企业现金流预算精益化管理研究

企业现金流预算精益化管理研究

张兆亮

乌鲁木齐市京环环境能源有限公司 （新疆乌鲁木齐 830001）

摘要：现金流是企业的重要组成部分，是企业生存与发展的重要环节。在企业内部，精益化管理是企业现金流预算的核心，因此，应给予其更多的重视。从目前的状况来看，企业的财务状况仍然存在着精益化方面的问题。文章对企业现金流预算的精益化管理进行了分析和研究，并提出了一些解决措施，以期为企业的财务管理工作提供借鉴。

关键词：企业；现金流预算；精益化管理

前言

近年来，我国经济高速发展，为各行各业提供了新的机遇和挑战，也为企业提供了更多的发展空间。但同时，也会使企业的竞争更加激烈，从而导致企业内部的现金流动不平衡，从而影响到企业的正常发展。然而，与实际高效率的现金流预算精益化管理相比，还存在一些问题。因此，必须加强对企业现金流预算的精益化管理。

一、现金流预算精益化管理的重要性

采用现金流预算精益化管理，可以对企业预算进行科学的改善，总结各职能部门的预算内容，了解当前企业的资金流向，并根据目前的状况，对各部门进行相应的完善。例如，在进行预算时，如果出现资金不足的情况，可以要求采购部门推迟采购，从而增加企业的现金收入，降低企业的开支。对预算进行差异化的分析与控制，必须严格落实现金收支计划，确保资金流动的顺畅。所以，企业必须严格实行现金流的收支预算，将企业的实际状况与预算状况进行对比，并能有效分析两者之间的差别，找到产生这些差别的原因，从而为企业现金流预算精益化管理提供更多的参考，同时也能保证企业的资金流动顺畅[1]。另外，通过对现金流的精益化管理，可以对潜在的现金结余进行预测，对其进行调查和分析，从而提高现金流的利用效率。

二、现金流与企业发展的关系

企业的利益最大化取决于企业领导者是否能够对企业进行科学的管理，合理地开展工作，并结合企业的实际情况进行发展。企业的管理活动中是有现金流的，而随着企业财务管理地位的提高，企业对现金流的关注也越来越多。随着企业发展和管理范围的扩大，对资金的需求也随之增长，所以在进行扩张时，必须对现金流进行细致的分析。如果一个企业的管理规模能够在一定程度上满足企业的管理需要，那么企业的发展就会变得更大，如果不能，那就会成为企业的负担，甚至会影响到企业的运作。所以，企业必须对现金流进行综合、全面的分析，制定长远的发展规划。

三、我国企业精益化管理发展现状

目前，尽管我国的财务预算管理理论研究取得了长足的进展，但与国外先进的企业相比，还存在着一定的差距。具体而言，主要表现在以下两个方面：一是由于我国在实施现金流预算时，未能将预算管理与企业的日常生产活动相结合，使其效益无法最大化；二是由于我国在借鉴国外优秀企业财务管理经验的过程中，存在着一些问题，没有充分结合企业的实际运作特征和发展状况，导致企业精益化管理缺乏自主性。

四、我国企业现金流精益化预算管理存在的问题

（一）企业现金流预算管理的理论研究深度不够

目前，国内企业对现金流预算的精益化管理缺乏理论支持，尽管在实际操作中应用的手段也不少，但却缺少系统性和规范化。在当前阶段，由于很多企业的发展，外部环境发生了快速的变化，因此，如何进行有效的财务预算管理，建立符合企业发展要求的现金流控制系统，就成为了一个亟待解决的问题。在实施现金流预算时，必须要有足够的理论深度和广度支持，通过不断的调整，可以更好地适应企业内部和外部的复杂变化，从而将现金流预算扩展到更多的企业。

（二）缺乏对现金流预算精益化管理的重视

精益化管理的发展与运用是未来的必然趋势，尤其是那些规模较大以及年轻人数量众多的企业，更是如此。然而，有些企业很难把精力集中在精益化管理上，尤其是现金流预算精益化管理，如果没有足够的重视，就会跟不上时代的发展，从而使企业难以向前发展[2]。

