高新技术企业认定管理政策分析及高企项目管理建议

高新技术企业认定管理政策分析及高企项目管理建议

闫树权

苏州苏净安发环境科技有限公司  江苏苏州 215000

摘要：高新技术企业认定，集中体现在《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》两个文件之中。高企认定规定在国家重点支持的高新技术领域。高企认定过程中涉及到多方主体，政府是主导方，企业是主体方，咨询机构是服务方。认定管理政策分析分为管理政策分析和监管政策分析，认定管理标准分析分为定性标准分析和定量标准分析，管理指标分析分为定性指标分析和定量指标分析。高新技术企业管理指标综合分析，为企业提供了高新技术企业管理对策。高企项目管理建议有五个：成立高新技术企业认定管理工作领导小组；设置专职高企管理人员；企业以高企三年有效期为周期根据平衡记分卡制定三年战略规划；建立企业知识产权管理体系。高企认定所需要的发明专利，应该提前做好3-5年的研发计划。

关键词：高新技术企业；高新技术领域；管理政策；管理标准；管理指标

高新技术企业（以下简称“高企”）认定管理政策，主要是指科技部、财政部、国家税务总局颁布的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195号）两个政策文件（以下简称“政策”）。企业申报高企认定、国家高企领导小组进行认定管理、各省认定机构开展高企认定以及高企咨询机构提供咨询服务等一系列的高企认定工作，几乎都围绕着这两个政策展开。

高企申报，基本条件是企业注册成立一年以上。其认定管理流程，主要包括企业自我评价、在认定官网注册登记、提交申报材料（含财务报告和证明材料）、技术专家和财务专家评审、认定报备以及公示公告、颁发证书、办理税收优惠手续等。其认定管理，还包括有关部门的监督检查等。由此可见，高企认定过程中涉及到多方主体，政府是主导方，企业是主体方，咨询机构是服务方。

作为高企认定的研究者，可以站在任何一方或者同时面对几方独立地进行研究。高新技术企业认定管理政策分析，主要是站在企业角度对政策进行梳理，以便于企业更加高效地申报并实施管理。

1  高新技术企业认定管理政策分析

高新技术企业认定管理政策，根据实际工作需要可以再分为认定管理政策和监督管理政策。从政府的角度看，高企认定管理政策主要适用于从企业申报到颁发高企资格证书的过程。而高企监督管理政策主要适用于高企资格证书的三年有效期，即日常检查、企业年报、取消资格等监管工作。

1.1 高新技术企业管理政策分析

1.1.1  高新技术企业的含义

政策所称的高新技术企业是指“在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业”。根据政策规定，非《国家重点支持的高新技术领域》则不予认定。

1.1.2  国家重点支持的高新技术领域

第一，电子信息技术。软件，微电子技术，计算机及网络技术，通信技术，广播电视技术，新型电子元器件，信息安全技术，智能交通技术。

第二，生物与新医药技术。医药生物技术，中药和天然药物，化学药，新剂型和制剂技术，医疗仪器技术、设备与医学专用软件，轻工和化工生物技术，现代农业技术。

第三，航空航天技术。民用飞机技术，空中管制系统，新一代民用航空运行保障系统，卫星通信应用系统，卫星导航应用服务系统。

第四，新材料技术。金属材料，非金属材料，高分子材料，生物医用材料，精细化学品。

第五，高技术服务业。共性技术，现代物流，集成电路，业务流程外包（BPO），文化创意产业支撑技术，公共服务，技术咨询服务，精密复杂模具设计，生物医药技术，工业设计。

第六，新能源及节能技术。可再生清洁能源技术，核能及氢能，新型高效能量转换与储存技术，高效节能技术。

第七，资源与环境技术。水污染控制技术，大气污染控制技术，固体废弃物的处理与综合利用技术，环境监测技术，生态环境建设与保护技术，清洁生产与循环经济技术，资源高效开发与综合利用技术。

第八，高新技术改造传统产业（先进制造与自动化）。工业生产过程控制系统，高性能、智能化仪器仪表，先进制造技术，新型机械，电力系统信息化与自动化技术，汽车行业相关技术。

