基于内控视角的企业财务风险防范与控制

基于内控视角的企业财务风险防范与控制

郭凯文

陆军勤务学院        重庆市        401331

摘要：在当今企业的经营管理中，财务风险的产生大多数情况下都源于企业内部控制系统存在管理缺陷、或内部控制的执行不到位等，从而对企业的长远发展造成阻碍和限制，因此企业想要获得可持续发展，需要对自身内部控制体系的建立和实施进行重点关注，建立强大而有效的内部控制环境，并对内控的执行人员开展必要的培训并充分调动他们的积极性，才能使财务风险的管控落实到位。

关键词：内控视角；企业；财务风险；防范控制

1企业内控管理过程中面临的财务风险

1.1缺乏独立的内部控制监督体系

企业在实际的运营发展阶段，会面临许多层面的财务风险因素，究其根本，就是因为没有落实相应的财务管理制度与监督体系。企业存在财务管理权力不集中的问题，就会直接影响经营活动的开展，尤其是对经营规模较大的企业来说，如果内控管理机制不完善，制度不健全，就会对管理层决策带来一定的影响。有些企业没有建立科学化的内控监督体系，虽然完善了内部审计机构，但是也无法发挥出内部审计的权限；由于内部监督部门独立性无法充分地发挥出来，自然无法监督各个部门的活动，还会导致监督体系流于形式化，制约企业的财务管理效率与质量提升。

1.2资产管理存在漏洞

在企业的经营发展阶段，受到计划经济体系的制约，没有形成良好的资产管理理念。基于此，企业在财务风险防控的阶段，没有良好的管理思想，也没有引入相应的管理手段。长此以往，在企业的资金运行阶段容易引发财务风险，会对企业的内控效率产生较大的影响；如果企业资金不充足，资产管理存在漏洞，最关键的影响因素就是财务管控工作不到位。

1.3控制活动方面存在的问题

任何企业的控制活动与财务风险之间有着密不可分的联系，如果企业能设计和执行好内控管理工作，可以在很大程度上降低财务风险的发生概率。但相反，如果企业内控设计有缺陷，或者内控执行中没有落实到位，将不能实现风险评估和防范的最佳效果，并会对企业的健康发展产生负面影响。从目前的情况来看，部分企业并未建立完善的内控体系，比如没有严格执行对会计凭证的复核机制，这就为财务舞弊的发生创造了机会和条件；再比如，某些企业未对不兼容岗位实施职责分离、或没有设置预算控制，这都将导致控制活动出现漏洞和“真空”，从而降低内部控制的有效性，让企业有可能面临严重的经济损失。

2企业财务风险防范措施及建议

2.1健全内控管理监督评价体系

企业在实际的运营发展阶段，需要有效的防范各个环节中蕴藏的财务风险问题，并提出合理的应急预案，对监督部门下达任务，并且履行监督职能。例如财务监察部门、审计部门，需要从全局性的角度进行分析，正确审视财务活动，分析财务活动可能带来的风险问题，并且编制合理的风险应急处理方案，避免出现财务风险扩大的问题。此外，科学化的评价账务处理流程，以此为内控管理体系建设奠定稳固基础；在实施内控管理制度的同时，建立合理化、科学化的监督体系，还需要确保评价工作的合理性。企业的员工应当树立对监督评价工作的正确认知，还需要落实奖惩机制，给予表现突出员工相应的激励，并对财务内控效果进行衡量，确保内审部门的独立性，避免出现徇私舞弊的风险问题。

