浅析如何高效发挥企业现金流作用

浅析如何高效发挥企业现金流作用

王妍琦

中国平煤神马能源化工集团有限责任公司八矿

摘要：现金流对于一个企业的生存和发展而言，发挥着巨大的作用，尤其是面对目前市场环境的变化以及外部的不确定因素增加，企业的现金流在某种程度上就决定了企业是否能够在市场中存活下去。现金流可以反映企业的资金状况以及支付和偿还能力，如果现金流的某一环节出现了问题，那么也就意味着企业的整个系统也出现了问题。因此，企业在发展过程中要高度关注现金流状况。本研究便从如何高效发挥企业现金流作用的角度出发，阐述了高效管理企业现金流的意义、企业现金流发挥的作用以及如何发挥企业现金流作用的措施，并为当前企业如何管理现金流提供了实践意义。

关键词：现金流、风险防范、精细化管理

引言：若想了解现金流在企业中发挥的巨大作用，就要先明白现金流的概念，现金流不同于传统意义上的现金，它是指通过某种经济活动，例如在经营过程中或者投资过程中产生的资金的流入或流出。其存在就相当于人的血脉一样，现金流也是企业的“血脉”。由此可见，现金流在企业运营过程中的重要性，它已经成为企业和社会关注的重点。通过对现金流动状况进行实时的监控，企业的高层管理者可以清楚的了解到企业目前面临的状况，清楚企业资金的来源与支出去处，以便对企业资金的运转能力进行综合评价，管理者对现金流进行分析的最终目的和用途在于为企业决策提供一个数据支持和参考，以便管理人员可以迅速做出有利于企业，并能够为企业带来利益最大化的决策和行动。企业现金流也可以在一定程度上暗示企业未来可能面临的困境和风险状况。管理者可以根据现金流量表采取措施，及时的进行补救，将损失减少到最小。

一、企业现金流管理的现状

我国企业现金流状况总体比较稳定，但是随着近两年疫情的冲击以及市场环境的多变，我国企业经营情况每况愈下，现金流也面临着严重的问题。很多企业项目由于在启动前并没有做好详细的资金规划，也并没有一个明确的项目管理计划书，这就使得资金的用途不具备科学性和合理性，造成大量资金的浪费，最终导致企业的盈利能力和竞争能力大幅度下降[1]。除此之外，企业为了增加自身的利润，太过于追求自己制定的盈利目标，从表面上看起，确实增加了销售收入，达到了增加利益的目标，但是这也意味着企业要支出更多的税费，从而增加了企业的现金流出。并且企业如果一直注重利益的提高而不去考虑应收账款的收回，甚至导致坏账，这将在很大程度上影响现金流入。一些企业缺乏企业现金流系统的内部控制，高层管理人员更是缺乏建立风险预警机制意识，导致企业现金流没有得到妥善的管理，从而使得资金冗余或浪费，造成资金占用，没有用到正确的途径上。

二、企业现金流发挥的作用

一方面，良好的企业现金流可以反映企业的经营状况，为企业作出决策提供依据，在一定程度上会影响企业的筹资决策和投资决策，企业在筹集资金时，需要根据现金流量表来看企业总体运营情况，若其运营情况好，则不需要太多的资金流入。企业现金流量也可以用于评价项目的可行性，用于投资决策，来判断方案的可行度。现金流量的充足稳定才能将不确定性降到最低，流动性越强，表明企业的应变能力就越强[2]。另一方面，有效的管理企业现金流可以提高企业的风险应对能力，因为当现金流充足时，即使风险发生，企业也拥有足够的资金去抵御风险，企业也拥有了较大的信心和底气去从事一些高风险的活动，例如研发活动和创新活动，企业如果想要获得发展，不被市场淘汰，就必须不断地进行研发活动，使得产品不断的更新升级，即使在日后面临着失败的局面也可以承担起后果。这些都在无形中提升了企业的竞争力，加大了企业在市场中的话语权。

