管理会计企业资金管理中的应用分析

管理会计企业资金管理中的应用分析

张梓轩

宁波工程学院

摘要：当前，社会经济发展由高速增长转为中高速增长，企业面临新的机遇与挑战，企业资金管理是财务管理工作的重中之重，决定了财务管理工作质量。围绕企业的发展目标，企业会计管理需要遵守财经法规与财务管理制度，开展资产购置、资本融通、现金流量及利润分配的管理，组织企业财务活动，处理财务关系。作为财务管理的重要组成部分，企业资金管理可以对资金筹集、资金安排使用等环节，加强流程控制。资金管理是企业实现战略目标的重要内容，是促进企业内部管理规范化和科学化的重要方式，也是企业实现可持续发展的有效途径。因此，企业资金管理与各项生产运营活动息息相关。当前，企业纷纷改革内部管理制度，以资金管理为抓手，理顺管理流程，确保企业平稳有序发展。基于此，本篇文章对管理会计在企业资金管理中的应用进行研究，以供参考。

关键词：管理会计；企业资金管理；应用分析

引言

不同企业对会计工作的实际需求存在一定差异，以企业的不同需求为基础将会计分为管理会计和财务会计。管理会计作为一种特殊的会计形式，可以有效提升企业的管理水平和质量，在企业的财务工作中发挥着至关重要的作用。因此，企业在竞争激烈的市场环境中要想保持自身的竞争优势，就要对管理会计在企业治理中的积极作用进行明确，以此将管理会计的真正作用充分发挥出来，从而在竞争激烈的市场环境中实现健康可持续性的发展目标。

1管理会计的职能

管理会计的职能主要包括控制职能、组织职能、评价职能以及规划职能四个方面。其中，管理会计的控制职能主要体现在制定责任会计制度，企业以责任会计制度为依据，对有限的资源进行配置和使用，以此进一步提升企业发展过程中各项资源的有效利用率。预算编制工作体现了管理会计的规划职能，管理会计的规划职能可以充分发挥出自身对经营目标的规划作用。管理会计的控制职能主要体现在对企业经济的控制方面；评价职能主要体现在经营绩效考核和评价方面。因此，管理计在企业治理中发挥着至关重要的作用，管理会计在企业发展过程中既可以对以往的经营情况进行分析，又可以对现在的经营活动进行控制，还可以对企业未来的发展趋势和规划进行相应的筹划安排。

2资金管理的重要价值

科学、合理的资金管理可以使企业资金高效运用，在保证资金安全的前提下，通过加强对资金投入的控制，减少资金风险成本，提高资金收益等方面使资金实现增值。第一，通过资金管理可以提高资金安全性，从而有效减少企业资金被盗用、挪用或者冒用等风险，企业通过完善的资金管理制度，可以做好事前资金预算管理、事中资金使用管理、事后资金核算管理，并建立完善资金管理评价考核机制，可以规范和约束资金管理行为，做到资金动态监管，使资金流向更加清晰，资金管理更加高效。第二，企业通过资金管理能够清晰掌握自身财务状况，根据财务状况合理分配内部资源，实现资源的优化配置，为企业经营和决策提供有价值的数据支持。企业根据自身资金实际状况，对资金进行合理的分配，既要满足生产经营的需要，同时可以采用合适的投资方式促使资金实现增值。第三，资金管理是财务管理的重要组成部分，利用资金管理可以有效规范财务管理人员行为，优化财务管理流程，强调资金全过程管理，从审批、使用、核算、评价等方面严格控制资金管理活动，强化过程监督，制定管理规范，明确管理人员职责，确保资金核算数据真实且精准，从而促使企业财务管理更加规范、高效，有效提高企业的财务管理水平，促使企业向现代经营管理模式过渡，有利于优化企业的资金结构。第四，通过资金管理，可以降低资金使用过程中的风险，提高资金整体利用率，加快资金流转速度，从而减少资金管理成本，促使企业经营管理活动的有序开展。

3企业资金管理存在的问题

3.1工程拨款滞后，资金压力大

在竞争日趋激烈的市场中，工程债款越来越多，工程款拖欠问题出现和发生的频率极高，所以现在的施工企业受到了双重资金压迫，出现了资金链的断裂，收支处于不平衡的状态，许多企业都难以发展下去，阻碍了行业的发展和国家经济的进步。由于施工企业具有一定的特殊性，前期投资大，后期资金回笼的时间线拉得比较长，所以就会出现在前期施工过程企业自行垫支款项，后期的工程拨款较为滞缓，工人的工资和机械设备更新换代以及采购的材料等支出款项较多，收支极其不平衡，导致工期的不断延期和滞后，对于企业的自身发展以及农民工的工资极其不利。

