如何加强往来款项管理提高风险管控能力

如何加强往来款项管理提高风险管控能力

唐正金

南京深科博业电气股份有限公司  江苏南京  210000

摘要：企业在经营过程中会形成往来款项，它属于一种临时性的待结算款项。一般来说，往来款项可以体现出一个企业的资金运转能力，同时也反映出了该企业的财务风险承担能力。而企业若想稳定发展，就必须做好对往来款项的管理工作。基于此，文章将重点论述企业该如何做好相应的往来款项管理工作并不断提高自身财务风险管控的能力。

关键词：往来款项；管理；风险管控

How to Strengthen the Management of Current Accounts and Improve the Ability of Risk Management and Control

Tang Zhengjin

Nanjing Shenke Boye Electric Co., Ltd. Nanjing, Jiangsu 210000

Abstract: Enterprises will form current funds in the process of operation, which belong to a temporary payment to be settled. Generally speaking, current payments can reflect an enterprise's ability to run funds, and also reflect the enterprise's ability to bear financial risks. If an enterprise wants to develop steadily, it must do a good job in the management of current funds. Based on this, the article will focus on how enterprises should do a good job in the management of current accounts and continuously improve their ability to manage and control financial risks.

Key words: current account; management; risk control

引言：

在经济全球化的背景之下，我国的众多企业若想得到稳定的发展，必须认识到管理工作的重要性。其中，往来款项作为企业财务管理当中的关键构成部分，如果在管理过程中出现了问题，很有可能会给企业带来较为严重的财务风险。因此必须加强对往来款项方面的管理，并结合目前市场运行的规律及企业自身特点来进行风险管控，从而确保企业的资金链正常运行。

一、加强往来款项管理的重要性

针对现在的大多数企业来讲，若想在较为激烈的市场竞争中仍能够获得平稳发展，就必须要对企业内部的各项核心技术以及服务质量予以优化升级，加强企业内控的管理效率，并落实科学的企业发展规划，才能够切实提升企业自身的硬实力。其中，往来款项管理作为财务管理当中的重要内容，一旦在管理工作中出现差错，那么很有可能对企业造成较大的负面影响，比较常见的问题有财务风险以及资金链断裂等方面的问题。正因如此，现代企业必须要在明确知悉往来款项管理工作重要性的基础上，进一步发挥出其对企业财务风险管控的积极作用[1]。

具体来讲，往来款项管理工作在规避企业经营风险方面的重要性有两个不同的方面。第一，往来款项管理工作的顺利开展能够保证企业的现金流在预算之内，在合理缩短应收款回收时限的基础上，还可以将应付款的还款期限尽可能的延长，这样就能够帮助企业减轻部分现金流的压力。第二，往来款项管理工作是保障企业其他业务开展的基础。通过合理安排往来款项管理的方案，能够为企业各项经营计划及业务提供充足的资金支持，以此全面提高企业各项业务的执行效率。

二、当前往来款项管理中的问题

（一）重视程度不足

因为目前大多数企业的往来款项都比较多，且从经营范围上来看也比较广。这就涉及到了诸多的管理工作人员，常见的有业务经办人、业务往来管理专职人员以及财务往来管理专职人员等。在管理链条较长与人员变动较为频繁的前提下，部分管理人员对往来款项的管理工作表现出了不够重视的态度，这导致很多往来款项的清理工作只能靠多次催促来不断推进，从而令往来款项管理工作的效率变得非常低，甚至出现无法追回往来款项的严重问题。

（二）风险意识较差

现阶段，就大部分企业的实际经营情况来看，我国很多企业都还没有认识到往来款项管理工作当中的经营风险，因而在采用老旧财务管理模式的过程中，使得企业经营各个阶段之间的关联性有所降低。像是在业务部门进行销售与采购的过程中，由于没有做好对客户以及供应商信用资料的收集工作，可能会因资料不全面或者搜集不及时等问题，而导致商业信用评估的难度被大大地提高了，这就会影响到企业信用评估的准确性

[2]。

同时，当出现预付或者赊销这类情况的时候，如果在无法保证客户或者供应商具备相应还款能力的前提下进行盲目合作，那么很有可能会导致后期无法顺利追收货款。因此不仅使得企业本身的资金周转率有所下降，同时也会使得经营成本难以得到有效的控制，最终提高了企业的财务风险。

此外，通常情况下，一些企业可能会在清理完应收款项后，忽视了应付款项的相关问题。这里以应付款项到期为例，如果企业没有做到按时支付，那么必须要与收款方进行沟通，当对方了解到了延迟支付的具体原因后，需要尽可能取得对方的宽限，继而不断加快自身的还款速度，否则很有可能要承担相应的诉讼风险。这会严重损害到企业的信用，并影响到其未来的稳定发展。