（三）精益化预算管理力度不够

尽管很多企业都引入了“现金流精益化管理”的理念，但其实施效果并不理想。在理论的支持下，这些企业进行了预算管理，优化了现金流预算。然而，在实际应用中还存在着不少问题，即在不同的企业类型中，对现金流的控制不够灵活，难以对企业进行有效的管理。在此背景下，加强对现金流的精益化管理是非常必要的，因为只有如此，才能更好的推动企业发展，以展示员工的才能。

五、企业现金流预算精益化管理实施策略

（一）优化完善企业现金流预算制度

在企业内部设计上，要制定符合企业实际情况的现金流预算精益化管理制度，以完善企业的预算管理体系，主要包括一下方面：一是优化预算编制方案。在制定预案时，要充分考虑预案目标、预案规划、预案审批等各方面因素，并注意各方面的内在联系。二是对方案实施环节进行优化。在实施方案时，要重视对方案实施效果的及时反馈和更新，使方案始终处于动态状态。三是注重方案评估。在生产和运营中，要注重对方案的评估，对方案中出现的问题，要在规定的时限内进行修正，使企业的战略发展成为一个整体，并对方案进行改进。对企业的财务状况进行全面的分析，制订一个公正、高效、切合实际的预算管理指导方针，帮助企业达到可持续发展的目标，从而实现企业预算的精益化管理。

（二）优化年度、月度资金预算编制流程

在预算编制流程时，要充分考虑各部门的利益，制定企业发展政策，并使各部门之间的商业协作达到最佳状态，以使各部门间的矛盾得以缓和，从而推动各部门的具体实施。在实施精益化的资金预算管理时，应注意：第一，把管理预算与资金预算放在首要位置。企业的管理与资金预算是企业生产与发展的基础，要把企业的管理预算作为首要任务，加强各部门之间的计划沟通、计划实施以及财务指标的汇总。第二，对各个部门的经费使用进行计划。各部门要事先清楚自己的经费使用情况，制定相应的量化指标，尽可能简化业务活动和资金运作，提高企业的运行效率。第三，将企业各个部门的方案制定纳入到部门业绩评价中。通过制定方案进行绩效评价，可以提高各部门的紧迫感、重视度，实现对企业现金流的精益化管理，提高企业现金流控制的有效性，从而提高各部门的工作效率。

（三）理论与实际相结合，实现管理体系全面落地

在实施方面，要把理论和实践结合起来，借助国内外优秀的理论成果，提高企业现金流预算管理的有效性。当前，国内外形势错综复杂，企业现金流预算精益化管理与企业发展息息相关，企业的发展状况、发展目标等都会对企业有很大影响。因此，要进一步完善企业的现金流管理，促进企业的全面实施，首先，要提高企业的财务管理能力，加强企业的现金流预算管理，通过这种方式，可以有效防范与其运营相关的金融风险，减少其财务费用。其次，在绩效监督中，必须查明其流动预算。在基础内容方面，有必要加强流动性的定期、精确和定量的管理，以及在预算周期内的资金流量和充足度[3]。然后，企业应当将自己的现金流与其它业务活动现金流预测结果结合起来，建立一个完整的财务预算体系。

六、结语

总之，我国正处在经济发展的关键时期，国内外的复杂形势和外部环境，迫使企业在制订发展战略、加强现金流预算的过程中，必须采取更为审慎、科学的措施。因此，应积极开展企业现金流预算管理的研究，这对提高企业的资产运营效率、优化企业现金预算、加强企业财务预算编制等都具有重要的现实意义。

参考文献

[1]吴凤玲.建筑企业现金流预算精益化管理分析[J].投资与创业,2021,32(09):130-132.

[2]蔡永自.电力企业现金流预算管理模式分析[J].中国市场,2020(15):134-135.

[3]杨乐,李冰玉.企业现金流预算精益化管理研究[J].商场现代化,2019(22):149-150.