1.1.3企业核心自主知识产权

高新技术企业认定所评价的知识产权，是指在中国境内授权或审批审定，且在中国法律有效保护期内，申请企业为其权属人的发明专利、实用新型专利、外观设计专利和集成电路布图设计专有权等知识产权。不具备知识产权的企业，不能认定为高新技术企业。

1.1.4企业高新技术产品

高新技术产品，是指对该产品发挥核心支持作用的技术且属于《国家重点支持的高新技术领域》所规定的产品，即电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、先进制造与自动化八个高新技术领域所规定的产品。政策所规定的高新技术产品（服务），包括高新技术服务在内，本文均称为高新技术产品。

1.1.5企业财务数据

申报高企所提供的财务数据，需要具有资质的中介机构进行审计或者鉴定，以财务报告的形式予以呈现。具体包括：近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品收入专项审计或鉴定报告，近三个会计年度的财务会计报告，近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。

1.2高新技术企业监管政策分析

1.2.1  高新技术企业认定管理工作网

高新技术企业认定管理工作网，由高新技术企业认定管理门户网站（简称“门户网站”）和高新技术企业认定管理系统（简称“管理系统”）构成。高企认定管理工作网，实际上包括高企认定之后的日常管理和监督管理等功能。

（1）门户网站。门户网站（WWW.innocom.gov.cn）提供管理系统登录入口，主要功能包括发布政策、工作动态、公示文件、公告备案、企业更名、异地搬迁、撤销资格等信息。

（2）管理系统。管理系统由企业申报系统、认定机构管理系统和领导小组办公管理系统三个子系统组成。其中，包括企业年度发展情况报表、撤销企业高企证书管理、高企备案管理等内容。

1.2.2  高新技术企业日常监管工作

（1）不得申报规定：除注册成立不满一年时间以及存在“重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为”不得申报外，对于已认定的高新技术企业，无论何种原因被取消高企资格的，当年不得再次申报高企认定。

（2）日常检查：科技部、财政部、税务总局建立随机抽查和重点检查机制，加强对各地高新技术企业认定管理工作的监督检查，对存在的问题视情况给予相应处理。

（3）企业重大变化报告：包括企业更名或以认定条件有关的重大变化，如企业分立、合并、重组以及经营业务发生变化等情况。

（4）企业异地迁移规定：跨认定机构管理区域整体迁移，在其高企资格有效期内完成迁移的，其资格继续有效。如属于部分搬迁，由迁入地认定机构按照规定予以重新认定。

（5）企业年报：企业取得高企资格之后，在其有效期内每年5月底前需要登录“管理工作网”，报送上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况。

（6）复核：对已经认定的高新技术企业，在日常管理过程中如发现其不符合认定条件的，以书面形式提请认定机构进行复核。根据复核情况，再给予相应的处理。

1.2.3高新技术企业资格管理政策

（1）资格有效期：通过认定的高新技术企业，其资格自颁发证书之日起有效期为三年。

（2）资格日常监管：对已认定的高新技术企业，有关部门在日常管理过程中发现不符合认定条件的，以书面形式提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

（3）取消资格：已认定的高新技术企业有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并由认定机构和税务机关按照《税收征管法》及有关规定，追缴其自发生不良行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

第一，在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的；

第二，发生重大安全、重大质量事故或者由严重环境违法行为的；

第三，未按报告期与认定条件有关重大变化情况，或者累计两年未填报年度发展情况报表的。

2  高新技术企业认定管理标准分析

高企认定管理标准，根据政策规定分为定性管理标准和定量管理标准。定性管理标准，包括日常维护、信誉管理以及在企业申请认定前一年内是否发生重大安全、重大质量或严重环境违法行为等五个方面。定量管理标准，包括主要高新技术产品收入占比、高新技术产品收入占比、企业科技人员占比、企业创新能力（含知识产权）等五个方面。无论定性管理标准，还是定量管理标准，对于高新技术企业申报均实行一票否决制。

