浅谈新税制下建筑施工企业税务筹划管理

浅谈新税制下建筑施工企业税务筹划管理

添森

中铁上海工程局集团华海工程有限公司  上海市闵行区  201100

摘要：我国在经济快速发展背景下，各个行业都产生全新的市场管理活力，而建筑施工行业始终是推动社会经济进步的主要产业之一，随着新税收管理制度的制定，建筑施工企业无论是项目建设还是税务管理一定程度上受到了作用与影响，企业一旦管理不当则会严重阻碍自身进步，所以在新税制下建筑施工企业怎样通过科学、有效的税务筹划管理模式有效提高自身发展进程，成为了现阶段企业需要重点关注的问题。

关键词：建筑施工企业；税务筹划；监管水平；财务核算

建筑施工企业是我国支柱型生产产业，近几年，随着社会经济水平的不断进步和发展，建筑施工企业进入了得到机遇和挑战，因此企业需要充分结合税务管理结构体系所展现的作用和应用价值，加强税务筹划管理工作研究进程。

一、企业税务筹划管理问题

（一）前期筹划力度不高

目前，许多建筑施工企业财务管理模式，仍然处于营改增管理状态之前的企业税务思维方式，对于国家新型的税收法律以及相关制度无法全面掌握，不能及时且有效的了解现阶段税收优惠政策，无法科学、合理的使用现代化税务筹划管理知识开展一系列工作，一旦建筑施工企业承接到全新的工程项目，则会将所有的精力和关注点放在施工现场的方案规划上，忽视项目税务筹划管理，或者直接使用统一化的处理模板，不能结合企业自身税务实际情况深入分析和了解，无法指导企业税务日常管理。

（二）项目监管水平低

对于建筑企业来说，企业制度的执行和实施能够正常开展，除了基层员工的努力以外，还需要管理部门相互协调。但是现阶段许多建筑企业的管理部门对于税务方面无法给予应有的重视和关注，普遍认为税务工作仅需要财务部门承担即可，无法根据财务工作实际情况搭配经济资源，造成企业税务筹划在制度拟定上不能保证基础科学性，在税务筹划方面仍然展现出许多问题和不足[1]。

第一，税务管理人员自身业务水平较低。由于建筑企业实际开展工程建设时普遍缺少标准化、系统化的技能培训体系，造成我国建筑施工企业税务管理人员的专业技术水平普遍较低，主要原因则是由于企业在招聘税务工作人员时，对于岗位工作要求低，管理不严格，岗位门槛不高，造成工作人员对于企业税务政策无法正确的了解，降低了税务处理工作的整体水平和工作质量。

第二，建筑施工企业明显缺少具有专业技术手段的税务筹划人员。现阶段企业并不重视税务统筹管理作用，对其理论知识培训力度不高，造成建筑企业所承担的工程项目税务筹划管理水平具有明显的差异性，无法合理管控税务，企业增值税总量大幅度提升。除此之外，建筑企业对于税务管理工作岗位明显缺少应有的专业技能培训活动，在新税制下建筑施工企业税务筹划管理员工对于合理控制税收缺少一定控制能力，普遍产生账目混乱、税收工作水平降低等问题，严重减少建筑施工企业的经济收益。并且建筑企业内部明显缺少对税务管理人员工作能力考核制度的评定，所制定出考核指标合理性也需要加强，税务筹划工作水平需要有所提高。

（三）财务核算不一致

新税制下建筑施工企业进行营改增政策后，企业增值税管理项目数量明显提高，导致会计在成本核算环节上的难度也随之增加，对于会计处理出了更为严格的水平需求，而在新税制发展背景下，由于财务人员自身专业能力水平各不相同，极易造成会计核算结果产生明显的偏差性、财务成本核算不标准以及税收申报不准确等安全风险[2]。