三、高效发挥企业现金流作用的措施

（一）提高规划现金流能力

高层管理人员要合理的规划现金流，提高规划能力，将资金用在最重要的用途上，以免造成资金的浪费，并且企业在规划时要综合考虑企业目前的盈利情况以及客户和经销商的支付情况。企业在运营过程中会面临极大的不确定性，因此对资金的支出和流入状况也无法准确的预判，在每一个阶段的资金支出规划会随着现实情况而有所改变，高层管理人员要善于进行分析和决策，及时的做出调整，以免影响下一阶段资金的支出。尤其是目前面临着很多中小企业筹资困难，资金流入缺乏渠道的局面，如果不进行合理的现金流规划，企业很有可能会面临破产的结果。在进行现金流规划时，可以具体到周、月、季度、年，并与企业总体的战略规划相匹配。企业要坚信“凡事不预则废”的原则和理念，进行合理的规划也可以让公司的员工增加对其归属感和信赖感，对于企业未来的健康发展和可持续性发展有着不言而喻的重要性。

（二）对现金流进行精细化管理

企业的高层管理人员要加大对企业现金流流程的精细化管理，对于现金流的关键程序和重要交易节点进行监督管理。目前，企业部分高级管理人员并没有把企业目标当作自己的第一要务和责任，而是将个人利益摆在最前面，瞄准企业现金流入和流出关键节点的漏洞，通过不合理的手段赢取自身的利益，为了杜绝此类现象的产生，应该建立严格的制度，落实明确的责任和业绩的考评，现金流管理的目的就是要提高现金流使用的效率。在实行精细化管理的过程中，管理人员要具有长远的目光，不能仅仅将现金流用于能够为企业带来最大利益的用途上，应该进行合理的分配，并且建立内部监督机制

[3]。进行现金流管理在一定程度上也可以称为进行战略管理，领会到企业的战略精神，它需要的是对现金流进行整体性和长远性的谋划，整个过程还需要具有动态性，不能一成不变，太过于死板，以保证现金的流向和环境的变化相适应协调。

（三）完善现金风险防范机制

企业管控现金流风险、建立完善的现金风险防范机制，可以有效地提高企业的财务绩效水平，企业的整个运营过程包括研发、生产、销售等过程，任何一个环节都有可能面临着资金流通不畅或者资金链断裂的情况，从而使企业陷入困境，因此，要加大对企业现金流风险的管理，以免使企业陷入困境。企业可以成立一个独立的现金流风险防范机构，机构的成员可以由企业内部和外部的相关专业人员共同组成，对于企业经营管理过程中的现金流进行风险预测[4]。企业高层管理者要学会合理的利用企业能提供的任何资料信息，例如财务报告或者现金流量表。同时，在定量的基础上进行定性分析，在一定程度上可以弥补定量分析的不足，以此做出一个专门的风险评估报告，对风险进行综合评价，供决策者进行决策，当现金流偏离正常状态时，可以快速地做出应对决策。

结语：

本研究阐述了企业现金流管理的现状、企业现金流发挥的作用，并提出了高效发挥企业现金流作用的措施，例如提高规划现金流能力、对现金流进行精细化管理以及完善现金风险防范机制等。综上所述，企业的健康发展离不开对现金流的全面管理，企业若想从根本上提高自身的盈利能力，并保持良好的财务状况，就要对现金流进行合理的规划，企业的每一项工作流程带来的资金流入和流出，都值得企业进行实时的监督与管控，这为企业开拓新市场、提高自身的核心竞争力发挥了巨大的作用。我国企业的现金流量管理还处于一个比较低的水平，因此要加强对这方面的学习、提高专业能力，并保持良好的运营状况。

参考文献

[1]陈晨,惠楠.管理层防御与企业现金流操控——兼论外部盈余压力的调节效应[J].财会通讯,2018(03):113-117.

[2]黄恩华.论互联网企业预算及现金流管理在风险控制工作中的完善[J].中小企业管理与科技,2022(22):86-88.

[3]郭银成.现金流视角下企业财务风险分析——以华夏幸福为例[J].老字号品牌营销,2022(17):129-131.

[4]田巧霞.高新科技企业现金流管理研究——基于碧水源科技公司[J].中国集体经济,2022(24):153-156.