3.2对递延资产以及费用递延资产的忽视

在影响方面，递延资产以及费用递延资产对公司的整体流动资金在一定期限内并不会产生严重的负面影响。但是在后续的工作中需要缴纳这部分税务，此时就会直接触及公司的整体盈利，在这一点上，相关的管理人员应该用长远的眼光看待问题，在管理企业的流动资金时必须重视递延资产以及费用递延资产结合现阶段的实际情况来看，在某些项目开展的过程中，相关的直系高层并没有重视此项目会产生递延，此时财务部门的会计人员也没有提醒，会使得这部分费用在此项目中被忽视，直到新一年度进行结算时才得知还存在这一部分费用。这部分费用分为抵扣型和负债型，若是抵扣型，则会对企业带来一定客观的收益;若是负债型，就需要企业进行税务补缴。从此方面可以得出，只要相关的高层和会计人员重视这部分，提高对递延资产的管控力度，就可以很好地提升企业对资金的控制力度。

3.3没有形成资金扁平化管理

财务管理是企业管理的核心内容，也是实现企业长效、健康发展的关键举措，企业加强财务管理很有必要。资金管理是财务管理的重要内容，只有确保资金实现良性循环，才能促进企业健康可持续发展。从实际情况看，部分企业的资金管理出现了较多问题，其中没有形成资金扁平化管理是制约企业资金管理的重要因素，即企业在二级核算转向一级核算过渡期前，大部分企业的银行账户较为分散，导致企业整体的资金调控存在较多的问题，不利于企业发展。在实际财务管理中，各管理职能部门出现分割现象，各部门间的数据难以集成，极易在企业购、产、销、存等环节出现资金脱节问题。未形成资金扁平化管理导致财务资金难以实现统一、高效管理，再加上财务信息数据传递不畅等，易导致实际财务管理与现代企业的发展需要不符，难以满足现代企业集团扁平化集中管理需求。

4管理会计在企业资金管理中的应用建议分析

4.1加强全面预算管理过程中的资金预算

在企业进行资金管理的过程中，资金预算也占据着一定的地位，这是因为资金预算不仅包含资金的来源、资金的运用，还包括资金成本等多个方面，是一种全面的预算管理流程，也是企业会计实行资金管理的过程中不能缺少的一个组成部分，但由于资金自身的特殊属性，使得资金管理同样会受到各种外在因素的影响。所以，针对企业内部进行资金预算也是一个不断进行调整的过程，通过这样动态的调整模式实现对企业资金的有效管理，并合理利用信息化技术增加历史数据、行业数据以及对标数据的丰富性和准确性。具体可从以下几方面保障数据的真实性：首先，需要保证预算编制的真实性；其次，需要建立资金与成本之间预算的良性沟通机制；最后，构建完整的绩效考核体系。通过这三个层面的动态调整，有助于设置符合实际发展规律的数据结构体系，有利于增强整体资金预算的准确性和可靠性，同时也有助于及时进行高效的资金规划，进而提高全面预算管理的精准性。

4.2突出资金管理报告的作用

作为会计体系的一个重要分支部分，管理会计又称为企业内部的报告会计，主要职责除进行企业内部各种数据信息、管理信息以及其他信息的处理和报告外，还包括对信息进行合理的控制和预测工作。为了能够在较短的时间内进行企业内各项经营活动的决策和规划工作，帮助企业提高其经营效率，需要充分发挥管理会计的职能定期的形成企业内部资金管理报告，利用此份管理报告不仅有助于企业管理者获得更多、更准确的信息数据，帮助其作出正确的经营决策，还能够最大限度满足企业管理人员所进行的现阶段经营战略方面的实际需求。并且，展开资金管理专项与其他管理会计报告的比较分析可知，进行资金管理必须保证据信息的时效性、准确性和可靠性，从而帮助资金管理工作顺利进行，最终实现企业内资金运用情况的健康可持续发展。

4.3构建扁平化管理模式

为实现企业战略发展目标，在实际发展中应注重分析资金管理问题，结合实际发展需要实施扁平化管理，为后续各项工作的开展提供保障。因此，相关人员应注重管理模式的优化，认识到资金管理的重要性，在实际的资金管理过程中针对存在的问题采取有效措施进行解决，注重扁平化管理模式的创新和完善，助推企业实现高效的发展目标。例如，企业将二级核算转为一级核算时，应注重扁平化管理模式的建设，深化成本管理，实现业务流程的再造目标，在此过程中还要注重完善财务管理体系，为ERP管理的有序推进奠定基础。在实际管理中，可以实行“一个财务”“一支笔审批”“一个漏斗”的管理体系，以及统一账户、对外结算和统一存贷的资金总量集中制，还要注重收支两条线的目标。不断创新和完善企业的资金管理模式，能有效弥补资金管理存在的不足，促进企业健康、可持续发展。

4.4增强资金管理意识

企业管理人员需要充分认识到资金管理的重要作用，增强资金管理意识，做好资金管理工作，提升资金使用效率。企业生产经营活动与资金运行紧密相关，而且在各个环节存在不同的风险问题。企业资金管理在任何一个环节出现纰漏，都会影响企业经营。（1）企业需要增强资金管理意识，将资金管理意识融入企业文化，在各层面营造资金管理的良好氛围。（2）加强资金管理培训，特别是资金管理人员的岗前培训，采取多种途径和多种方式，加强相关工作内容的培训，培养资金管理专业人才。因此，企业需要通过多种方式，加大宣传力度，帮助全体员工树立资金管理意识，促进企业资金高效使用。

