基于财务风险管理的烟草企业内控体系探讨

基于财务风险管理的烟草企业内控体系探讨

邓丽萍

江西省烟草公司吉安市公司  江西 吉安 343009

摘要：财务风险管理是指企业对财务管理过程中存在的各类风险进行准确识别、风险度量及科学分析评价，并在此基础上进行针对性的防范和管控，以确保有效开展财务管理工作，降低财务风险发生的不确定性，帮助企业减少经济损失。财务风险存在于企业经营管理活动的各个环节，企业在经营管理过程中通过合理的手段和措施及时控制风险，有助于确保各经营管理活动的有序开展。

关键词：财务；风险管理；烟草企业；内控体系

1财务内控管理工作在烟草企业发展中的实践价值

在烟草企业的发展过程中，实施财务内控管理战略，营造公平合理的氛围，符合新时期的法律管理模式。要保证烟草企业的稳定发展，就需要从财务内控管理的角度进行适当调整，完善内部控制制度，提高企业管理的有效性，全面实施财务内控治理。

（1） 加强资产监管。烟草企业在发展过程中，应尽可能关注资产趋势，实施合理监管。财务内部控制管理借助财务报告、预算管理明细等财务会计数据信息，对现金流量进行精细的管理，不仅能够深刻把握现阶段的资金流入和现金流量状况；此外，我们可以从利润分析中了解发展趋势，并借此机会改进企业决策和基金托管的实际效果。

（2） 提高企业竞争力。近年来，烟草行业的竞争日趋激烈。随着烟草产品风格的日益多样化，制造企业希望吸引客户，提高销售市场的核心竞争力。财务内部控制管理可以直接从经济收入中整合发展趋势，预测未来发展趋势，促进竞争力的合理提高。

（3） 预防和控制企业内部审计风险。在内部审计阶段，销售市场的影响或会计舞弊的发生都会导致风险，不利于企业的蓬勃发展。大多数传统的工作方法是后来才解决的，而内部财务控制管理可以提前预防，帮助企业合理避免有害因素，改善发展状况，引导中国烟草行业经济发展水平的合理提高。

2烟草企业构建内控体系过程中存在的问题

2.1风险防范意识不足

目前，内部控制作为烟草企业管理方法体系的重要组成部分，对企业的发展趋势具有不可替代的作用。然而，在日常工作中，一些内部控制人员认为，内部控制系统是一个领导问题，与自己无关。他们缺乏主动性，这限制了内部控制系统的有序发展。此外，企业高管对风险相关工作重视不够，风险安全意识不够。他们只是将财务风险管理方法分配给财务部，这使得内部控制系统对财务风险的预防和控制作用继续减弱。这不仅制约了企业内部控制制度的建立和完善，也使企业面临更多的财务风险，不利于企业的可持续发展。

2.2内控人员的能力水平不足

内部控制制度的不断完善，对烟草企业相关负责人提出了更高的要求和挑战。相关责任人必须具有较强的风险防范能力，以降低财务风险的不确定性，并将财务风险保持在企业的承受能力之内。因此，内部控制人员只有具备较高的理论知识、专业知识和技能，才能在内部控制体系的建设中充分发挥自身的价值和能力，确保内部控制体系设计和运行的有效性。然而，在日常工作中，内部控制人员综合能力不足的问题已成为许多烟草企业构建内部控制体系必须克服的主要问题之一。受结构性因素影响，部分烟草企业内控人员升级缓慢，梯队建设被打破，在企业中逐渐边缘化。同时，由于缺乏专业技能培训，知识体系相对简单，高素质人才较少，内控人员无法适应复杂的内控工作标准。

2.3缺乏信息化管理

在信息管理背景下，利用信息管理机制进行财务内部控制管理，可以提高运营效率。但目前，在推进信息管理机制方面还存在一些不足：一方面，这取决于管理者缺乏数字化管理理念，不能深入掌握管理信息系统的应用方法；另一方面，这取决于烟草企业缺乏完整的数字化管理标准，包括软件和硬件设施，因此有必要对其进行调整。

