事业单位财务内部控制存在的问题及对策分析

事业单位财务内部控制存在的问题及对策分析

赵晨

济宁市兖州区城乡建设管理服务中心  山东 济宁 272000

摘要：众所周知，无论在哪一领域，财务部门是单位企业发展的根本，因而需要加强财务管理控制，以此来确保企业单位能够长久健康的发展下去。经济迅猛增长的今天，不仅为事业单位发展提供了更加良好的发展机遇，同时也提出了更多挑战。基于此，本文对事业单位财务内部控制问题进行了分析，并提出了相应的完善策略，为进一步提升事业单位财务管理工作提供帮助。

关键词：事业单位；财务内控；管理；审计

引言：

财务内部控制是事业单位发展中的重要组成部分，有效开展该项工作，进而推动事业单位向着更加良好的方向发展。然而一些事业单位开展财务会计内部控制工作时，在理念、人员、制度等方面依然存在问题。所以，必须采取科学、合理的方式对现有内部控制进行完善，不仅能提高事业单位内部系统的合理性与严谨性，还能使整个财务管理体系更加完善。

1、财务内控概述

财务管理是指以单位财务运行的一些列经济活动为主，对其进行规范性、合理性、科学性的系统把控、设计布局与阶段性管控。财务管理同时也具有包容性特点，财务管理的延展性决定财务管理的范围拓展，主要包括财务决策、财务分析、会计工具、预算模式、业财融合等。财务内控与财务管理概念相似，但区别在于财务内控是针对财务流程与经济活动的环境、条件、制度及资源的设计管控、优化布局，是针对财务一些列活动的有效管控。财务内控的核心重点在于“内部控制”。任何企业的财务运行与经济活动均发生起源于内部环境当中，因此财务内控的重要性在于对内部经济活动环境的优化、调节与制度完善，是推动财务管理与激发经济增益的重要途径手段。同时，还需要对内部财务管理控制工作进行相应的优化与落实，从财务风险或危机层面分析，财务内控是对风险、隐患及危机的发现、鉴别、处理与应对，从而提升整个财务管理体系的严谨性与科学性。财务内控在风险应对层面具有积极作用、实效功能等，在发展与机制体系建设上具有创新性特点，即与时俱进，并随着社会发展与时代变化随之产生多元化延展的模式创新。

2、事业单位内部财务管理控制存在的问题

2.1财务内部控制制度不够健全

在事业单位内部财务管理控制工作中，制度不全的问题屡屡皆是。财务会计内部控制由诸多要素构成，管理制度是其中较为关键的一部分，构建出良好的管理制度，可加强对内部控制工作的引导与约束，从而提升整个工作的开展质量。在内部控制制度中，包含了对于财务的成本预算、资金流动、投资风险评估以及最终核算，这些管理工作彼此之间相互监督、互相协作，当缺乏内部控制制度或者制度不够完善时，就会阻碍内部财务管理控制的顺利进行。财务内控环境无序及混乱出现主要是责任机制不健全、岗位职责落实不彻底等。如责任倒查机制、岗位责任落实机制等相对不完善。首先，财务管理人员对于财务风险的认知程度还不够，并没有认识到财务管理工作在企业的经济发展中所起到的重要性，从而错误评估了财务工作的风险程度，进而对事业单位发展造成了一定程度的影响。其次，财务内控管理中“走老路、老规律”等工作思想较为严重，内控管理制度中体现一种粗矿式模式，细化分析与量化控制的植入不足。如内控管理制度中对财务增益、业务增效等相关激励、规范不够，过度考虑制度的执行而忽略制度的功能性导致问题频发。最后，部分单位在进行内部控制制度制定的过程中，并没有以单位实际发展情况为根本，以至于内部控制制度规范性不足，从而导致财务管理控制工作无法顺利开展。

2.2财务内部控制人员素质不高

各项工作的开展，均需要相应人员完成，这些人员素质的高低，直接关系到工作地开展质量，财务会计内部控制也是如此。当前来看，由于对财务工作的监管力度，体制的不完善，会导致事业单位在进行财务工作的过程中处于一种封闭状态，不够公开透明，再加上财务会计所受到的监管力度相对较小，很容易出现财务管理问题。当前，一些事业单位财务会计人员的专业能力有限，综合素养不高，处理的内部控制管理工作较为混乱，不能为财务管理工作做好准备，无法提出正确的建议。首先，对于大部分内部控制人员来说，均进行了专业化的学习，掌握了大量与内部控制相关的理论知识，可以为整个内部控制工作的开展提供支持，但缺少丰富的实践工作经验，难以应对一些突发事件，导致内部控制效果并未达到预期目标，不利于事业单位的运营与发展。同时，还有部分人员，掌握丰富的理论知识，具备较强的实践工作能力，可高效地完成内部控制工作。但这些人员的思想道德品质并不是很高，经常为了降低自身工作量，或谋取更多利益，而未能严格遵守相关规定开展工作，导致内部控制效果较差，也会对单位运营造成干扰。