（四）业财融合度不高

建筑施工企业在经营过程中，所产生的建筑项目税务报效以及进项税务普遍来源于项目管理部门，所产生的增值税在筹划管理环节上则要根据建设项目实际情况，加上项目在税务筹划方面不仅仅是财务人员的日常工作，还包含施工部门图纸规划、设计变更申请；项目审计部门的材料新增、招标控制；原材料采购部门对于材料采购清单的制定；财务部门管理费用的合理控制等，因此要在企业内部建立良好的沟通渠道，但是目前，大多数建筑施工企业普遍使用传统粗放型管理模式，各个部门之间并不能构建出良好的联动制度，部门内部工作量增加，人员配置不足，即使企业建立部门沟通渠道，部门之间也无法再投入更多的精力针对上报数据进行重复审核，导致税务筹划管理无法达到理想效果。除此之外，建筑企业税务筹划管理从本质上来看是一项十分复杂其持续的工作，所涉及工作范畴广泛、工作总量大，想要提高工作效率，则需要使用信息化技术手段。然而企业无法根据税务统筹管理基础需求投入资金用于信息化系统的开发，即使开发出应用系统，其功能过于简单，无法有效满足不同类型的业务管理形态。

二、企业税务筹划管理策略

（一）加强业务培训力度

新税制政策产生并且实施过程中，营改增实施范围逐渐增加，此种管理现状要求建筑企业的税务工作人员自身需要具有较高的专业素养以及技术水平，能够在建筑工程实施环节上详细记录施工原材料、设备以及施工参数等建筑信息与数据，有效提升金相税收额度。同时想要保证建筑企业税务筹划管理水平，必须增加税务管理人员业务水平，并且定期组织企业内部培训活动，以此不断提高企业内部的核心竞争能力，充分展现人力资源的核心价值，提高企业税务筹划管理工作质量和效率

[3]。

比如：建筑施工企业进行人才引进时应提高岗位员工的招聘门槛，确保税务筹划管理工作岗位员工自身具有较高的专业性，并且员工的引进和招聘需始终以公正、公平以及公开作为基础原则，不断提高招聘工作的基础效率。为保企业正常运转，还需要增加对税务岗位员工的定期培训频率，从各个方面提高培训力度，增强岗位员工工作能力以及综合业务素养，确保建筑施工企业税务筹划工作的完整性与准确性。因此企业需对税务统筹管理工作模式建立完善的考核与评定标注，加强税务工作者的学习能力，提高综合员工综合素质层次，以此作为基础条件增加建筑施工企业的税务筹划综合效率与质量水平。

（二）提高监控管理水平

在新税制下对现有建筑施工企业税务统筹工作现状进行详细分析最终发现，在积极落实全新税收管理策略之后，导致税务管理流程更加复杂多变，企业内部所包含的经营税收相继被更改为增值税收，建筑施工企业开展项目建设时所需要使用的建筑原材料、设备以及人工支出等都需要在进项税收中抵扣，长期以往极大的提升税务管理流程的复杂程度。

为此建筑施工企业要在内部控制环节增加对税务监督工作的探索力度，致使企业税务筹划管理工作水平大幅度提高。为了从根本上确保建筑施工企业税务筹划工作公正性与公开性，企业要根据自身经营特点建立完整的监督与管理制度，有效减少税务方面所产生的安全风险问题。

对于建筑施工企业来说，税务管理制度则是保证企业稳定运转的前提条件，所以建筑施工该企业需要在现有税务管理制度的基础上，不断完善内部监控管理体系，提高企业内部监督控工作效率，除此之外，建筑施工企业还要重视内部监督与管理工作水平，构建完整的内部监督制度，保证税务管理工作可以根据标准制度开展一系列税务工作，完善税务管理流程，减少监督工作所产生问题的概率，保证企业税务筹划各个工作环节正常开展，最大程度提高工作精准程度。

结束语：

由此可见，在现代化发展背景下，我国建筑企业必须充分结合全新税务变化，并且严格按照税收相关法律法规积极开展企业税务筹划管理工作，确保企业税收工作有法可依发展目标得以实现，以此作为基础条件，企业要积极开展各种类型的税务管理工作和筹划活动，在提升建筑施工企业自身经济收益的同时，进一步推动建筑施工企业发展进程。

参考文献：

[1]古丽扎尔·吐尔逊,玛衣拉·吐尔逊.新税制背景下建筑施工企业税务筹划策略[J].中国集体经济,2021(33):97-98.

[2]林慈航.浅谈新税制下建筑施工企业税务筹划管理[J].纳税,2021,15(30):55-56.

[3]梁朝政.新税制背景下建筑施工企业税务筹划策略研究[J].大众投资指南,2020(06):24-25.