企业资金预算管理现状及改进建议

企业资金预算管理现状及改进建议

卫蝶

云南水投供水投资有限公司  昆明 650000

摘要：企业资金预算管控工作是在发展目标的指导下，对企业未来运营工作和财务结果开展全方位的预测、规划，并以此为基础，合理地划分企业中的各种资金或非资金资源，并对落实过程开展相应的监察和剖析，对落实结果开展有效的评估与反馈。指导运营活动的优化和调动，以此促进企业战略目标的达成。本文主要分析了企业资金预算管控工作的现状，并给出了相应的改进意见。

关键词：企业；资金预算管理；现状；改进建议

一、企业资金预算管理现状

(一)与企业发展目标不契合

企业要根据发展目标明确资金预算管控工作的整体方向以及关键点。企业的资金预算管控工作必须以企业的发展愿景为基础，然后确定企业的使命，最后构成企业的整体发展目标。为了确保企业发展目标的有效落实，企业必须重视起资金预算管控工作。发展目标能够协助企业明确自己今后的前进方向，还可以让其他企业在业务过程中，按照发展目标的实际需要配置相应的资源。在这个过程中，企业也要主动展现出资金预算管控工作的影响作用，以此推动企业发展目标的达成，让企业实现常态化发展。现阶段，我国很多企业仍未构成自己的发展目标[1]。一些具备发展目标的企业也没有规范、全面、彻底地完善资金预算管控制度，致使发展目标的贯彻落实始终存在一些问题，从而让企业不能确保发展目标的有序达成。

(二)组织不规范

完善高效的资金预算管控组织机制是企业落实预算管控工作的重要组成部分。但预算管控不能严格控制乱象，预算编制不能形式化，执行评价不能有效发挥等问题，让资金预算管控的真实作用无法得到更全面的展现。所以，为了确保预算工作的规范化运用，组织和机制的保障是不可或缺的。从我国部分企业的实际运营情况上看，内部资金预算组织设置不规范的现象明显[2]。各企业下属成员企业的管控方法没有做到协调统一，员工的权责不清晰，致使其无法高效开展自己的工作。有的企业甚至还没有设立专门的资金预算管控部门，预算领导部门大多都被规划到了财务管理部。为了进行好上级分配的预算，下一年的预算是按照前一年的实际资金以及领导层之前的经验编制而来的。有关业务部门与管理层之间的协调和会议讨论。企业整体预算没有有效整合。

(三)编制不科学、不精准

很多企业的自身规模大，涉及的行业多，子公司也偏多。所以，在全面展现资金预算管控作用的过程中，经常采用直线管控的方式，把预算分成若干个部分来完成相应的工作，其中主要包含了生产运营预算、人力资源预算、资本预算、融资预算、资金预算等方面的内容。尽管有关部门的预算最终会被纳入到合并预算中，但这种做法会对资金预算管控的完整性和全面性造成一定的影响，这会让资金预算管控真实作用无法得到展现。

因为企业子公司数量偏多，领导层次混合，所以有关管控机制也是从子公司的角度制定的，很难从源头上开展较为统一的资金预算管控工作。预算报告的规范性和精准性也存在一些问题。

此外，部分企业没有把利润预算与评估指标相结合，在资金预算编制时只重视成本预算和成本管控工作。在整个企业的资金预算工作中，成本预算是最容易、管控效果最好的，这将导致资金预算管控没有办法在企业内部的正常运营中展现出其自身的影响作用。而且现金流预算过少，也会导致企业的资金管控模式混乱，进而导致生产、运营、销售过程的体系性混乱，严重影响资金运用的质量和效果。

(四)专注于准备，而不是执行

有效的发展目标以及落实方法，能够让整个企业的管控工作取得预期的效果。资金预算管控工作可以推动企业使用预算高效协调企业实现自己的目标、发展策略以及行动规划，协助企业整合与子公司的目标，从而做到落实与开展企业战略。所以，资金预算管控工作必须要保障其持续性和优化性。预算工作主要包含了预算编制、预算落实以及管控、预算评估。这几个流程能够推动资金预算管控工作的构成一个属于自己的机制。从实现企业长期发展目标的角度出发，考核标准的规划不应被限制在盈利能力上，而是应引入和使用关键绩效指标等办法，以此提升企业资金预算管控工作以及绩效管控水准[3]。

(五)对信息化建设的重视不够

随着我国现代化信息技术的不断进步，信息技术已开始被各个行业所使用，与国民的日常生活、工作以及学习间的联系紧密。但是，由于部分企业运营管控观念滞后，不重视企业内部的信息会建设工作，致使在进行预算管控工作的过程中无法合理使用现代化信息技术数据开展剖析与整理，这种情况严重阻碍了资金预算管控工作的有序运用。

二、企业资金预算管理中的重点内容

(一)明确目标规划

想要实现发展目标就必须合理划分好各类资源，其中主要包含了时间资源、物质资源和财务资源。只有每个环节都能与对应的资源相契合，才可以更高效地评估每个环节的绩效，从而提升工作流程的操作性，从而让企业制定的各级发展目标能够得到有效落实。在这个过程中，确保企业制定的月度发展目标完成后，季度、年度目标也会有序完成。所以，企业必须按照自身实际情况明确发展目标，以此让领导层能够更直接、有效的监察资金预算的落实情况