（三）核算管理落后

往来款项的管理需要对进出款项做出详细的记录与管理，同时还要与核算管理工作相互配合，以实现企业财务管理的规模化与精细化发展。但是，目前很多企业虽然扩大了发展规模，且往来款项的数额也变得越来越大，却没有升级优化相应的往来款项管理制度。这就导致了一旦出现了管理漏洞则无法利用核算系统来进行准确的核验，继而威胁到了企业未来的发展。另外，在目前信息化发展的背景下，核算工作也应该尽可能地与现代化的办公手段相结合，以减轻工作人员的工作量，还能够在一定程度上避免人为核算的失误，并提升核算的效率。

（四）监管力度较弱

往来款项管理涉及到了采购、销售以及管理等多方面的内容，所以除了要做好信息的记录与核对工作，还应该借助明确的监督管理机制来加强对其的监管力度。这样不仅可以监督管理人员对工作的落实情况，还可以在一定程度上避免出现一些违法行为。但是由于部分企业的整体监管力度比较弱，所以当出现盲目竞争的情况时，各部门之间的沟通就会出现问题。常见的有当业务部门过度追求业绩时，常常会利用赊销的模式来争取到更多的客户订单，但是这样就增加了企业本身的财务风险和负担。因为一旦无法发挥出往来款项管理的作用，那么企业的资金链就会断裂，继而形成严重的财务风险。故而，为了保证往来款项管理工作的顺利实施，需要做好监管工作，以使得各项管理措施都能够落到实处，从而使企业财务管理朝着精细化的方向发展。

（五）信息化程度低

当前，部分企业还存在着信息化程度低的问题，这就在一定程度上降低了往来款项管理工作的效率。这是因为信息化应用程度低，导致了各个部门之间出现了信息不对称的问题。其中，大部分企业现存的往来业务台账信息系统，仅能满足简单的往来款项记录以及相关的核算要求。在缺乏业务管理信息的前提下，往来款项管理台账为了保证完整性，必须由相关的财务人员进行手动输入，以添加信息。然而随着当前往来款项管理工作要求的日益提高，这种人工统计数据的工作模式已经无法满足报表和相应的日常财务的管理需求。每次都只能先从财务软件当中导出数据，再进行人工的统计与分析，不仅耗费了工作人员大量的精力，还使得整体的工作效率有所降低，从而限制了往来款项管理工作的高效开展[3]。

三、加强往来款项管理并提升风险管控能力的具体措施

（一）提高对往来款项管理的重视程度

基于上述问题，若想切实提升往来款项管理以及企业风险管控的能力，企业上至管理人员下至普通员工，都必须要提高对往来款项管理工作的重视程度。根据当前诸多企业的实际经营情况来看，往来款项中只要没有出现坏账，那么就不会真正影响到企业的经济利益。但是如果已经出现了坏账，企业所需要面对的亏损问题就不仅仅是账面上的金额。具体来说，一般在这种情况下，企业的经济损失只会高于账面上的数额，因为除了有无法收回的资金外，还存在税收及货币资金价值等方面的一系列损失，所以企业必须将经营管理、财务管理、企业内控以及监察审计工作，根据相关的规范结合在一起，以此来推动往来款项管理朝着立体化的方向发展，并使得企业信用管控、业务管理以及清收奖惩制度等也包含在其中。

此外，企业的工作人员需要正确认识到创建出一个系统性的管理制度是非常不容易的，其过程不仅需要借助各个部门的力量，还必须有领导的重视与支持。而各部门的工作人员还必须做到严格执行相应的管理制度，从而使得往来款项管理的全过程都有相关制度的保障，这在一定程度上可以避免企业的一些部门仅承担事后监督方面的工作，以便能为企业稳定发展创造出较好的往来款项管理环境。

（二）提高对往来款项管理的风险意识

当企业认识到了往来款项管理工作的重要性以后，还需要结合其本身的财务管理工作来逐步形成较强的风险防范意识。这是因为往来款项本身就具有自身的独特性，且在管理的时候很容易出现问题，继而对企业造成一些经济损失。故而，企业管理层和相关工作人员，需要通过加强各部门之间的沟通，来保证各种财务数据信息可以得到更新。这样一来，才能有效地提升往来款项管理工作的实施效率。另外，还应该在不断强化财务管理人员风控意识的同时，努力使得业务人员也形成较强的风险管理意识，这样才能引导他们尽量不采用赊销的业务形式来开展工作，从而有效地避免往来款项管理工作当中出现各种不必要的麻烦

