企业税务风险与管理策略研究

企业税务风险与管理策略研究

安迪

（成都锦城学院，611731）

摘要：社会主义市场经济的高度发展，让广大企业迎来了前所未有的发展契机，企业方面必须要牢牢把握住可能存在的税务风险并进行管理，才能抓住发展契机、实现新的发展目标。本文就根据实际情况，在简单介绍企业税务风险的基础上，对加强税务管理队伍建设、创新税务风险管理模式、建立税务风险管理的一体化平台、加强税务风险管理制度建设等风险管理措施进行研究。

关键词：企业；税务风险；管理策略

引言

我国经济社会建设与发展，近年来各行各业都在有关部门的引导与支持下蓬勃发展，企业的生存条件和营商环境都比过去更加稳定，在充分控制好税务风险的情况下，企业拥有了更加可观的发展前景。但是从实际经验来看，很多企业都存在忽略税务风险、风险管理措施不到位的问题，这给企业的经营带来了巨大的负面影响，只有对本课题进行深入研究，才能解决税务风险问题。

1企业税务风险概述

所谓的税务风险指的是，企业在未按照有关法律法规进行纳税并开展经济活动的情况下需要面临的一系列风险，其对企业的长远经营十分不利，可能导致企业在未来经营中受到更严重的经济损失。具体来说，企业的税务风险来源比较多，而不合法的涉税行为无疑是最严重的税务风险来源之一，在无法合理处理税务风险的情况下，企业的运行经营都会受到影响。税务风险的成因比较复杂，比如企业的管理人员对税务工作不了解、对税务风险不重视，不愿意严格遵守法律法规进行经营、未能根据有关部门的要求调整财务管理模式，都可能导致严重的税务风险[1]。通过行之有效的管理措施对税务风险进行控制和处理，是降低税务风险对企业发展负面影响的有效举措，企业方面必须要改变传统发展思维，从新时期税务管理实务出发，调整税务风险管理措施，确保自身能够在未来的发展中、在激烈的行业竞争中脱颖而出。结合实际情况来看，税务风险主要可以分成以下几部分:第一，制度风险。企业的税务工作十分复杂，各种各样的内部管理制度是否健全，决定了企业税务工作的质量，但是目前许多企业都没有建成税务管理制度，其他的内部管理制度（内部审计、财务制度、业绩考核、投资控制、激励制度）也不够健全，这在一定程度上影响了企业发现税务风险、处理税务风险的能力。第二，环境风险。中国特色社会主义市场经济的高度发展以及全球经济一体化的进步，都给企业的经营带来了更大的挑战，在宏观经济环境越来越复杂的今天，企业面临的税务风险必然会大幅度增长，所谓的宏观环境包括法律环境、经济环境、制度环境、文化环境、社会环境等，任何一项环境要素的变动，都会给本就略显不足的企业税务风险管理工作带来巨大的冲击。因此在今后的发展中，企业方面必须要认识到环境因素对税务风险的影响，重视税务管理工作，结合外界环境的变化情况调整税务管理措施。第三，税务筹划风险[2]。所谓的税务筹划指的是，企业方面在法律法规允许范围内进行合法避税的行为，其不能等同于逃税漏税等非法行为，它属于合法的财务行为，是国家支持并允许的税务管理措施。企业发展过程中，不可避免地要进行税务筹划、以获得更多的经济利益，然而合法税务筹划和非法逃税漏税往往只有一线之隔。在工作人员对纳税筹划手段不够了解、对法律法规理解不够深入的情况下，其提出的税务筹划方案往往就存在一定的法律风险，进而会给企业带来巨大的税务风险。第四，政策风险。在中国特色社会主义市场经济条件下，政府部门拥有收税、调节经济发展等职能，通过税收政策调整产业政策、优化经济结构，是有关部门工作的重中之重，而企业方面在进行税务筹划的时候，往往无法提前预测后续政策方针的变动情况，在纳税政策出现变动的情况下，原有的税务筹划方案是否还具有合法性、合理性，就成为了值得商榷的问题之一。如果企业方面不能按照新的政策要求进行纳税，就会面临逃税漏税的风险，甚至可能会触犯相关法律，这对企业的经营显然十分不利。