3、事业单位内部财务管理控制的有效措施

3.1健全财务风险管理机制

事业单位要想提高自身的财务管理工作效率，就要加强对财务内部控制制度的完善与落实，以此来降低财务中所面临的风险。其中最为有效的方法便是完善财务风险管理机制，通过健全的财务风险管理机制来督促财务人员进行相关操作，以此来降低面临的财务风险，并根据财务活动规律与资金投入周期，采用风险节点与阶段性控制的方式，制定不同时期的风险应对机制，如前期风险控制、中期风险控制、后期风险控制等，不同时期的风险控制内容也不相同，各具备一定的针对性。同时，要对财务控制情况有充分地了解，要全过程监督，通过评价、测试的方式掌握财务运行状况，让各部门了解自身的职责，能对其进行规范，做到权责统一，提高单位整体的财务风险管理水平。

3.2重视内部审计

任何工作都需要健全的制度来制约和规范，内部控制管理工作也是如此，财务部门要意识到审计工作在内部控制管理中的作用，要建立完善的审核机构，完善审核的流程，制定齐全的审计制定，规范相关人员的审计行为，将其落实到实际工作中。财务会计部门要健全审计制度，要对部门和财务人员的职责进行明确。各部门之间能配合、协调地完成相关的工作，对单位的资金流动、各项经济活动有全面地把握，展现制度的独立性和权威性。同时，在实际工作中要做好管理、监督的工作，并根据单位自身的实际发展情况建立符合社会发展需求的内部审计制度，财务部门可通过定期、不定期的方式检查和监督，看到当前财务部门审计中出现的问题，及时地采取相应措施去解决。

3.3创新财务内控管理模式

随着信息时代的到来，我国科学技术也在不断创新，在多元化的今天，传统的企业财务管理手段已经无法满足当前时代发展要求。事业单位需要适应新时代的发展要求，提高内部员工对于财务管理工作的适应程度，并且选择更为优化的现代管理方式，并且通过内部控制手段来对企业财务工作中常发生的问题进行有效控制。财务内控管理制度的创新在于对传统工作模式、思想意识的转变，精细化制度的确定是实现财务管理及经济活动的细化分析、量化控制，从小节入手提升对可能存在财务风险的发现、把控，便于构建系统完善的整体财务内控管理机制。同时，在制定内控制度的同时，还应设计出相配套的监督机制，通过该机制的应用，加强对内控制度的应用进行监督，及时发现内控制度落实中存在的问题，并制定出相应的解决方案，进而提升制度的执行效果，为内部控制工作的开展提供制度支持。此外，事业单位还需要对财务内控管理模式进行优化处理，根据当今的社会科技发展，将计算机技术引进与财务内控管理模式中，并与单位目前的发展模式相结合，以此实现财务内控管理模式的创新。

3.4加强财务会计人员的业务技能培养

财务内部控制管理工作的执行者是财务会计人员，其专业能力和综合素养对医院的发展有着直接的影响。为提升内部控制管理开展效果，需要构建高素质管理团队，从而为内部控制管理工作开展创造良好空间，还需重视财务会计的日常培训，对财务会计进行正确引导，让他们具备创新意识和能力。积极做好财务人员的培训工作，帮助财务人员树立良好的内部控制管理意识，将经济管理、财务概念及会计专业等知识进行讲解，让更多工作人员掌握专业的财务知识、经济管理方法，提升理论应用与实践指导，提升财务内控管理质量。同时，构建人才培养、人才测试、人才考核、人才评估等关联体系，在体系建设中按照培养、测试、考核、评估的流程组织实施开展，检验财务会计人员的专业水平，推动内部控制管理工作的创新。

4、结语

财务内控管理模式优化对提升财务管理效率、质量具有积极促进作用。所以，想要进一步提升内部控制工作质量，就要转变传统落后的思想理念，打造高素质的内部控制团队，健全内部控制制度，以推动事业单位向着更好地方向发展。

参考文献：

[1]马飒.事业单位会计制度下优化财务管理的措施研究[J].市场周刊·理论版,2021(9):4-5.

[2]黄倩雪.优化财务管理人才培养模式初探[J].中国农业会计,2021(11):2-3.