基于风险管理的商业银行内部控制措施研究

基于风险管理的商业银行内部控制措施研究

刘建虎

柳州银行股份有限公司 广西柳州 545001

摘要：以商业银行为主导的金融体系，其抵御风险和防控风险的能力不仅关乎自身的安全运行，更直接关系到宏观经济的平稳有序。在新形势下，我国商业银行内部控制的风险机制完善与其发展仍存在一定差距，存在着一定的风险隐患，建立健全银行各类风险的事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和管理机制，进一步提高商业银行风险防控的能力及内部控制的有效性，对维持商业银行的稳健发展具有深远意义。

关键词：风险管理；商业银行；内部控制；措施研究

1开展好商业银行内部控制工作的重要意义

1.1降低商业银行的市场运作风险

市场经济体制下，商业银行同其他市场主体一样也承担着较高的市场运作风险，包括货币风险、经营风险等。完善商业银行的内控体系在一定程度上能够降低商业银行的各类市场运作风险。这主要是因为商业银行落实相关的内控管理举措能够大大提升内部监督与管理水平，从而直接提升了会计信息质量，确保了会计审核的精准性，同时也能够更为精准和全面地进行会计信息披露，从而消除或者改善当前市场中信息不对称的情况，更加有利于商业银行进行科学的业务决策，因此也就大大降低了商业银行的市场运作风险。

1.2加快完善银行内部的内控体系

基于风险管理的内部控制体系具有很强的专业性，商业银行针对各项金融操作风险实施有效的内部控制与管理，能够加快商业银行内部内控体系的全面优化与改进。反过来，完善的银行内部控制体系又能够为风险管理提供必要助力。商业银行在实施内部控制的过程中，依照风险管理的基本原则和具体的操作风险来规范商业银行的各类业务行为与授权行为，不仅有利于构建高效的内控机制，还能够进一步强化风险预测与监督工作。

1.3增强商业银行的综合竞争力

风险管理与内部控制工作的协同推进能够大大降低商业银行的经营风险，确保商业银行的稳健经营，从而能够使商业银行长期处于获利的状态，在此背景下，商业银行就能够出具更加可信且可靠的财务报表，这也更有利于展现商业银行的综合实力与竞争力。商业银行通过落实相关的内控举措能够有效防范银行经营过程中的各类风险问题，尤其是在次贷危机后，我国金融业仍然坚持开放化的政策，同时通过加强风险管理提升防范意识，牢牢把握风险管控与内部控制之间的内在联系，在全面深化改革的基础上通过完善内控机制实现风险最小化和效益最大化，从而确保自身综合实力与竞争力的稳步提升。

2基于风险管理的商业银行内部控制原则

2.1动态化与全过程原则

基于风险管理的商业银行内部控制工作的开展必须要遵循动态化与全过程原则。这就要求商业银行在进行风险防范与内部控制的过程中，必须要构建事前预防、事中控制及事后评价的全过程管理体系，同时明确各部门的职责，并设立专职岗位负责监督内控举措的落实情况。另外，不同部门之间要设置全方位、立体化的信息交流与反馈及监督机制，通过事前规范、事中审核与事后核查，尽可能杜绝商业银行在业务操作中的漏洞问题。

2.2整体性原则

商业银行在实行内部控制的过程中还要遵循整体性原则。商业银行在开展各类信贷业务时需要出具风险评估报告，由此可见，商业银行的信贷业务与风险管理之间具有密切的关系，因此必须要遵循整体性原则，以商业银行信贷业务为核心，构建相应的风险管理内控体系。商业银行内部无论开展何种业务，都必须要以风险导向为基础，通过各方有机融合实现业务管理水平与风险管理水平的同步提升，从而确保商业银行信贷与融资安全。

3基于风险管理的商业银行内部控制优化举措

3.1完善银行内部信息披露机制

商业银行要做好现阶段的风险内部控制，就必须从完善信息披露机制入手。首先，商业银行应构建全方位的信息披露通道，除了线下的财务报告及报表等文件资料，还要打开线上的披露通道，及时将有关的经营信息通过网络进行全面公示，确保信息披露的规范化和透明化。其次，必须要明确商业银行的披露主体，商业银行要深刻认识到进行规范化的信息披露是其应尽的义务，同样的，商业银行的监事会、董事会、注册会计师及经营管理人员都属于信息披露的主体，对信息披露负有不可推卸的主体责任。同时，商业银行在进行信息披露时不能仅是单纯地进行有关信息的罗列，而是要从风险管控的角度上结合所披露的信息就有关商业银行的内控执行情况、风险管理情况加以充分和完整的表述，形成完整的披露报告再进行公布，这样更有利于实现对商业银行的全面评估，也能够给予客户及市场必要的风险监管指标参考。

3.2改进与创新风险内控机制

基于风险管理的商业银行内部控制要更加注重对有关风险内控管理体系和机制的改进与创新。首先，商业银行要健全和完善风险内控的责任机制，对有关人员进行明确授权，确保权利和义务对等，同时要遵循职权分离的原则，确保各岗位相互制约。比如，分离账目与财务，分离内控执行和内控监督，这样更能够确保内部控制管理的有效性。其次，在现行的分权与授权机制下，商业银行要想更为灵活地进行风险内控，在具体执行上要采取更为扁平化的管理方式。一是要进一步缩小管理的幅度，不断提升管理效率，设立扁平化的组织结构。这样一旦发现存在有关风险问题，管理人员能够得到及时的反馈并迅速作出反应，从而有利于进一步提升商业银行的市场反应力和决策力。二是在扁平化管理的基础上，增强各项业务的可操作性，在明确各方职责与权限的前提下通过业务来实现职权的统一，从而切实发挥机制本身应有的约束作用。

3.3有效精准识别经营中的风险问题

商业银行要做好风险内部控制，就必须能够有效精准地识别经营中潜在的各类风险问题。首先，商业银行要深入剖析各风险点，根据不同的市场需求和业务范畴制订有针对性的风险防范方案，从而实现更为灵活的内部控制与管理。其次，商业银行要构建完善的风险防控体系，建立包括风险评估机制、活动与业务控制机制、环境影响及评价机制、自我监督与报告机制、信息传导机制等诸多机制在内的风险防控体系，完善风险内部控制的框架，有效落实风险管理。

3.4全面开展好信用评级评价工作

对于商业银行来说，利用好客户信息资源，全面开展好信用评级评价工作是推动自身持续健康发展的关键。首先，商业银行要改变传统的评价方式，采用模型化定量评价的方法对客户的信用等级进行划分，尽可能杜绝信用漏洞。其次，商业银行可以设立专门的内部评级系统，专门用于审核和校验信用等级，并且设置规范化的评定流程，通过信用评级系统的良好应用吸引更多客户，并且根据不同客户的实际需求扩大信贷业务范畴，降低不良贷款率，切实促进商业银行的健康发展。

4结语

商业银行在全面深化改革的过程中，要构建基于风险管理的全方位、多层次、立体化的内部控制体系，完善内部风险管控机制，提高内部风险管理水平，高质量化解商业银行经营中的安全隐患，力求商业银行的稳健向前发展。

参考文献

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