寿险公司财务管控体系涉及的维度及构建的思路和方法分析

寿险公司财务管控体系涉及的维度及构建的思路和方法分析

王,博

中国人寿保险股份有限公司山东省分公司，山东 济南 250012

摘要：寿险公司是指专注于经营长期与人相关保险业务的特殊金融机构。保险金融机构不同于一般的企业，它在财务管理方面有着与其它普通企业不同的财务管理特征，它在财务管理过程中所面临的风险也与普通企业存在着较大的差异，主要受保险行业自身的特征影响有关，为此需要对寿险公司在财务管理过程中产生风险的原因进行分析，并结合保险行业的技术特点来制定有效的应对策略。

关键词：寿险公司；财务管控；维度；思路和方法

引言

随着我国国民收入的不断增长，以及人们生活质量的不断提升，再加上人们对于自身生命安全的重视，我国寿险行业得以快速的发展壮大。寿险行业在快速增长的过程中也暴露出一些经营风险和财务风险，这会对寿险公司的经营带来巨大的风险，同时也会损害投资人自身的利益，为了推动寿险业的健康可持续发展，要求企业在日常经营活动过程中需要强化对财务风险的管理，通过对自身财务管控体系进行完善，从多个维度去构建起保障寿险公司财务管控体系的方法和思路，这样可以降低寿险公司在经营过程中所面临的财务风险，并推动寿险公司的健康可持续发展。

1 寿险公司财务风险

1.1 寿险公司的财务管理体制风险

随着人们对寿险相关知识的认识不断提升，通过各方面的努力推动着寿险知识在人群中的普及度越来越高，此时寿险也成为了人们保障自身利益和间接投资的一项选择。寿险行业在快速发展的过程中也呈现出一些问题，引发了人们的广泛关注和讨论，这其中就主要包括寿险公司的财务问题。从寿险公司的财务风险来看，它的主要集中在以下几点：第一，寿险公司的财务垂直化管理风险。寿险公司在快速发展过程中往往会在各大城市增设很多分支机构和子公司，对于其分支公司和子公司的财务管理缺乏有效的独立性，因此在履行财务管理方面具有较大的难点；第二，目标不一致，寿险公司和分支公司的发展目标不一致，这会削弱了公司相关制度的执行；第三，财务预算和考核机制不合理所带来的风险。从目前寿险公司的薪资待遇来看，其公司管理层主要采用的是年薪制加奖金激励，而基层岗位采用的是绩效考核制来计算员工的工资和奖金。由于总公司管理层和各分子公司之间在利益分配上存在不一致，这就会造成寿险公司在经营过程中面临着一定的财务风险。

1.2 寿险公司的财务监督体制风险

财务监督体制主要指的是对公司的财务活动进行监督和管理，通过构建完善的财务监督体制，可以对寿险公司在日常经营过程中的财务数据准确性进行保驾护航，同时也对企业在经营过程中，可能存在的风险以及隐患进行识别以及处理。寿险公司在落实监督机制时，往往由于总公司对各分子公司的实际财务情况监督不到位，或者在监督过程中没有严格按照相关规范来执行，这就无法保证各分公司的财务数据是否有效，从而导致公司自身的利益受损。

1.3 寿险公司中的税务风险

税务风险是指寿险公司在经营活动中由于没有正确的履行自身的税务责任而导致相应的税务风险，比如公司因为没有正常缴纳相关税费而需要补税以及缴纳罚款，由于寿险公司及分公司在管理过程中缺乏对税务风险的认识，同时在税务责任方面履行不到位，进而导致寿险公司的经营过程中面临一定的税务风险。

1.4 寿险公司的资金运用风险

我国寿险行业相比国外一些发达国家发展起步晚，致使我国寿险公司的产品投资种类单一且投资期限较短，同时也缺乏丰富的投资工具和投资品种，不能够满足寿险公司自身经营发展以及部分客户投资需求。这就导致保险公司在使用保险资金进行投资时，存在着本金损失以及收益达不到预期等风险。寿险公司在资金应用上的风险体现在公司对于资金使用过程中不具备科学性和前瞻性，造成资金的投资方式也十分落后。并且保险公司在保险资金的使用和管理方面存在着很多的问题，最终将会致使寿险公司资金运用风险的出现。

