浅析石油销售企业的风险防控管理

浅析石油销售企业的风险防控管理

白常胜

中油延长石油销售股份有限公司 陕西西安 710065

摘要：近年来，随着中国经济增速放缓、产业转型升级，加之替代能源快速发展、节能降耗水平提高，中国成品油消费量增速明显放缓，2019年与上年相比出现负增长。2020年，受新冠肺炎疫情和国内外发展环境的影响，油气及化工产品需求严重萎缩、国际石油市场供需宽松局面进一步加剧、国际原油价格大幅下降等严峻的经营形势。因此，做好市场经济下石油销售企业的风险防控管理对于石油销售企业的发展，具有深远的意义。本文对当前形势下石油销售企业面临的主要风险进行了分析，并提出了相应的管理措施。

关键词：石油销售企业 风险防控 管理措施

一、石油销售企业风险防控管理现状

随着国务院办公厅发布的《关于加快发展流通促进商业消费的意见》提出，扩大成品油市场准入；取消石油成品油批发仓储经营资格审批，将成品油零售经营资格审批下放至地市级政府，同时扩大成品油市场消费。成品油市场准入门槛逐步降低，意味着竞争主体将更加多元化，“群雄逐鹿”的市场竞争局面将日趋复杂，成品油市场争夺大战将愈演愈烈，尤其是在中美贸易摩擦的影响下更有加大趋势，这些都加剧了企业的风险冲击概率。在现有发展环境下，企业的风险防控管理也越发重要。

一是企业风险管理经验不足，没有做到规范化和制度化，相应的管理机构与人员不到位等诸多问题。资产管理基础薄弱，相关资产闲置，导致资产创效能力弱；资金催收机制不够明确，责任划分不够清晰，形成欠款。

二是流程管理不严，供应商和客户入围审批流程综合性不强，客商自信无法得到全面了解；合同的审批、跟进全部人为执行，存在合同未按期履约无法及时发现等违约风险。

三是财务人员的专业性有待进一步提升，财务队伍结构不合理，高学历、高职称的财务人员匮乏，专业水平和胜任能力欠缺，工作经验和管控能力有待提升。

二、石油销售企业风险防控管理的措施

（一）健全制度体系

制度是企业管理的基石。加强管理，根本在于加强制度建设，筑牢制度上的“防火墙”，建立良好的管理长效机制。为加大资金监管力度，规范资金安全管理行为，通过制度规范使资金安全管理工作做到有章可循、有法可依，避免资金安全管理的随意性和盲目性，以提高资金安全管理工作的质量，为资金安全、高效运转保驾护航。按照公司自身经营条件，依靠信息系统平台，进行业务流程再造，规章制度修订，构建业务层、财务层和内部审计三道防线体系，实现内控体系的全覆盖，按“以制度管人、以流程管事”的模式，不断加强过程管控，内部管理日趋科学精细。

关注制度的实际应用情况，与企业自身实际相结合，加强不相容岗位分离控制，规避因岗位未受牵制而导致的资金风险，通过全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制，使得企业所有工作可以根据规章制度来办，以达到事前规避舞弊行为、事中纠正财务舞弊的目的。

（二）严把财务审核关

一是严把报账规章制度关，严格按照企业规章制度进行审核，违规的坚决不予办理；二是严把财务受理关，在受理报账过程中，严格按照企业招待费、业务用车、会议费、差旅费等财务制度要求，从原始凭证审核入手，对不合规、超标准、超范围的费用坚持拒绝报销，严格按照规定的开支标准审核把关，超标准支出一律不予报支，并做好事前、事中、事后的监督工作；三是为确保资金支付的准确性，按照审批盖章完的合同条款支付货款，杜绝不合规的支付，资金的支付采用线上网银支付，一级操作二级审核的模式，以避免因疏忽导致的错误，以进一步减少资金风险。

围绕“廉、勤、真、严、细、精”的要求，充实和改善财会队伍的人员结构和知识结构，提升财会队伍的活力和战斗力，实现财务会计核算的标准化工作模式。

（三）合同法律风险防控

一是抓好合同分类管理，根据业务运行实际，出台标准合同文本，明确价格、发货及收款方式、纠纷处理等重点合同条款。二是严格执行合同审批流程，明确审批签署权限；加强事前审批管理，重点审查对方资信情况；由于近几年对成品油市场准入资格的放宽，往往一些新注册的公司发生经营风险的可能性比较大，出现失联、偷税、漏税等情况，在日常经营管理中，对近两年成立的公司且注册地在保税区、自贸区等平台的单位审慎对待，重要合同要咨询企业法律顾问，避免给公司经营带来相关风险。三是加强合同履约情况监督，及时发现和堵塞管理漏洞，实现合同全过程闭环管理。

（四）涉税风险管理

一是严格发票管理，根据发票审核要点严格审核进项发票，严控对外开票流程，按照审核签字的开票结算表开具发票，先入库后出库，严禁虚开多开发票，严禁串品号开票。二是依法纳税申报，遵守国家税收法律法规，正确理解、准确应用，防止引发各种如多缴税、少缴税、早缴税、晚缴税等税务风险。三是合理设计税务风险过程，加强源头控制和过程控制，对涉税风险点进行逐一排查，建立起完善的“事前预防、事中整改、事后补救”措施，从而防范和规避涉税风险的发生。

