财务共享模式下企业集团资金管理思考

财务共享模式下企业集团资金管理思考

高,攀

云南建投第五建设有限公司 云南 昆明 650000

摘要：随着市场环境的日趋复杂与市场竞争的日益加深，大型企业集团在获得更多发展机遇的同时也面临着更多的风险与挑战。与此同时，作为一种新型、先进的财务管理模式，财务共享为解决企业资金管理难题提供了新的思路。文章首先就财务共享模式的内涵及特点展开论述，然后分析企业集团资金管理重要意义，最后就财务共享模式下企业集团资金管理提出几点思考，希望可以促进企业集团资金管理工作进步。

关键词：财务共享；企业集团；资金管理

1 引言

企业集团的经营会影响市场化经济发展和产业结构的调整，所以作为市场构成的重要主体，企业集团的核心竞争力和风险应对能力是使其能在市场中站稳脚跟的关键。随着我国企业集团数量不断增多且规模不断扩大，其内部管理和结构调整等工作的优化，成了企业集团在市场中持续发展的重要力量。作为企业集团管理工作核心内容的资金管理，其工作的高效性和质量直接影响了企业集团的资金效益和未来发展。因此，研究财务共享模式下企业集团资金管理具有重要的现实意义。

2 财务共享模式的内涵及特点

2.1 内涵

财务共享模式就是通过对现代化信息技术的应用，将所属于集团的各分公司与子公司中的独立的财务团队融合于一个共享中心内，之后再按照所制定的统一化、专业化流程，来高效化处理公司的财务税务内容，以给各公司提供更为系统的会计核算、数据分析与共享、组织与技术管理等服务，从而实现运营成本的最大化降低，进一步规范具体业务的工作流程，提升对资源的合理配置，确保企业集团的价值得到最大程度的发挥。

2.2 特点

（1）有利于企业实施标准化、规范化、信息化的会计处理。由于集团下属各企业之间的差异较为明显，所以在规章制度的制定与完善及具体业务的处理方法上会存在一定的不同，虽然很多情况下面对的是同一类型的经济业务，但是理解不同就容易拉开差距。而通过运用财务共享模式，这种差距会得到明显弱化，基于所建立的管理体系与专业的财务团队，再利用 ERP、云核算、税务等平台系统来落实统计并分析数据、编制财务报表、资金结算、会计核算等各项工作，从而确保程序化、标准化财务工作的实现。

（2）有利于形成规模效应，降低企业成本。各公司通过财务共享模式将相关业务及其信息在数据中心内进行实时共享，使用“流水线”式的方法做好集中处理，然后在一系列的共享服务过程中促进自身财务工作效率的提升，并促使其内部控制成本得到有效降低。而且各下属公司中的财务人员能够被财务共享中心内的工作人员所代替，这就大大降低了人工成本。同时还可以强化财务信息在企业集团与各分公司、子公司之间的流通，最大化缩减信息传递的时间成本。

3 企业集团资金管理重要意义

3.1 降低资金成本，提高使用效率

企业集团通过资金集中管理，能整合目前经营过程中的所有资金，实现资金的科学有效分配，而集团的子公司也能在网上对资金进行全面清查。具体而言，下属子公司在经营活动过程中，通过集团的结算中心将现金申请、使用和流转等工作得以高效完成，减少资金的不良消耗，提高资金的使用效率。同时，各公司能利用内部清算管理机制，将自身经营过程中的资金成本予以降低，从而全面提升整个集团的资金使用效率。

3.2 强化风险控制，完善预算监督

企业集团通过资金集中管理，打开了原本子公司之间各自管理的格局。通过对资金的集中审批，能让资金使用的权限标准更加完善，减少资金使用过程中各类风险的产生，保证子公司私自设立小金库等问题予以控制。此外，资金集中管理还能让企业集团对资金流动实施更加有力的监控，不仅有力推动预算管理工作的高效执行，还能防范和控制各类资金风险，加速预算管理目标的完成。

