物流企业内部控制体系一体化建设的研究

物流企业内部控制体系一体化建设的研究

黄常武

广东炬申物流股份有限公司广东省佛山市528000

摘要：自我国正式迈入21世纪科技发展新时代以来，我国对于道路运输行业不断加大投入力度，为我国的物流企业提供了基础的道路保障，且由于基于信息化网络所构建的电商平台不断发展，为我国物流行业发展提供了沃土，改善了我国物流行业发展缓慢的现状，但伴随着快速发展的同时，也导致了我国物流行业之间的竞争愈加激烈，但愈演愈烈的竞争关系对于企业内部管理的冲击和要求是巨大的，内部管理是保证物流企业妥善合法经营的重要成分，综合来看与企业的长期可持续发展挂钩，本文会对物流企业内部控制体系建设和物流企业一体化现状进行解释，并针对目前内部一体化建设中出现的问题进行分析，并提出具有针对性的一体化建设策略，旨在为行业发展规避一定风险，保驾护航。

关键词：物流企业；内部控制体系；体系构建；探索分析

由于国民经济水平的持续升温，电商行业得到了长效发展，同时物流行业也得到了蓬勃发展。目前的物流企业大多为中小型企业模式，其中近年来飞速发展的大型物流行业如基于京东电商平台有着“次日达”美称的京东物流，还有基于其他电商平台的各类快递运输企业；在他们相比较于外企合资和国有企业属于中小型物流企业，竞争力较弱，融资较为困难，这也使得他们在逐渐强烈的竞争环境下更显形单影只。对于这些物流企业而言，应紧跟物流发展大势，努力改善目前生存环境，加强构建内部控制体系，令企业在激烈的竞争环境中能够始终保证稳定发展势头。

一、物流企业内部控制相关概述

（一）内部控制体系概述物流企业及内部控制体系概述，物流企业是通过公共信息平台和网络电商平台进行货物运输的行业，是网络购物环境的忠实保障和主要参与者。小微型的物流企业多会通过一些地域性平台进行需求信息的发布、包括车货交易和货物运输等，并且企业会扩大发布信息的扩散程度；真正达到集百家所长，引进满足时代要求的科学理念，将企业的物流品牌及时推广，但若想实现这一点，扎实的团队保障是必要的，更需要打造为物流企业实时提供信息的信息平台，只有满足以上条件，才能够真正有效地对信息进行梳理，对全面掌握企业自身发展状况起重要作用，同时也可以将企业推到更高的平台上，增加企业的合作机会，有利于对新业务进行拓展，有效提高企业自身的核心竞争力。

（二）内部控制体系的层次分析内部控制体系是一个企业内部建立起来的保障，是企业高效运行的重要保障。物流行业的竞争压力随着时代的发展只会越来越大，为了在日渐提高的竞争压力之下有效提高企业自身的综合能力，就要不断地对内部管理手段进行改善，对于企业管理来说，不但要有效保证当前产品生产过程中的产品质量和员工的工作积极性。还要将内部控制手段进行拔高，综合实际情况来看，一般的内部控制会从大体从以下几个层次进行展开：一是分工明确，要做到人尽其才，不可出现排挤人才的情况；二是要进行严格的审阅和检查。建立赏罚并存的人性化管理措施，要建立起严肃处理问题的基本准则；三是健全管理制度和会计准则。管理制度和会计管理体系是相辅相成的两个系统，相互之间进行配合，将出现的问题解决到内部之中；四是严格的管控制度。不要让某一个人拥有企业会议的一票否决权，要建立严格的体系构建，让各个部门互相帮助；五是工作人员的合格性。严谨的内部控制体系是一个单位的会计数据和其他资料准确性的保障。

二、物流企业一体化的内容分析

（一）内部控制一体化的内容注意事项，内部控制一体化是需要全企业共同努力才能够建设完成的体系，在体系建设过程中要注意好环境控制、风险预防、活动整体控制、内部实时监控和及时做好信息交流。遵循原则，通过对当前物流企业的内部控制一体化建设研究可以得出，在体系架构过程中要注意遵循的几项基本原则，一是要遵循全盘管理的管理全面性原则，二是要保证收益遵循成本经济效益原则，三是要保障体系构建的全盘适应性。只有做好这些才能够准确把控内部控制一体化建设的灵活性和可行性，保障物流企业生命力。

（二）制度一体化的必要性如果说将企业看作一个人来说，资金便是一个企业的血液，制度是一个企业的骨骼架构，一个健全的人体需要合格的系统来进行支撑。内部控制体系就是支撑企业长效发展的基础，以这两套体系为基础，逐渐衍生出各类相互制成的其他管理体系，下文会进一步分析这两套体系之间的共通性和特点，探索体系一体化的必要性。