[4]。

（三）不断增强往来款项核算的规范性

核算工作需要企业根据业务的性质来保证会计科目的正确应用，通过设置二级科目，继而根据往来的单位或者个人来完成辅助核算。一般来说，应实现往来单位或个人、余额以及账目报表等均能完整准确记录的工作目标。工作人员在记录的时候，如果发现存在某一往来单位具备双重身份，即不仅是客户，同时也是供应商的这种情况，就一定要注意在核算时，不能仅根据不同的经济业务来完成相关的应收与应付款项的核算。而是要根据实际情况，并结合这种双重身份，来将核算工作体现在应收或者应付的会计科目之下。具体来讲，首先，需要根据业务实际发生时的相关单据，来保证该往来单位应收与应付款项的准确性与清晰性。其次，要在往来对账的过程中把与该客户所有相关科目都要列出，并根据对方提供的对账单进行汇总分析后，再进行核对，从而尽量避免账目核对出现差错的情况。因为无论是给供应商，还是给客户的应收与应付数据信息，都会因记账方法的不同而存在差异，因此需要重点关注这一问题。

（四）建立企业往来款项管理内控制度

往来款项管理工作是企业管理与内控的重要组成部分，因此，为了不断提升管理工作的效率和质量，需要建立相应的内控制度，且必须从两个不同的方面入手，一是建立往来款项管理工作的规章制度，二是必须要保证财务管理信息更新的时效性。具体来说，首先，要针对不同类型的往来款项制定出相关的审批与执行流程，并做好相关财务管理的责任落实工作，必须要将具体的工作内容落实到明确的岗位与个人身上，以便于在出现问题时，能够做到及时追责。这也在一定程度上强化了管理工作人员的风险意识。同时，可以通过制定奖惩机制来使得管理人员的工作能力与其本身的薪资待遇挂钩，这样不仅可以调动工作人员的积极性，还可以保证管理工作的顺利开展。其次，为了提高信息沟通及更新的时效性，需要通过建立交流平台的方式，来使得各部门可以高效沟通。同时还需要在平台上公布余额账龄以及风险分析等相关信息。这样一来，业务部门就可以根据对方企业的还款信息来判断其综合实力，同时财务部门也可以根据业务的实际走向来调整追收的手段。

（五）需加强往来款项管理的监管力度

审计机构作为监督管理机构，需要在审计过程中重点核查销售与采购合同的真实性与合法性，同时还要对合作单位的资质和信用进行核查。对于没有审计机构的企业可以根据企业的特点指定专门的部门或人员负责监督工作。具体需要根据企业往来款项前后资金的变动情况、往来款项二级科目及其具体金额，来分析并判断企业内控制度的完善与执行情况，一旦发现了企业在往来款项管理方面出现了问题应该及时告知，并提出相关的意见，以便于提升企业对往来款项的风险管控能力[5]。

（六）利用信息化手段以提升管理效率

为了进一步提高往来款项管理的效率，需要打破当前诸多企业原本系统中的壁垒。具体来说，需要从财务软件系统、线上报销系统等多种不同的管理系统入手，通过增加经办部门、经办人、业务履行期限以及明确对方单位性质等相关管理字段，从而实现管理数据、表报以及相关报告的一键式导出。这样一来，就可以为后续的分析与决策工作提供明确的数据参考，同时也可以及时让业务部门掌握自身的往来款项情况。通过线上报销系统可以提前设定好往来款项的限制功能和到期自动提示功能，从而可以利用线上网络技术，来催促业务人员尽快做好往来清理工作。而利用移动网络技术，可以实现对超账往来款项的实时预警功能，以此来推动财务和业务部门之间的高效协作，最终使得往来款项管理工作由静态转变为动态，最终，就能够有效地提升其管理效率。

四、结束语

综上所述，企业在进行财务管理的过程中，需要对资金的流向进行明确记录，而往来款项作为企业财务管理中的重要内容，它关系到企业的稳定运行，也决定着企业财务风险管控的水平。这就需要企业针对往来款项管理做好相应的创新与改良，以确保各项经营活动的顺利开展。但如果往来款项管理出现了纰漏，则会影响到企业会计信息的真实性，继而使得企业风险管控能力大打折扣。因此，管理人员必须认识到往来款项管理工作的重要性，同时要善于发现当前管理过程中存在的一些问题，在此基础上寻求有针对性的改进措施，以使得管理方案变得更为完善。最终通过有效落实管理方案，从而令往来款项管理工作能够有效地推动企业的可持续发展。

参考文献：

[1]彭钰超.浅谈加强企业往来款项管理[J].行政事业资产与财务,2021(24):93-94.

[2]徐运梅.集团公司内部往来款项管理与控制[J].纳税,2021,15(31):185-186.

[3]朱斌.企业往来款项管理相关问题分析及优化策略[J].经济管理文摘,2021(09):73-74.

[4]翟润堂.如何加强往来款项管理提高风险管控能力[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2020(11):9-10.

[5]张婉.企业往来款项管理相关问题分析及优化策略探讨[J].财会学习,2020(28):106-107.