[4]。

(二)预算编制

预算编制主要是指企业在编制预算的时候，编制收支规划，明确收支规划，组织开展收支规划的过程。包括企业资金预算的生成、涉及的工作内容、剖析汇总后的总预算以及预算编制。这四个方面的内容能够使用自上而下或自下而上的工作模式汇总给上级单位，也可以让上级单位主动向下属单位发布的审计意见，以此推动资金预算编制工作的协作性和有效性。

(三)预算落实

预算落实主要是指把规划转化成行动的切实途径。资金预算管控工作的重点是联合步骤开展预算编制过程中的整理、平衡、报告、审批等流程，以及预算内容从规划到落实的执行过程。预算落实管控工作的模式主要分成外部管控和自我管控。外部管控是指预算落实的时候，上级对下级开展的有效管控。自我管控是指，责任部门与公司对资金预算落实情况的实时监管。

三、提高企业资金预算管理的具体办法

(一)强化企业对资金预算管控的指导作用

企业价值利益最大化是明确企业发展总目标的前提，也是确定企业发展目标的基础。基于此，只有主动提高企业的利润，确保企业利润最大化，企业的真正价值才可以实现有效提高[5]。

另外，企业要想推进资金预算管控工作的落实和使用，让此项工作能够在企业中国得到有序、高效的运行，就必须要拥有相应的战略指导，若是没有有效的战略指导，那资金预算管控工作将无法协助企业提高自身的市场竞争力。企业在使用资金预算管控工作提升生产运营效果的过程中，从领导层到基层员工均要构建统一的发展目标和资金预算管控办法，以此确保企业领导层和员工能够支持资金预算管控工作，并主动加入到此项工作中，进一步增强部门间的沟通和交流。只有这样，整个资金预算管控工作才能与企业自身的发展目标有机融合到一起，让企业各部门中的所有工作流程和人员始终处于统一奋斗的状态下。

(二)增强预算编制的规范性和精准性

为确保企业资金预算管控工作的有序进行，企业应重视资金预算编制办法，以此让预算内容更加准确，让其能够契合企业的发展真实情况。企业预算办法应着眼于：以最高标准、最佳水准为基础，从长远发展的角度出发，以提升企业各项利益为目标，提高企业市场竞争力，协助企业实现可持续发展；此外，还应环绕重大发展任务以及与政府相关的专项工作，提升资源划分效率与质量，推动企业的资金使用水准；增强对现金动态流动的管控，以及对资产负债限制，科学管控有息负债范围，全面重视应收账款和存货占用资金，提高应收账款与存货周转速度，提高经营性现金流[6]。

由于资金预算所包含的内容众多，所以为了确保资金预算的协调性，企业资金预算管控部门应该为其规划出相应的目标和要求，让企业各部门都可以按照编制进行预算统计工作。

企业在整理各部门预算数据后，应剖析讨论与工作规划、评估目标是否一致，是否存有冲突性，财务指标是否规范科学。通过反复研究后，企业应按照预算编制中的有关内容，规划出相应的营业收入标准、成本支出限额以及应收账款占比，以此展现出资金预算管控工作的真正作用。

(三)进行资金预算管控信息化建设

企业在构建资金预算管控工作流程的时候，应先明确信息技术对管控模式的影响，全面使用现代化信息技术，用其推动资金预算管控的正常开展。为确保企业资金预算管控信息化建设的有序进行，企业应研发相应的信息反馈体系，严格追踪和监管企业资金预算的落实情况，并按照整理的信息召开问题剖析大会，向有关人员通报各项信息的真实情况，进行相应的信息警示工作，以此让企业能够在第一时间找到预算落实时的各类信息偏差，并剖析其出现问题的原因，从而制定相应的管控举措。

结语：

综上所述，资金预算管控工作可以为企业的运营发展提供必要的支持。现阶段，很多企业在运营发展的过程中仍有很多问题有待解决，并且也无法科学使用资金预算管控工作，致使企业的发展停滞不前。基于此，为了协助企业得到更好的发展，企业自身应不断增强企业资金预算管控中的指导作用，重视起此项工作，提高预算编制的规范性和精准性，进行信息化建设，实时监察资金的分配和流动情况。只有做到这些，才可以确保企业的有序运营，从而提高企业的市场竞争力以及经济利益，进一步协助企业得到更长远的发展。

参考文献：

[1]张少华.加强现代企业资金预算管理措施分析[J].全国流通经济,2021(06):56-58.DOI:10.16834/j.cnki.issn1009-5292.2021.06.018.

[2]吕思成.新时期加强企业资金预算管理的思考[J].商讯,2020(36):113-114.

[3]林波.新形势下加强资金预算管理提高资金使用效率方式浅谈[J].商讯,2020(34):165-166.

[4]周凯伟. 基于财务共享服务模式下的PA集团资金管理研究[D].安徽大学,2018.

[5]戴艳珊.完善企业资金预算管理的对策思考[J].中国管理信息化,2017,20(13):44-45.

[6]柳霞林. 企业集团资金集中管理研究[D].华东理工大学,2015.