3烟草企业基于财务风险管理的内控体系构建策略

3.1提高对内控重要性的认识

正确认识内部控制的必要性，是烟草企业建立有效的内部控制体系必不可少的基本过程之一。企业管理者和管理者必须不断提高对内部控制的重视，有效发挥其正确的导向和示范作用，同时为企业建立基于财务风险管理方法的内部控制体系奠定组织基础。在加强对建立内部控制制度的重视时，烟草企业应定期开展内部控制的推广工作，使管理者能够正确看待推进内部控制工作的重要性和必要性，进而正确看待企业内部控制工作意义，从而提高企业管理者在内部控制工作中的积极性。

3.2加强财务风险防控

企业应建立健全内部控制制度，构建在岗位设置、权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督的制衡机制，并将其嵌入企业内部管理的全过程，从而实现对企业生产、经营、管理活动的全过程、全方位控制。在开展内控工作的过程中，企业应针对企业及所属单位的所有业务和事项开展全面的风险识别工作，科学分析各经营活动中隐藏的风险，以及实现控制目标中可能面临的风险，从而提前制订针对性的应对策略，通过落实不相容岗位分离制、授权审批制度、绩效考评管理等诸多管控举措将风险控制在可承受范围之内。在兼顾各个方面的基础上，企业应结合自身的实际经营特点和内外部发展环境变化，立足于业务事项性质、涉及金额两个角度判断其是否属于重要业务事项和高风险领域，以此为基础针对重要业务事项、高风险领域加大控制与应对力度，从而保证内控不存在重大缺陷。在建设财务风险管理体系的过程中，企业需要以人的需要为出发点，通过加强沟通了解企业领导、会计人员及相关人员的真实需要，从而根据他们的个人需要完善并调整奖励措施。同时，为了达到更好的效果，还必须建立相应的约束机制，以保证财务风险管理体系的完善性和可操作性，进而保障企业实现管理目标。

3.3加强内部监督

烟草企业应当在外部单独设立专门的内部审计部门，并有权监督其内部控制。部门应负责对公司内部控制体系的建设和实施进行全过程的动态控制。根据及时对内部控制体系有效性的评价，应密切关注内部控制过程中存在的问题，并进行改进，以充分保证内部控制体系的顺利进行。烟草企业可以通过日常监管与专项监管的紧密结合来改善内部控制。其中，日常监督的主要工作范围包括日常体检和持续检查内部控制的持续改进和实施，主要侧重于风险评估和关键风险识别；专项监督的重要工作范围是在企业内部结构发生重大调整或变化时，对某一方面或某些方面进行专项监督检查。增加内部控制范围有利于确保烟草企业能够合理、准确地脱贫，控制公司财务活动中的各种风险因素，尽早发现财务风险疫情防控和内部控制体系中的问题和不足。因此，责任部门应根据内部控制结果，基本上对企业的缺陷进行有针对性的整改，在提高企业经营效率和质量的前提下，确保资产的安全和细节，并将财务风险控制在企业能够承受的范围内，从而促进企业实现财务风险防范和提高质量效益的总体目标。

3.4建立风险评估管理机制

首先，烟草企业负责人应做好企业风险的分类，如管理决策风险、员工风险等，并针对每个风险制定应急预案。会计人员玩忽职守的，参照奖惩机制，对违法人员立即处罚或调至原岗位，后备人才迅速调至财务岗位。有了这个应急计划，就可以防止烟草企业在员工风险下人力资源的基本短缺。最后，它可以冷静地处理改进工作招聘和绩效考核制度中的不良风险。其次，管理者需要引入尖端的风险预警系统，以立即将烟草企业的运营与系统检测结果区分开来。如果发现今年利润明显低于以前，解决财务人员和内控系统人员发出预警信息的问题，整合烟草商品销售类别和客户反馈表，调整当前战略决策，使财务预算的总体目标在中后期改进后能够再次实现。

结论

按照财务风险管理方法构建烟草企业内部控制体系，是烟草企业在高质量发展环境下实现长期稳定发展的有效途径，对企业的发展趋势起到了重要作用。针对烟草企业内部控制体系规划全过程中存在的问题，烟草企业应采取切实可行的措施，全面完善内部控制体系，帮助企业实现高质量发展。

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