2加强企业税务风险管理的有效策略

在政府的大力支持下，我国的市场经济迎来了新局面，税务制度和有关法律法规也越来越健全，这为企业的经营发展提供了新的可能性。但是与此同时，企业方面面临的政策风险、环境风险、制度风险等也越来越严峻，通过行之有效的税务风险管理措施保证自身发展稳定性，是未来发展的重中之重。根据实际工作经验，提出以下几方面企业税务风险管理的有效策略:

2.1加强税务风险管理制度建设

企业的税务风险并非凭空产生，税务管理制度不合理，是导致企业税务风险的重要因素之一，特别是在市场竞争越来越激烈的今天，制度不健全对企业发展的负面影响愈发严重。在这种情况下，企业方面必须要改变过去的税务工作措施，认识到税务风险管理的必要性，建立健全相关的工作制度，从根本上出发控制税务风险[3]。必须要根据企业以前税务管理工作制度内容，总结其中的不足之处，对过往工作的经验教训进行分析，结合企业行业特征、税务法律法规要求等，对税务管理框架进行优化，提升税务管理制度的针对性与合理性，从而为企业日后的发展打下坚实的基础。为了确保税务管理制度的合理性，企业方面应考虑以下问题:①企业方面要根据时代特征调整制度内容。社会的大环境每时每刻都在发生变化，企业的生产经营目标也不可能一成不变，因此必须要充分考虑各种影响因素，对税务管理中存在的问题进行总结归纳，并以此为基础确定更加行之有效的制度内容，通过精细化制度体系，有针对性地解决税务风险。②企业的税务管理工作十分复杂，重新梳理和塑造企业税务管理体系，能够及时找出现行制度体系中存在的不足之处，再根据企业税务管理目标对体系进行优化，才能将税务风险控制在一定范围内。比如，需要对税务风险管理架构进行优化、对税务风险防范所应用的方法进行体系上的完善，从而解决传统税务管理体系的漏洞，为后续的税务管理工作打下坚实的基础。第三，要充分保障税务风险管理制度的落实效果，税务风险管理工作有一定的复杂性，建立制度只是管理的第一步，采取行之有效的措施确保制度能够落到实处，发挥管理制度的指导作用和控制作用，提升对税务工作的监督管理效果，是未来发展的必然选择。

2.2建立税务风险管理的一体化平台

企业税务风险管理工作有一定的复杂性，在今后的工作中，必须要充分认识到税务风险对企业的负面影响，并加强与主管税务机关的沟通，尽快建立健全无障碍的沟通平台，从而更好地了解税收法律法规的变动，通过动态化政策把握，降低企业税务风险水平。现阶段来看，很多地区的税务机关都在协助企业进行税务风险的过程中取得了实效性成果，通过签订《税收遵从协议》等方式，实现了企业与税务机关共同防范税务风险的目标，打破了过去二者互相不沟通、政策下达不便利的局面。在这种情况下，企业方面应主动建立沟通平台，和税务机关的工作人员达成良好关系，根据自身经营状况了解税务政策及规定的变化，在此基础上建立贴合企业特征的税务风险内控体系，将可能存在的税务风险消灭在萌芽状态。同时，还需要建立主动报备制度，即根据有关规定要求，定期详细主动地向税务机关披露涉税信息及涉税事项，形成主管部门与企业的良性互动，降低出现税务风险的可能性[4]。