4.5对管理会计的职责进行明确

企业在应用管理会计的过程中，管理者首先要意识到管理会计在自身治理中所发挥的重要作用。企业的管理者要对管理会计的职责进行明确，并且要根据自身管理体制的优势和特点，对管理会计体系进行不断地完善和优化，以此为管理会计职能的充分发挥奠定坚实的制度基础。与此同时，企业在发展过程中要紧跟时代的发展步伐，对自身的组织结构进行不断地完善和优化，有效提升内部管理工作的科学性和合理性，对会计的职责进行明确划分，以此将管理会计的真正作用充分发挥出来，为企业的科学决策提供相应的支持。

4.6构建完善的财务信息共享体系

在企业成本管控过程中，想要做出正确的决策，就要对企业的财务信息有一定的了解。为了保障财务信息的真实有效，应对信息失真的根源进行处理，从而起到治标治本的效果。可建立科学合理的绩效考核机制，针对各部门之间的利益关系进行合理的统筹规划，安排好各部门的人事工作，确保每个部门不会因为其他原因而隐瞒绩效信息，避免上报虚假信息及不及时上报信息的问题。同时，为了使企业内部的财务资金能够更加透明，可以对各部门的财务数据信息进行共享，并且建立信息共享网络平台对其进行汇总，以便日后通过新型数据库了解各部门的相关数据信息。而且，相关信息要随着企业的发展而不断更新，要有专业的人员对信息数据库进行维护，避免信息外漏的情况出现，还要设置防火墙来确保信息的安全。

4.7加强管理会计信息安全防护

信息安全问题是大数据时代管理会计发展中面临的一大难题，信息安全不仅影响管理会计工作的顺利开展，更直接关系着企业的稳定运营和健康发展。因此，企业领导在创新管理会计工作时，也要关注管理会计工作中信息安全问题，信息安全是管理会计工作开展的重要基础，应分析目前网络环境中存在的信息安全风险，从而针对性采取信息安全防护措施。首先，采用信息加密技术对企业内部信息加强管理。在实际开展工作中采用有效的措施加强对信息生产、传递以及存储等流程的安全保护。比如在工作中根据岗位工作职责对工作权限进行明确划分，与此同时，借助于设置密码、指纹等信息加密方法对关键的数据和信息进行加密处理。加强思想宣传工作，提高管理会计工作人员的信息保护意识，使管理会计工作人员能够做好个人账号以及密码的管理，防止因粗心大意泄露密码给信息安全带来隐患。其次，企业管理会计工作中要做好信息的多重备份，降低息意外丢失或者被恶意损坏后给企业带来的影响。大数据时代企业管理会计信息多数存储于网络环境中，一旦信息丢失或者受损，如果没有备份无法恢复将会给企业带来严重的损失。因此，在加强信息安全保护的同时，也要做好信息的多重备份处理，比如可以借助于云存储模式来进行企业管理会计信息的备份，通过与规模较大、信息处理速度较快的大型云存储服务商进行合作，以此来满足企业管理会计信息安全存储的需求。最后，管理会计工作人员要对信息系统进行定期的查毒、维护以及升级等处理，安装相应的杀毒软件，借助于先进的信息安全管理技术对管理会计系统中的病毒进行查杀，及时发现危险信号，并及时处理，避免给会计信息以及数据造成安全威胁。企业应该聘请专业的技术人员负责管理会计信息系统的升级和维护工作，这样有利于提高管理会计信息系统的安全防护性能，构建安全的网络环境。企业也可以根据管理会计工作需求，自主研发信息安全管理软件，有效地阻止黑客的攻击，为企业数据以及信息提供安全保障。

4.8明确企业成本管控的重点

要实现对企业成本的合理管控，还要了解成本管控工作的重心。企业在经营管理过程中常见的问题就是成本虚高。因此，解决成本虚高问题成为成本管控工作的重点。重点问题要重点处理，在成本管控工作中，针对不同的成本虚高问题，要采用不同的解决方式，从而有效地对企业成本进行管控。目前，企业在生产过程中出现虚高问题的项目主要有工资成本、固定资产重置成本、线下网点运营成本等。针对以上情况，要采取有效的管理措施，在管理过程中，要先解决简单的项目，尔后再着手解决较为复杂的问题，循序渐进地对成本进行管控。

结束语

企业资金使用涉及生产经营的全过程，需要全体员工积极参与。企业资金管理是财务管理工作的核心内容，也是企业风险管理的重点。企业资金管理需要围绕战略目标，深入生产经营环节，分析企业资金管理的不足之处，建立完善的资金管理模式，降低资金成本，提高资金使用效率。一方面，企业资金使用必须围绕战略目标，充分考虑资金活动的安全性、使用效益、可持续性。企业资金供应要及时准确，过度的资金供应导致资金浪费；资金供应不足的话，影响生产经营活动，制约企业发展。另一方面，企业需要规范资金使用流程，强化资金安全管理，优化资金结构，发挥协同效应，促进生产经营活动有序开展，提高企业经济效益，实现企业可持续发展。

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