2.1高新技术企业定性管理标准分析

2.1.1  日常管理

高企日常管理，主要考察企业在高企资格三年有效期间所应尽的日常义务，包括对接重点检查工作、积极响应整改意见、及时填写企业年报以及企业重大变化情况报告等。如果企业未按报告期报告与认定条件有关的重大变化情况，或者累计两年未填报年度发展情况报表，则取消其资格。

2.1.2  信用管理

企业信用管理，主要考察企业在申请认定过程中是否“存在严重弄虚作假行为”，要求财务数据、技术数据以及证明材料等各项申报数据完整、真实、有效。一旦在认定过程中发现有弄虚作假行为则取消其认定资格，一旦在高企资格三年有效期内发生严重弄虚作假行为则取消其高企资格。

2.1.3  安全管理

企业安全管理，主要考察企业是否遵守《安全生产法》或者按照ISO45001管理体系实施安全管理，要求至少在认定前一年内以及高企有效期内无重大安全事故的发生。一旦在认定前一年内发生重大安全事故则不得申报，一旦在高企资格三年有效期内发生重大安全事故则取消其资格。

2.1.4  质量管理

企业质量管理，主要考察企业遵守《产品质量法》以及企业是否按照ISO90001管理体系实施质量管理，要求至少在认定前一年内以及高企有效期内无重大质量事故的发生。一旦在认定前一年内发生重大质量事故则不得申报，一旦在高企资格三年有效期内发生重大质量事故则取消其资格。

2.2高新技术企业定量管理标准分析

2.2.1  主要高新技术产品收入占比

主要高新技术产品是指在高新技术产品中，拥有在技术上发挥核心作用的知识产权的所有权，且其收入之和在企业同期高新技术产品收入占比超过50%的产品。

2.2.2  高新技术产品收入占比

高新技术产品收入，是指企业通过研发和技术创新活动，所取得的产品收入和技术性收入之和。其收入占比是指高新技术产品收入与同期企业总收入的比值，要求近一年高新技术产品收入占企业同期总收入的比例不得低于60%。

2.2.3  企业科技人员占比

企业科技人员，是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，且累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。企业科技人员占比，是指企业科技人员数量与职工总数的比值，该占比不得低于10%。

2.2.4  企业创新能力

企业创新能力采用100分制进行评价，共计有四项指标，即知识产权（30分）、科技成果转化（30分）、研发管理水平（20分）、企业成长性（20分）。经专家评审，要求其综合得分高于70分，而等于或者低于70分不得认定为高新技术企业。

（1）知识产权评价指标（30分）

根据《促进科技成果转化法》，科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果（专利、版权、集成电路布图设计等）。科技成果具体表现为知识产权，技术专家按照有关知识产权评价标准可以评价为0-30分。其具体评价分值如表1所示。其中，企业参与编制国家标准、行业标准、技术规范等，可以最多加2分。

表1  知识产权评价指标及其得分一览表

备注：Ⅰ和Ⅱ，分别表示Ⅰ类（发明专利等）和Ⅱ类（实用新型等）知识产权。

（2）科技成果转化指标（30分）

科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等的一系列科技活动。企业一般自行投资实施其转化，技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近三年内科技成果转化的平均数进行综合评价。如表2所示。

表2  科技成果转化评价指标及其得分一览表

备注：科技成果转化形式包括自行投资转化、转让他人、许可他人、作价投资等多种。

（3）研发管理水平指标（20分）

技术专家根据企业研究开发与技术创新组织管理的总体情况进行综合打分，如表3所示。

表3  研发管理水平评价指标及其得分一览表

备注：研发管理水平只有评价维度，没有具体的量化指标。

（4）企业成长性指标（20分）

财务专家根据企业所提供的财务报表等财务资料选取企业净资产增长率、销售增长率等经济指标对企业成长性进行评价。如表4所示。

表4  研发管理水平评价指标及其得分一览表

备注：有关企业近三个会计年度的财务报告须具有资质的中介机构予以鉴定并提供。

3高新技术企业管理指标分析

根据政策规定，高新技术企业认定有其标准。在高新技术企业申报认定的过程中，专家需要根据具体的评价指标来进行分项评价和综合评价。企业在取得高企资格后，监管部门还需要对运行之中的高企进行日常检查和监督，即高企三年有效期评价。