1．从体系的目标来看，都要求合法，并要求企业积极承担起应负的社会责任，在企业发展的过程中注意环境保护，管理目标殊途同归。以企业管理的角度进行分析，企业管理活动就是保证企业资源得到完美分配，为助推实现战略性目标的全过程。管理是一个企业的必要根据，上述的两套体系虽然对于企业自身而言只是管理工具上的不同，但其最终目的殊途同归，都是以保障企业发展为最终目标。2．从企业管理体系的实际应用来看，在应用过程中都采用了过程性管理的方式，对于企业识别过程中的风险控制，合理采用防范措施。从为保证企业发展的出发点来看，三标体系是以顾客的角度为顾客保证产品的质量和服务水平，而内部控制体系在体系中的管理是从收益的角度探讨未知风险带来的直接和间接成本消耗，从实际应用来看，便是从公司的战略、经营和成本所带来的收益等角度进行分析。

3．从企业所控制的活动角度分析，三标管理体系和内部控制体系两套体系都是对全公司经营活动全过程的覆盖，具有极强的管理全面性和覆盖性。三标体系的重点是保障顾客所购买的产品质量，同时对售后权益等相关活动给予合格的保障，重点为减少质量风险，加强对风险的控制措施以及发生风险的备案收纳情况，从实际管理效果进行分析，内控一体化管理体系相较于其他体系更加完善。该体系是少有的能够与时俱进，可以适应环境的不断变化而不断进化的极具生命力体系，敢于创新也是一个合格的质量管理体系内在要求。随着体系的不断进化与发展，三标体系GB/T24001目前已经逐渐覆盖企业的资产管理、内部控制、资金流向，逐步完善和进化，帮助企业向更高层次进发。

4．内部控制体系的主要目的是对企业内部环境进行把控，通过对资源的有效控制进而有效降低内部风险，与企业求发展的重要措施相吻合，表现出了极强的兼容并包性。随着物流市场的不断变化，企业的管理观念也在迎合着市场需求而变化。而三标体系更加注重于相应资源的输入与输出，进而保证企业长效发展。

（三）一体化的步骤与建议对于目前的物流行业来说，一体化体系建设程度存在着较大的问题，笔者会从自身对于一体化体系的理解，给出相应的步骤和建议。1．组建专业一体化组别。对于企业一体化管理而言，一个专业的一体化小组是极为重要的成分，一体化小组中的组长可以由公司掌舵人负责，主要成员必须有各个管理部门的参与，例如三标相关知识顾问、内部控制或者企业财会审计成员、企业各部门主要负责人。从保障企业生命力来看，一体化体系成功建设的重要前提保障是全员参与，所以一个专业的工作小组是必要的。

2．严格按照一体化体系进行企业管理。一体化体系建设为全公司的在职员工都提出了要求，从企业掌舵人到具体规划的各级执行者，重视在不同阶段和层次的管理制度进行进一步精细化控制，为企业的未来发展规划了蓝图，严格按照体系的要求进行企业管理可以有效发挥体系的价值，帮助企业进行良好发展。

3．做到信息沟通的有效性。架设统一的企业信息交流管理平台，平台的建设可以为内部控制体系提供强有力的可靠平台支撑，将一切数据公布在信息平台上，有助于更好地协助企业进行管理。从企业制度的运营备案过程进行分析，受到信息化时代的推动，企业运营过程中的一切数据资源最后都会归结到电子档案中，但如果没有统一的信息平台，就会增加数据处理的难度，对于企业内部监管产生阻碍，不同系统中的数据难以进行合理的调动，而若进行统一的平台的搭建，则不同制度中的流程记录都会相互通用。企业进行相关管理软件的引入，例如ERP等软件平台的应用都对企业发展起到了推动作用。

三、物流企业内部控制中存在的主要问题

物流企业环境控制不足对目前还刚刚处于兴起阶段的物流企业而言，控制环境对于保障企业高效运行起到不可或缺的作用，是企业管理能力进一步提高的措施手段。目前物流企业环境控制实际运营过程中的主要表现为：企业上至管理层、下至普通员工并不会意识到环境控制的作用，控制意识淡薄，即企业内部形成了一套固执死板的体系，通常这些企业会认为，内部控制不仅会对成本产生一定的消耗，还会对企业内部各部门之间的联系僵硬；同时由于领导层对内部控制认识不足以支撑内部控制体系的构建，其通常认为凭借个人能力可以对企业遇到的问题进行解决，极为片面和偏执的理解内部控制，仅将内部控制作为维持部门平衡的手段或减少成本消耗的措施。