3.3 控制融资成本，提升融资能力

企业集团的管理层实行资金集中管理，能够做到对下属子公司资金使用情况的集中调配和管理，从而全面把握整个集团企业的资金使用情况和经营发展情况，保证资金使用提升到最高效率。在此基础上，整个企业集团的资金投资范围会更加准确，有利于集团扩大自己的经营范围、调整产业结构以及战略目标的实现。因此，做好集团的资金管理，可以逐渐提升企业信誉度，助其获得更多的投资基金，从而增强融资能力、降低融资成本。

4 财务共享模式下企业集团资金管理措施

4.1 完善体系建设

财务共享作为现代新型的财务管理模式，只有在健全完善的管理制度与内部管控下，才能够有效发挥其在优化企业资金管理中的作用。一方面集团总部应根据财务共享模式特点重新梳理资金管理相关制度与规定，厘清财务共享中心与其他资金管理部门间的责任与关系，明确财务共享中心在资金业务管控链条上所处的环节与位置，充分授予财务共享中心资金管控职权，不断完善企业资金管理制度与流程，使资金管理体系建设更加符合企业的实际管控需求。另一方面应加大对资金预算的重视程度，作为企业资金管理的源头与基础，将资金预算的执行与管控嵌入到财务共享系统可以有效强化企业集团资金预算的控制力度，降低资金预算执行偏离度，实现集团资金的精细化、精准化管理。

4.2 强化系统功能

功能全面且稳定的资金系统是财务共享模式下保障企业集团资金安全高效管理的重要保障。一方面为实现企业集团资金结算业务的无缝承接，实时全面掌握企业集团资金动态，财务共享中心应充分利用好银（财）企直联技术，与集团战略合作金融机构、集团财务公司等搭建直联桥梁与渠道，实现企业与金融机构间信息的实时传递、直联互通，保障资金结算业务的处理效率。另一方面财务共享模式下，企业集团应实现业务系统、核算系统、资金系统、全面预算管理系统等系统间的有机结合，做到从全业务链条上实现对资金的全生命周期管理。

4.3 规范银企合作

财务共享模式下，企业集团的所有资金账户与结算业务均由财务共享中心集中统一维护与受理，数量庞大且分散的资金账户势必会对财务共享运营效率造成不利的影响，在增大资金管理难度的同时还有可能带来严重的资金风险。为避免上述问题的发生，建议集团企业进一步规范银企合作关系，除必要的融资与政企合作外，固定选择 2～3 家国有大型商业银行作为集团范围内资金结算的主力银行；建立开户银行白名单制度，下属企业开立结算账户时原则上仅限于选择集团重点合作银行，且账户开立申请必须经过集团总部的严格审批，因融资贷款等特殊原因设立的专项账户待事项到期后逐步注销清理，其他非重点合作银行账户应停止使用并及时注销；集团总部还应充分利用自身规模优势与银行协商谈判，协助下属企业将资金账户纳入集团统一集中管理，避免因账户过于分散增大资金管理难度，实现集团资金的进一步集中管控。

结语

综上所述，在数据经济背景下，集团企业原有的财务管理体系逐渐展现出成本高、执行能力欠佳、运营效率不高等问题，由此形成集团财务管理工作难度大、风险性加大的现象，难以达成现代集团财务管理高效目标。以此类问题为切入点，提升财务管理在信息科技时代的运作能力，开展财务管理转型工作，以共享服务形式提升财务管理运作能力。

参考文献:

[1]曹堃.财务共享模式下企业集团财务管理转型研究[J].财会学习,2021(32):38-39.

[2]董侣镔.基于财务共享中心的企业集团资金管理研究[J].纳税,2021,15(11):123-124.

[3]黎炜.企业集团财务管理中财务共享模式的应用[J].全国流通经济,2021(10):45-47.

[4]吴婷.基于财务共享模式的集团资金管理优化策略[J].商场现代化,2020(13):111-113.

作者简介：高攀(1993年03月01日-)；男；汉族；陕西彬州人；本科；中级会计师；主要从事会计工作。