（五）资金管理安全有效

按照“两加快、两加强、两降低”（加快发运、加快结算、加强对账、加强回款、降低风险、降低财务费用）的总体要求，做好资金保障和监控工作。一是建立良好的银企关系，在业务需要时与银行开展筹资合作，创新融资模式，对暂时闲置的资金进行无风险理财，可以安全有效的取得资金，减少资金成本、降低融资风险。二是及时核对往来单位账款，防止出现往来账款挂账错误，收取购进增值税发票和开具销项增值税发票时，要保证“四流一致”，发票流、资金流、合同流和货物流统一对应，防止出现相关的涉税风险。每月及时与业务部门核对往来，按期清理长期往来挂账。三是按合同购买和销售油品，购买油品支付货款时按合同条款付款，销售油品遵守“先款后货”规则，特殊事项须经公司价格委员会审核通过方可办理。

（六）提高法律风险意识

企业法律制度是依法治企的重要制度保证和组织保证。应坚持以法律风险防控组织建设、制度建设和队伍建设为基本着力点，全面落实企业法律制度，细化法律事务管理，构建法律风险防控的识别监控机制。严格审核业务合同和其他类合同，定期下发各类法律风险提示函，健全公司法律体系，确保管理行为有规范，确保工作质量有保证。

三、如何进一步加强企业的风险防控管理

（一）加强内控体系建设

随着市场经济的深入，将经济管理与内部控制二者紧密联系在一起，只有进一步加强内部控制与经济管理，才能促进企业的发展。一是开展内控体系建设，全面梳理流程、评估风险点、制定应对措施并修改相关制度。二是加大制度建设，对所有现行制度进行梳理，全面修订和完善制度体系，完善制度的操作性和透明度，真正做到制度的有效性和引导预期，提升管理水平。三是开展制度宣贯，现行制度上传网络，便于学习、查阅和应用；制定培训计划，组织对修订后的制度进行培训；进行制度执行情况的检查，确保制度执行落到实处。四是提升财务监督，推进事中监督事后分析向事前控制的转移；开展财务检查，对前期检查发现的问题再次发生的，按照公司制度追究相关责任人责任，并通报处理。

（二）财务管理水平提升

建立符合公司规模的财务共享系统，全面提升财务管理水平，实现“服务、核算、监督”三者统一、目标一致、相互支撑。一是建立和运行财务共享平台，对财务组织和财务流程进行重塑，将共性的、重复的、易于流程化和标准化的核算类工作，统一集中到共享信息化平台上处理，提高财务日常核算类工作的效率。二是提升财会队伍建设，以“廉、勤、真、严、细、精”为要求，主动提升财务人员职业道德和专业能力；将会计职称与评优和职级挂钩，鼓励全员考取会计职称。三是加强业财融合，财务管理人员要积极参与经营业务管理，向事前、业务发起端延伸，发挥财务管理积极作用；立足财务工作本身，解决业务问题，提升财务人员业务分析判断能力、前端业务了解能力、协调业务解决沟通能力，为各项业务的稳健运营提供改进建议。

（三）完善财务稽查体系

成立财务稽核小组，各专业岗位对基层单位归口职责的财务核算进行监督，通过定期开展稽查工作，强化监督检查、资金管理，严格税收缴纳、提升财务信息质量、督促制度执行。充分利用库站视频监控、现场实地检查等手段，按季度对油库及各分（子）公司进行稽查，并通过通报的形式督促完善各项制度的落实，加强资金安全风险和安全环保风险的管理。企业需要充分认识到财务稽核及内部控制的重要性，基于法规政策，实现内控和稽核的有机结合，加强财务管理工作实施，推动企业良性运行。

（四）加强人才队伍的建设

为更好地服务企业发展，真正实现业财融合，需要提升企业全员的财务能力，助力精细化管理。围绕“廉、勤、真、严、细、精”的要求，充实和改善财会队伍的人员结构和知识结构，提升财会队伍的活力和战斗力；实施多层次多途径的财务人员教育培训工作，支持和鼓励财务人员积极参加职称考试，参加学习晋升教育培训及业务技能培训，提高整体素质和专业水平；拓宽财会人员成长空间，完善能上能下机制，激发工作热情及创新精神，努力培养和打造一支“爱岗敬业、作风优良、业务精通、敢于创新”的高素质财会队伍。

（五）成立风险防控领导小组

成立风险防控领导小组，负责监督、审核、检查对外经济合同的签订、执行，组织每周召开风控会，全方位分析业务运行、资金收付、仓储管理等各环节风险，每月出具风险警示函，跟踪、督促各业务处室解决处理相关问题，做到合同事前审批、事中跟进，积极防范和化解业务经营中的合同、资金、价格波动等风险，有效规避潜在风险。

四、结语

当前，全球能源产业正面临全方位变革，经营业务将面临全新的竞争环境，建立一套完整的风险防范体系，才能有效提升安全管理。随着企业的发展，经营风险的不确定性和多样性交织叠加，风险的防范不是一成不变的，员工的法律思维、合规意识、识别和防范风险的能力和水平还需提高，风险防控管理要持之以恒、与时俱进，要充分利用信息化平台，要善于梳理企业发展过程中存在的安全管理问题，通过不断完善内部控制措施，强化安全风险管理，以实现企业健康长远发展。