2.3结合企业实际，做好税务筹划

税务筹划工作是法律法规允许的一种降低应纳税额的行为，企业通过高质量的税务筹划工作，得以获得更多的经济收益，但是机遇往往伴随着风险而存在，合理适度的税务筹划对企业发展有所裨益、不科学的税务筹划就可能涉及逃税漏税的问题，因此企业方面务必要做好税务筹划工作，以法律法规和地方政策为准绳进行科学的筹划。税务筹划工作具有一定的复杂性，因此企业方面需要在考虑经济收益的基础上，尽可能优化税务筹划的方式和渠道，对税务筹划的措施进行反复验证，对无法确认其合理性的筹划方式，可通过税务机关验证后再行执行，同时还需要充分认识到税务筹划对企业的重要价值，充分利用这一优惠政策，创新税务筹划措施，从而获得更多的经济收益。更重要的是，要充分考虑到不同税务筹划措施和企业所在行业的适配度，通过了解行业未来发展趋势、了解政策变动方向等，提升税务筹划的合理性，同时对税务筹划可能带来的一系列税务风险进行了解，提前做好风险管控，达到未雨绸缪的效果，避免税务风险给企业发展带来的一系列负面影响。

2.4创新税务风险管理模式

税务风险的负面影响十分严重，但是其并非完全不可避免，企业方面应采取多元化税务风险管理措施，从制度、措施等多方面入手，对可能存在的税务风险进行预防。除了上文中提到的几方面措施之外，企业方面还需要加强管理模式创新，引进先进的税务风险管理理念，通过加强管理会计工作、打破过去会计工作模式的方式，提升税务风险管理有效性[5]。①要加强企业的内部控制工作。根据企业经营生产的规模、需纳税的收入等，建立有针对性的内部控制及财务管理的体系，②要加强内审工作，对内部控制、财务管理等工作的责任进行落实，建立相关的责任分配制度，从而降低因责任不清晰导致税务风险的可能性。③要着力加强税务管理队伍建设，从人员角度出发，对企业税务风险进行有效管控。从某种意义上来说，人员因素是企业税务风险管理中最重要的因素之一，无论是税务筹划还是内部审计都离不开工作人员的努力，在工作人员综合素质不过硬、专业水平有限的情况下，企业税务风险管理将很难取得预计成果，因此在今后的工作中，企业方面务必要建成一支高素质的税务管理队伍。首先，要加强企业工作人员的培训工作，从思想层面为其提供正确引导，使之认识到企业税务风险管理的重要价值，将企业税务风险造成严重损失的案例纳入培训方案，让每一个工作人员都能认识到自身工作的重要性，避免其工作态度不端正等问题。其次，要重构企业税务风险管理手段培训体系，将最先进的税务筹划措施、最新的法律法规内容等传达给工作人员，以便于其能够更好地完成本职工作，及时发现税务风险并进行应对处理。最后，还需要建立绩效与激励制度，将工作人员的考核结果、工作成果和他们的薪酬待遇挂钩，将个人利益和企业税务风险管理情况结合起来，从而确保每一个工作人员都能在后续的税务风险管理中发挥应有的作用，解决传统企业税务风险管理模式下工作人员尸位素餐、得过且过的问题，切实优化企业税务风险管理的效果[6]。

结语

按照法律法规的要求纳税，是市场经济体制下企业作为经济主体必然要履行的责任，而在法律法规允许的情况下进行税务筹划，则是企业获得更多经济收益的必然选择，如何把握好税务筹划的边界与程度、如何更好地应对可能存在的税务风险，是企业在未来发展中必须要考虑的问题。除了文中提到的制订优化税务风险管理制度、创新税务风险管理模式、加强税务管理队伍建设等之外，企业方面还需要结合实际情况，进一步探索行之有效的税务风险管理策略。

参考文献

[1]欧阳驾武. 税务风险成本在企业财务管理中的作用[J]. 财经界,2020,(31):239-240.

[2]李卉. 关于企业税务风险管理问题的研究[J]. 商讯,2021,(21):116-118.

[3]袁淑雅. 企业税务会计及税务风险管理探讨[J]. 投资与合作,2021,(10):1-2.

[4]叶壁瑶. 浅析企业税务风险管理分析与优化研究[J]. 商场现代化,2022,(09):127-129.

[5]潘秋环. 中小企业税务风险及控制措施[J]. 中国中小企业,2022,(07):153-155.

[6]陈红萍.企业税务风险分析以及防范对策探讨[J].现代商业,2022(16):187-189.