司正在制定管理日常生产活动资金的规则和条例，但这一制度并不完善。虽然一些公司采用了科学的会计和估价方法，但这些方法与公司的实际情况不符，造成非生产性资金比例较高，财务风险增加。有些公司没有资金管理制度，或者在有预算制度的情况下没有这样做，导致资金不足或过剩。另外，针对一些未达账项，也没有很好的做好银行余额调节表工作，特别是财务与经营分离，月末存在大量POS机划款等情况。货币资金的管理和控制相当不稳定，严重影响了公司的正常生产。

2.2对货币资金的管制不严格

首先，一些企业对货币资金的内部控制并不完善。即使企业有内部控制制度，如果没有内部控制和评价相结合，企业的货币资金管理制度也无法实施。还有一些国家不重视该系统的建设，工作流程没有按计划实施，相关工作人员也没有得到必要的配备，严重影响了企业的运作。第二，资金审批程序不严格，管理混乱公司不重视建立货币资金授权制度，有些已经建立，但不严格遵守授权制度。使用、保管等公司的各种文书没有按照批准权限充分执行，造成批准权限和程序混乱。许多空白文件丢失或被盗，在某些情况下，货币资金的财务工作人员费用不是按照基金核准程序支付的，这严重影响了货币资金的有效运作。

2.3企业货币资金的管理相对落后

随着社会的进步，企业经济发展迅速，区域间生产现阶段，企业资金的妥善管理已成为企业发展的基础，是现阶段企业最关心的问题。一些企业缺乏完善的货币资金管理能力，也没有能力适当控制国际收支，这严重影响了生产过程中资金利用不足所产生的经济效益，从而增加了企业的财政成本。特别是，对于地域分布较广的公司集团来说，由于资金管理能力相对不足、资金管理的内部控制不足，导致公司资金使用效率低下。还有集团内一些公司资金充足，另一些公司资金不足，由于缺乏统一的规划和管理而额外向银行贷款，从而增加了公司的财务成本，导致整个集团资金利用不足，阻碍了公司的健康发展。

3 企业货币资金管理策略

3.1建立健全规范完善的货币资金控制制度

第一，企业必须建立职责分离制度，建立严格的组织分工，对货币资金组织业务职位实行问责制，并建立不兼容的职责分离制度。如果职位不匹配，应征聘两个以上的工作人员，或从不同方面征聘两个以上的工作人员。这种不兼容的职位分离制度将有助于避免或减少错误和缺陷。第二，企业要建立健全资金审批管理制度，规范审批流程。同时，资金使用的安全问题非常重要。因此，企业在开展各种经济活动时必须严格遵守内部控制和资金授权制度，以避免不必要的开支。无论资金以何种货币存入，其收款活动都必须有文件证明，或者必须有一份合理合法的原始文件，一旦获得批准，该文件将成为编制会计记录和记录账簿的基础。第三，严格根据会计准则编制银行余额调节表，并做好职责分离工作。企业应及时清理未达账项，保证财务数据准确完整。

3.2完善银行账户管理，加强资金集中管理

企业需要进一步改进银行账户和结算管理，以应对银行账户分散和存款等问题。首先，严格按照企业要求建立和严格执行银行账户管理制度。第一，企业合作银行账户必须具体说明。如果由于特殊情况需要在另一家银行开立账户，必须提出申请并说明理由。第二，必须严格管理账户，明确界定账户的目的，特别是账户的开立、修改、注销和使用，以及相应的责任和程序。对于未经授权的行为，必须采取某些问责措施。第三，需要定期清理僵尸账户，避免资金流失，提高资金使用效率。及时清理有业务往来的长期未使用的银行账户，减少资金分散。其次，进一步完善企业资金的集中管理。第一，形成货币资金集中管理的基本思想，并达成全企业的共同认识。第二，逐步提出资金结算管理、账户资金管理、资金预算管理和账户管理等基本制度，规范并限制日常资金使用，定期汇总资金。第三，加强资金的统计、报告和评估工作，增强资金流动的透明度，提高对企业货币和金融存量的认识。

3.3加强资金预算与使用管理，提高资金使用效率

资金管理应纳入预算管理。制定和执行严格的现金预算，确保资金的合理使用和良性循环，监测货币资金，确保收入和支出的规划和安全，避免忽视预算的实现，并为监督、监测和评价企业经营过程和经营成果提供基础。与此同时，企业还需要通过签订合同、按期收回货款、延期付款等方法，加强货币资金的日常管理，提高货币资金的使用效率。企业还可以通过利用现金浮游量，充分利用账户内的现有资金。在接收货币资金方面，应根据公司销售货物或服务的各项流程，制定严格的程序，特别是风险控制部门需严格审核客户的信用风险，制定相应的销售政策。在获取收取款项的权利时，销售人员应及时与客户联系，及时收回货物，减少货币在外部的滞留时间，减少坏账损失。针对各项应收类债权，都需要时刻关注资金回收期，减少资金占用，加快资金周转，认真落实问责制，提高资金利用率。

3.4采用先进技术进行资金管理

随着互联网的迅速发展，信息技术和金融软件的一体化已经成为一种新的资金管理工具，今后将成为企业管理资金的首选。因此，企业应在其工作中广泛使用计算机网络技术，并由集团公司集中管理和实施。与此同时，为了提高资金管理的业务效率，可以建立企业资源规划系统，以便在该系统内交流和报告财务和业务数据，从而使资金通过企业的采购、生产、销售和财务流程，以确保有效的监督和管理。

3.5加强资金监督、检查与考核

需要加强对基金管理的监督和内部控制，制定符合法律和规章要求、便于使用的科学合理的业务程序，预防和控制基金活动的风险，提高基金的风险控制能力。与此同时，有必要建立一个企业内部控制和评价制度，以确保有效控制资金流动，并对资金使用进行积极管理。加强对货币资金管理的监督和检查，进行定期或不定期的抽查和检查，建立严格的授权、监督货币资金管理和问责制度。核实和记录是否按照既定的支出范围和标准偿还款项；现金是否与实际账户相符；银行付款是否得到批准，程序是否完备；银行对帐单是否有问题；“三重一大”是否按照规定的程序获得批准等。此外，建立员工轮岗制、建立可持续的预防和解决问题机制以及妥善管理资金，强化监督职能。

结束语

总之，随着企业的发展壮大，企业的货币资金管理活动已成为经济发展进程不可或缺的一部分。由于内部和外部原因，一些公司的货币资金管理制度仍然不成熟，这就要求我们共同努力，不断查明问题的根源，及时解决问题，不断提高公司的财务管理水平，并确保它们在一个不断增长的社会中保持不变。

参考文献：

[1]董淑华.企业货币资金内部控制管理中面临的问题及对策措施[J].商业文化,2020(12):64-65.

[2]茹朝霞.加强企业货币资金内部控制管理的几点措施[J].纳税,2019,13(27):267.

[3]隋伟.企业货币资金内部控制存在的问题及对策[J].纳税,2019,13(3):211.

[4]毛尚通.基于风险管理视角下企业货币资金内部控制[J].时代金融,2018(21):143.

[5]王明艳.浅谈现代企业货币资金管理与控制[J].现代经济信息,2017(15):109.

[6]魏勇.浅谈如何加强企业货币资金管理[J].现代经济信息,2015(02).

[7]吴琼,张晓晴.中小企业货币资金管理问题与对策研究[J].中国管理信息化,2016(22).

[8]张华.中小企业货币资金管理存在的问题及对策分析[J].中国市场,2016(29).