烟草商业企业税务风险管理体系构建

烟草商业企业税务风险管理体系构建

陈京川

山东滨州烟草有限公司  山东 滨州  256200

摘要：烟草企业是推动社会经济发展的重要力量，但是受到外部环境及内部管理因素的影响，为企业的发展带来诸多不稳定因素，这些因素中就包含税务风险问题。税务风险贯穿于企业生产经营的各个环节，所以，企业管理者应该高度重视，力求通过科学合理的税务风险管理手段，在法律允许范围内合理地进行税务筹划，最终实现企业利益最大化。本文主要分析烟草商业企业税务风险管理体系构建。

关键词：烟草企业；税务风险；风险防范

引言

随着我国市场经济的不断发展，税收等国家政策也随之变化，导致企业发展过程中面临较多的税务风险。同时当前企业所处的涉税环境也越来越复杂，这意味着有关企业需要聘请更为专业的人才管控税收工作，并营造良好的税务安全管理工作环境，提升企业有关人员的税收风险管控意识和内部管理水平，只有这样才可以降低企业内部税务风险，促使我国企业健康稳定发展。

1、税务风险的含义及类型

税务风险主要是指企业在生产运营过程税务管控作业中，未能依照相关法律规定和国家相关经济政策所开展的各项工作，给企业带来经济损失。企业内部税务风险类型主要是依照强风险来源进行划分。依照该条件可以将税务风险分为企业内部和外部两类风险。并对不同的税务风险进行以下分析，首先，内部税务风险。该风险主要是指内部因素所引发的税务风险，对其内部各类影响因素分析时，应与内部有关信息和制度规定相关联，因此对于内部因素来说，需要严格进行把控，并从问题根源出发，才能预防税务风险发生。其次，外部税务风险。其主要是因为外界各类因素影响所引发的各类风险，因此对外部税务风险应及时进行排查，并对企业税务风险进行评估，排解企业发展中的难题，给企业提供良好的发展空间，提高企业可持续发展。

2、企业内部税务风险判断依据

虽然财税改革时代的到来深刻地改变了烟草企业单位内部控制税务工作地重点、环境和方法，但是在实际的工作中企业单位内部税务面临着一定的风险，一旦相关工作人员和管理人员处理不当，不仅会严重损失整个事业单位的巨大利益，影响力企业单位职能的正常发挥，而且很有可能会影响到整个社会的稳定与和谐。大多数情况下企业单位的税务风险指的是相关税务人员处理与分析各项财务数据的过程中，由于操作不当、方法不科学等导致的数据处理结果错误而得出不正确的结论。但是这种错误产生的原因是多样的、多种因素共同作用产生的、环环相扣的、难以避免的。由于内部设计工作的复杂多样性，税务对象十分复杂，错综交缠、交叉现象比比皆是、项目类别多种多样、项目定义模糊不清等都会严重影响到设计内容的判断，都会在一定程度上导致企业单位的内部税务风险。但是财税改革时代的到来，不仅对企业单位的内部税务控制提出了更高的要求，而且税务人员面临着艰难的挑战，对税务工作提出了更多的要求。此外，企业单位的内部税务工作在行政管理的重要地位，税务人员的专业素质与技能水平又会直接影响到税务风险管理工作。

3、企业税务风险管理

3.1增强烟草企业员工税务风险管理能力

烟草企业有关税务工作一般由办税人员具体承担，办税人员工作专业水平的高低对烟草企业税务风险管理工作发展产生直接影响。但是从目前的情况来看，税务风险管理工作并没有引起企业足够的重视，这就导致了税务风险出现后无法及时得到有效的控制。企业税务风险管理的工作对于办税人员专业水平与专业素养都有较高要求，在现行政策与经营环境多变的情况下，企业更应该建设税务风险管理专门部门或安排专人负责烟草企业税务风险管理，税务风险管理人员不仅需要基础的税务专业基础知识，同时还需要有专业财务税务能力。因此，企业应不断强化税务风险管理人员综合能力与素质，规避税务风险的出现，无论是从税务风险管理人员综合素质或是专业技术等方面来看，企业均应营造良好的氛围，给予税务风险管理人员更多的学习与训练机会，提升税务风险管理人员专业水平能力。烟草企业还需要不断强化税务管理人员的会计核算能力，能够认真学习纳税相关政策、深刻认识税务会计差异、妥善处理纳税相关问题。另外，涉税人员在深入理解烟草企业所从事业务的前提下，明白其发展目标及经营计划，唯有深入理解这些过程，才更能有效管控税务风险。

3.2烟草企业与各部门之间的税务信息沟通

烟草企业作为一个整体，其内部各个部门之间联系非常紧密，缺一不可。因此，要想对企业整体的税务风险进行有效防范，就必须加强所有涉税部门之间的信息沟通。对于有专门税务部门的企业，应由该税务部门人员与各部门进行对接；对于没有专门税务部门的企业，应指派一名固定财务人员与各部门进行沟通。无论是否设有专门的税务部门，企业都应定期给所有涉税部门对接人员进行税务风险识别及防范的基础知识培训，帮助大家树立税务风险管理意识，并且认识到税务风险管理的重要性。另外，税务对接人员应全方位了解各部门涉税事项性质，并结合各部门的不同情况，安排有针对性的税务风险管理方式；当各部门遇到任何税务方面的问题时，也应及时与税务人员汇报沟通，以便及时找到具体风险点并采取有效措施，降低企业的税务风险。此外，企业还要明确各部门在税务风险管理中的权利和义务，并对具体管理计划的执行进行监督和审核。

3.3实施税务体检，提高风险识别能力

烟草企业开展税务体检工作的目的，就是查找经营管理过程中存在的问题和缺陷，通过及时调整，提升业务工作的规范性，增强税收风险的识别能力，逐步搭建起行之有效的风险预警机制，这样企业就可以在风险问题发生之前，就采取有效的化解措施，促进企业可持续发展。在实际工作中，企业既可以对涉税业务进行自我检查，还可以聘请专业的咨询机构进行二次检查，实现标本兼治的效果。企业需要根据税务管理办法的具体要求，根据经营特点对全部业务流程进行梳理，找到可能存在风险问题的环节，有针对性地制订整改方案。同时，烟草企业需要将税务风险防范工作融入各个业务环节，贯穿企业经营管理的始终，从而更好地优化税务风险管理流程，全面提升风险防控能力。另外，烟草企业应该逐步拓展税务风险检查的广度与深度，定期组织税务体检工作，主要包括税务自查与重点抽查两个环节。一般而言，重大涉税事项、税收合规性、税务管理流程、税务风险管理制度落实情况等都属于税务自查范围，企业税务管理机构需要结合税务体检的结果，及时制订整改方案，有针对性地提出工作建议，提高税务管理的规范性，提升烟草企业的税务管理水平。

结束语

综上所述，烟草企业在开展经营管理活动的过程中，税务风险已经成为企业面临的重要问题，因此加强税务风险管理具有重要的现实意义，能够帮助企业准确查找税务管理工作存在的不足，进而采取有效措施加以改进，提升烟草企业的经济效益，树立良好的社会形象，在激烈的市场竞争中获得优势，促进烟草企业可持续发展。基于此，企业需要增强税务管理意识，建立完善的风险预警机制，明确各部门和各岗位的税务管理责任，积极开展事前规划工作。与此同时，重视相关人员的培训工作，提升税务管理人员的业务水平，并积极引入信息技术，不断提升工作效率。通过多种有效措施，烟草企业可以对税务风险进行精准预警与分析，从而促进企业健康发展。

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