3.1  高新技术企业定性管理指标分析

根据政策所确定的定性管理标准即日常管理、信用管理、安全管理、质量管理、环境管理，可以直接转化为五项评价指标进行考核，实行一票否决制。其中，日常管理和信用管理两项指标反映了高新技术企业日常维护的水平，而安全管理、质量管理和环境管理三项指标则反映了企业标准化的水平。

虽然高新技术企业认定不直接考核安全管理体系、质量管理体系以及环境管理体系，但是，在高企申报材料中，企业创新能力则需要阐明“知识产权对企业竞争力的作用”、“科技成果转化情况”、“研究开发与技术创新组织管理情况”以及“管理与科技人员情况”等问题，无疑就是在定性地考核企业综合管理水平。尤其是“研究开发组织管理水平”一项指标，其考核赋值为20分。

3.2  高新技术企业定量管理指标分析

根据政策所确定的定量管理标准即主要高新技术产品收入占比、高新技术产品收入占比、企业研究开发费用占比、企业科技人员占比、企业创新能力，可以直接或者间接地转化为定量考核指标。其中，企业创新能力评价为综合评价指标，具体包括知识产权管理（30分）、科技成果转化管理（30分）、研发管理（20分）、企业成长性管理（净资产增长率10分、销售增长率10分）。

在这五项定量指标中，除科技人员占比、企业创新能力中的部分指标（知识产权、科技成果转化能力、研发管理水平）外，其他均为财务数据。因此，高新技术企业所涉及到的财务管理极为重要。

3.3  高新技术企业管理指标综合分析

如表5所示，将高新技术企业的评价指标（定性指标、定量指标）、评价标准以及管理对策进行了统一规划，准备高企认定的企业以及已经认定的高企均可以根据本表进行总体设计或者实施管理。

表5  高新技术企业管理指标一览表

备注：1、申报高新技术企业必须是在中国境内注册的居民企业，不包括港、澳、台地区的企业。

      2、申报高新技术企业必须已经注册成立满一年，注册不满一年的企业不得申报。

      3、申报高新技术企业的产品（服务）必须在《国家重点支持的高新技术领域》之内。

4高企项目管理建议

根据高企认定政策分析、高企认定标准分析和高企管理指标分析，对于准备高企认定以及再次准备高企认定的企业，现给出以下建议：

（1）成立高新技术企业认定管理工作领导小组。与全国高新技术企业认定管理工作领导小组相类似，企业也需要成立由研发、技术、财务和科技管理人员组成的领导小组，专门做好高企认定的各项准备工作，领导企业做好高企认定工作，并做好企业认定以后的维护管理工作。

（2）设置专职高企管理人员。企业专职人员，外部对接高新技术企业的管理机构、认定机构和咨询服务机构，内部对接ISO45001、ISO9001、ISO14001管理体系，实施高新技术企业日常管理和信用管理，做好高新技术企业绩效管理工作和风险管控工作.

（3）企业以高企三年有效期为周期制定三年战略规划。企业围绕三年战略规划，根据平衡记分卡原理做好绩效管理工作，即企业围绕战略目标，从财务（目标）、客户（市场营销）、内部运营（价值链）以及人力资源（学习与成长）四个方面有效维护高新技术企业的运营管理。

（4）建立企业知识产权管理体系。以企业知识产权管理规范（GB/T29490-2013）为指导，建立企业知识产权获取、维护、运用、保护等基础管理制度，进而在立项、研发、采购、生产、销售和售后等环节实施知识产权的开发和运用。

（5）基于国家知识产权局对发明专利审查时间的规定，对于高企认定或者再次认定所需要的发明专利，则应该做好3-5年的研发计划，发明专利申请需要制定专门流程予以跟踪确保。

参考文献

［1］高新技术企业认定管理工作网［EB/OL］http://www.innocom.gov.cn/

［2］郭建平等.高新技术企业认定申请实务指导［M］.北京：科学技术文献出版社，2019.9

［3］李凌云等.知识产权管理体系认证实施指南［M］.北京：中国标准出版社，2021.2