随着全球经济一体化的不断完善和人类命运共同体构建初具成效，由经济交流进行的各个国家之间有效联系越发紧密，这是新时代的“弯道”，为我国整体的经济提升带来希望的同时也对我国现有的经济体系带来了较大程度的冲击，其在无形之中加强了我国各企业发展过程中的风险，在我国的新兴产业方面，由于受到历史的局限，我国此类行业发展起步较晚、基础相对于国外的一些企业较为薄弱，产业的整体运行机制尚不完善，物流企业自然也并不例外，如何在企业发展新形势的“弯道”，抓住机遇，实现弯道超车，是我国目前物流企业发展的重要战略性目标，新时代危机与机会并存，但由于目前的物流企业发展年限不足，在此阶段曾造成了大量物流企业濒临破产和倒闭。加之于我国的物流行业发展相较于国际发达企业而言依旧处于初级阶段，发展规模较小，鉴于我国相较于西方国家的物流运输行业之间存在着较大差异，从整体上来看依旧处于发展阶段，入门的门槛较低，但由于巨大风险下伴随着巨大的利益，诱使众多小微企业加入，部分企业唯利是图，不断通过低成本的方式进行业务拓展，物流行业之中恶性竞争不断，令我国物流市场陷入乱局；但这些情况的发生，往往伴随着企业对成本和风险的掌握程度不足，相关物流企业由于缺乏较为完善的风险预测体系，和应对风险的可行性解决措施，风险预测体系不完善和管理体系架构不合理，致使很多跟风迈入物流行业的企业无法对企业发展过程中的可预测风险进行分析和掌控，导致其对外部市场风险认知和内部管理过程中出现的潜在风险难以做好管控，这是导致我国大批量小微物流企业纷纷倒闭的具体原因。

四、强化我国物流企业内部控制体系一体化建设的策略分析

（一）加强我国物流企业的内控意识若将企业发展看做成一个儿童的成长过程，则企业生存环境影响着企业内部管理体系，同时企业内部管理体系是企业的骨架，企业发展环境对物流企业的内部控制体系有着直接的影响，其对企业的经营管理目标和战略目标构建起关键参考性作用，乘“势”是企业的战略目标规划的最终目的。对于企业自身管理而言，加强企业的内部控制体系构建对于保障企业管理起重要作用，所以物流企业更要做到时刻掌握经营环境的不断发生变化，并根据实际情况做到对内部控制的正确剖析和应用，同时为保证内控意识的有效应用，则领导层和管理者要时刻以身作则，在实践中有效对内部控制思想进行践行和应用，进而有效助推我国物流企业发展。

（二）提升物流企业风险管理的能力物流企业在经营过程中相较于其他的企业要格外注意风险的防范，通过对企业经营环境的多层次多维度分析做好企业风险预测、并要着重将风险管理体系与到企业管理之间进行建设。抗风险能力的有效提高对促进企业发展起重要作用，合格的风险管理体系是企业长远发展的重要前提保障。所以从风险预测和评估而言，企业一定要对自身情况有及时地了解，并通过不断对自身问题的完善，有效升级风险预警机制，并通过对行业内先进技术和相关管理软件进行引入，有效保障企业内部数据的科学分析，从而强化企业会计信息的可靠性对于企业发展产生一定程度的促进作用。

（三）健全物流企业的相关监督机制企业的监督管理机制管理是检验企业工作有效性的重要手段，其目的是可以保证项目实施后的真实结果能够与提前所预测的预期目标吻合，所以健全的监督机制是物流企业日常管理中的重要一环。监督管理机制在现代化企业管理中也占据着重要一环，所以要求在企业经营的每一个环节中做到科学合理的控制，准确实施事前监督，有效保证事中监督，能够帮助企业及时发现经营上所出现的问题，提高企业对隐患的安全防范，有效推动企业经营沿着提前所预定的良好目标前进，有效做好监督和管理，令其双管齐下，发挥出理所应当的作用；而对于保障企业监管部门独立性，可以通过合理授权的方式促进监督部门能够切实保障自身职责的发挥。

五、结束语伴随着我国物流行业的不断发展，社会和国家对于物流企业的服务水平都有更加严格的要求。这是正确的方向，但却不能急于一时。对于物流企业而言，内部管理是物流企业核心竞争力的重要表现，必须要能够跟上时代的变化。从我国物流行业整体来看，物流企业强化管理并提升内部控制体系控制效果，对有效提高物流企业核心竞争力，保障企业规模，促进企业长效发展起重要作用，企业加强内部控制管理是保障物流企业长期可持续发展的有效途径。