2.2建立健全资金监督管理制度

首先，企业应当安排专门工作人员，落实内部审计层面的工作，确保审计工作开展的独立性，发挥出审计监督的作用。另外，安排专人保管现金，还需要注意会计人员岗位职能不能出现重复、交叉的现象，在做好内部控制工作的基础上，建立资金管理制度，杜绝问题发生。其次，企业要想进一步深化财务内控管理的工作，就需要以资金管理制度为基础，利用建设应收账款管理体系的形式，落实基本资金管理责任制，在加快资金回收速度的同时，避免出现坏账风险，导致企业面临较为严重的经济损失。再次，企业应不断强化资金计划管理力度，制定完善的计划，并实现工程部门、营销部门、投资部门的职能统一，结合各个项目的工程进度、投资计划等，编制完善的资金使用计划；还应当细化年度资金使用计划、季度资金使用计划、月度资金使用计划等，保证高效的执行资金计划。各个部门需要结合报送的资金计划，做好收支管理层面的工作。财务部门应当对资金计划的执行情况进行跟踪，还需要对实际执行情况进行把控，保证资金计划执行的准确性。

2.3建立财务风险预警机制

财务风险预警机制是通过对企业所处的内外部情况的具体分析，结合历史经验，对未来可能出现的风险情况进行科学预测，并提前制定好应对措施，以期将风险程度降到最低。只有这样，才能有助于企业更真实客观地了解企业当前的经营情况、财务状况等，从而有效提升企业对风险预测准确度的把握。在当下经济形式时刻变化的新时代，企业想要获得可持续发展，就需要结合宏观环境和行业微观环境的发展现状及自身经营情况，建立科学而有序的财务风险预警机制，提升企业自身的抗风险能力和风险预测能力。

2.4提升资产管理手段

想要在资产管理过程中游刃有余，就必须树立科学的管理思维，要充分认识到资产管理同企业营运管理具有相同的重要性，提升资产管理手段，将思维与实践手段相结合，作为企业发展不可或缺的一部分，合理利用制度化、人性化管理，推动资产管理的进步。在资产管理的过程中，鼓励借助各类高效的软件，特别是固定资产的登记和清点，在管理的过程中显得尤为重要。定期的盘点固定资产，登记数量和状态，可以帮助企业进行采购的计划，可避免重复购买导致冗余的现象；企业还需要根据不同资产进行有侧重的管理，例如大型固定资产要侧重运营质量，维护时间和使用周期等，无形资产则需关注每年测试减值及计提损失等，及时更新资产的状况可以提高管理的效率及避免企业的损失。

2.5加快内部管控信息化平台建设

企业建设财务内控机制的阶段，需要充分了解内控管理的核心内容、范围等。企业需要结合财务风险因素，对企业开展的业务活动、财务活动进行监测，并科学化的分析融资结构、经营模式，了解管理对象与管理范围，采用定期管控的形式，进一步突出项目分析、项目研究工作，还需要保证风险管理落到实处。另外，为了持续的提升财务内控效果，应当推进信息化平台的建设，在融合财务系统、业务系统的阶段，加快部门信息传递速度。利用建设财务信息化平台的方式，以财务数据为核心，制定科学化的内控管理策略，发挥财务软件的优势，实现全过程的监督与控制。企业在深化内控管理的阶段，需要以信息化技术为辅助，加快内控体系的建设速度，并建设完善的业务财务一体化平台。通过设置内部控制模块，梳理业务流程，确保各项监督工作的实效性，对财务关键点进行把控。

结论

综上所述，我国确定了深化改革的基本方针，社会主义市场经济体系愈发健全。企业在实际的运营发展阶段，应当形成良好的内控管理意识，并充分地分析市场基本需求，做好财务风险防范层面的工作。企业需要充分了解内控体系存在的不完善地方，并紧跟时代发展脚步，提出相应的内控措施，进一步提升企业风险防范能力，规避财务危机事件。在执行内控制度的阶段，以风险防控、监督评价为核心，做好多个环节工作的把控工作，有效降低财务风险发生概率，进而扩大企业经营规模，合理分配与利用资金，为企业带来更高的经济效益与社会效益。

参考文献

[1]丁晓.基于财务风险防范视角的企业内控管理策略研究[J].企业改革与管理,2020(14):178-179.

[2]何海莉.基于财务风险防范下的企业内控管理策略分析[J].财经界,2020(10):130-131.