2 寿险公司财务风险的成因

2.1 融资渠道受到监管限制，融资难度较大

根据以往的经验来看保险公司在成立后的5到7年时间内基本处于亏损状态，它没能够产生有效的盈利而实现自我造血，偿付能力作为评价企业经营情况的一项重要财务指标。当企业的偿付能力充足率一直在不断下降时，寿险公司为了对自身财务进行输血需要通过机构贷款、股权融资或者债权融资的方式来获取资金，但是目前这种方式难度偏大。

2.2 保险负债业务经营能力较弱，风险管理水平较低

寿险公司要想建立起逐步盈利的经营管理体系，需要结合自身的实际情况，以及以市场需求为导向来对自身的经营业务进行调整，结合客户的需求来完成相关保险产品的开发，并统筹好企业资金的使用情况，完善公司内部的核保核赔风控机制。现阶段很多寿险公司由于没有明确自身的发展定位，对于市场的理解力也不足，因此盲目的投资会导致企业的本金受损和存在收益不及预期的情况，这会增加企业的盲目性以及激进化企业的投资风格，影响企业的现金流动情况，降低公司的偿付能力。

3 寿险公司财务管控涉及的维度

3.1 向监管机构及时报送公司相关信息

监管机构在对寿险公司进行监管时主要体现在对寿险公司财务信息获取的及时性方面。寿险公司需要定期或者不定期的向有关监管部门提交自身的财务信息以及业务发展信息。主要包括有：

(1)向银保监会报送，涉及主要有：统信快报、人身监管报送、创新业务统计数据报送、经营数据报送、银保监会季度报告、创新业务统计季报、扶贫业务报告、偿付能力快报和季报、统信年度决算报告、偿付能力审计报告、年度分红财务报告等。

(2)向中保协报送，涉及主要有：保险公司经营评价月报、养老险报告、健康险报告、保险公司经营评价年度决算报告等。

3.2 向股东以及媒体及时披露公司经营信息

随着寿险公司财务管理工作和经营体系的不断完善，公司的利益相关者对于寿险公司自身的财务情况具有不同的诉求，尤其是针对上市公司而言，他们要求寿险公司对于自身财务信息披露的及时性、准确性、完整性和透明度要求越来越高，这对于公司在财务管理方面的治理提出了很大的挑战。

4 构建和实施的基本思路

4.1 定位清晰公司战略，明确财务肩负使命

公司发展战略是保证公司正常经营的前提条件，对于处在不同发展阶段的寿险公司，其自身所设立的战略定位也不相同。创业型寿险公司主要谋求经营规模和分支结构的不断扩张；业务成熟的寿险公司，则追求发展质量和公司内部的精细化管理；成长型的寿险公司则需要做好企业自身的财务管理以及确定投资方向，保证资金的安全性。因此需要清晰的定位好财务在寿险公司不同发展阶段该有的定位和使命。

4.2 考核公司人才引进，确保人才不断优化

任何行业都离不开人才，优秀的人才是支撑企业长期可持续发展的基石，由于寿险行业的特殊性使得寿险行业相关专业人才的需求十分巨大，一方面公司要利用社会招聘的方式来吸纳社会上优秀的寿险人才，另一方面又要加大自家员工的工资待遇，通过组织员工定期培训来提高员工自身的业务水平，避免员工因为工资待遇不足等情况频频跳槽而影响到企业的经营。

4.3 完善部门职责分工，赏罚机制执行到位

寿险公司与普通企业不同，寿险公司的财务管理职能需要结合监管要求以及自身的发展来进行分工，公司内不同的部门负责的内容也不相同。这就要求寿险公司需要明确内部部门之间的岗位职责，落实好相关管理人员和工作人员的工作职责，引进先进的财务管理思路和管理方法，加强化对企业内部财务工作的管理。最后是要公开公平公正跟踪考核，“奖勤罚懒”和“奖优罚劣”才能确保财务工作的质量和效率。

5 结束语

总之，现阶段寿险公司发展过程中，要实现寿险公司长远的发展目标，必须对寿险公司的财务风险点进行严格的管控，实现我国寿险业的平稳健康发展。

参考文献：

[1]郭文娟.财务管控在企业集团化管理中的作用探讨[J].现代商贸工业,2022,43(02):101-103.

[2]陶腊梅.寿险公司财务风险的成因及管控策略[J].当代会计,2019(13):64-65.

[3]赵猛.寿险公司财务管控体系涉及的维度及构建的思路和方法[J].财会学习,2018(18):20-23.