风控视角下高科技企业内部审计存在的主要问题及对策思考

风控视角下高科技企业内部审计存在的主要问题及对策思考

李欢欢

深圳碳云智能科技有限公司，广东 深圳 518000

摘 要:随着我国经济的快速发展，也为我国科技领域的发展提供了更多的可能性。对于高科技企业来说，在当前这一时代背景下，不仅会面临较多的机遇，同时也会面临着各种各样的挑战。而对于高科技企业的管理层人员来说，亟需要站在风险控制这一视角之下，来对本企业当前的内部审计问题进行分析，了解该工作所存在的问题，及时找到对应的策略，为企业的可持续化发展奠定一个坚实的基础。

关键词：风险控制；高科技企业；内部审计；问题

高科技企业是我国经济发展过程中十分重要的支柱型产业，而高科技企业的发展也会从一定程度上影响到我国的整体经济发展。对于高科技企业而言，财务管理是日常管理中的重点，内部审计则是财务管理中不可或缺的一项内容。尤其是在当前竞争十分激烈的市场环境之中，如何能够站在风控视角下去科学开展内部审计工作，不仅是财务人员需要研究的内容，同时也是企业管理层人员需要重视的一项内容。

1. 内部审计在企业风控中的作用

内部审计在企业风控中的作用主要可以从下述两个方面来进行分析。第一方面，能够切实提高企业的经济效益。科学开展审计这一工作，可以有效增强企业对于投资成本的控制，帮助企业在当前激烈的市场环境中，把控全局。详细来说，内部审计工作，主要就是为企业提供各项监督和评估，而这种工作的形式，则能够使企业的财务风险得到有效控制，增强企业的财务管理质量。高速发展的新时期中，对于高科技企业来说，机遇与风险是并存的，如果企业无法对财务风险进行把控，在开展各项活动的时候，容易受到外部环境的影响，导致运营环境恶劣，十分被动。基于此，财务管理人员就需要依据企业当前的实际发展情况以及现阶段项目的发展情况，来完善内部审计管理制度，明确企业当前的市场运营环境，更好地满足企业的实际发展需求[1]。第二方面，企业内部审计工作对于企业风控的开展具有一定的指导作用。高科技企业在开展各项工作的过程中，还需要注意内部审计对于财务风控的指导作用，只有这样才能够让财务人员在开展日常工作的时候，更加的规范化，并以此来提升财务风险管理的规范化程度。基于风险控制这一视角，来开展审计工作，可以让管理层人员更为清晰地了解到企业资金的实际流向，为管理层人员后期各项决策的开展提供支持。

2.  风控视角下高科技企业内部审计问题

2.1  意识不足

高科技企业在开展内部审计这一工作时，还需要提前制定好审计计划。但是，一些企业并没有对这一工作引起足够的重视，其内部的审计人员也缺乏足够的风险意识，在制定审计计划的过程中，没有体现出风险因素的重要作用。比如，在审计计划中没有对风险进行评估等，从而导致审计的计划缺乏完整性和科学性[2]。再比如，一些企业在制定审计计划的时候，所计划的内容过多，也会影响到风险管理工作的开展。对于高科技企业来说，如果过于追求审计内容的全面性，在罗列计划的时候包含了过多较细的内容，就会从一定程度上影响到审计中对于风险因素审计工作的质量，从而也会导致审计风险的提高。

2.2  内控体系不健全

内控体系不健全的危害主要表现在两个方面。第一方面，在进行审计后，其评价工作容易被忽视。科学的评价是审计工作开展的核心，如果忽视了评价，则容易导致整个审计难以达到预期的目标。第二方面，对于一些高科技企业来说，在进行审计的时候，其管理层人员往往只关注审计的结果。在这一背景下，如果审计结果无法做到完全的客观，没有对企业当前的内控问题进行深层挖掘，也就难以帮助企业及时发现现存的风险，导致企业的内审作用无法完全发挥出来。

2.3  审计程序不规范

无论是对于一般企业来说，还是对于高科技企业而言，在开展内部审计工作的过程中都需要有相应的标准审计流程，而在流程中就包含了对于设计评价风险的评估以及一些测试等，并最后会根据所分析出的结果给出相应的审计建议。但是，从现阶段实际情况来看，一些高科技企业并没有建立较为严谨的审计程序，即便制定了程序，但是在实际进行审计的过程中，也没有完全依据规定的标准流程来开展审计工作，甚至还会随意地删减掉一些审计的工作流程，工作流程不完整会导致审计的有效性缺失，这对于企业的发展而言显然是十分不利的。

3. 风控视角下高科技企业内部审计对策
   1. 加强风控理念，构建有效机制

高科技企业在进行内部审计工作的过程中，需要对审计计划的制定与执行引起足够的重视，要具备风险导向的审计理念。在实际开展审计工作的过程中，高科技企业一方面还需要树立风险意识，要在制定审计计划的过程中加入风险预测等内容，不断加强风险意识。其次，在进行审计的过程中，也需要进一步加强对于风险管理的重视程度，不断提升风险管理审计的质量。

3.2 健全内控审计评价体系

基于风控视角下开展内部审计工作时，企业还需要健全现有的内控审计评价体系。详细来说，这一工作的开展也需要从三个方面来进行。第一方面，需要完善评价体系的程度，提升评价各过程中各项关键指标的科学性和客观性，为了保证最终评价的有效性，可以优先选择可量化的指标。第二方面，高科技企业还需要定期对内控审计体系进行检查，要依据企业的实际发展，来对该体系做出调整和完善，确保这一体系能够处于稳定和有效的状态之中。最后一方面，需要加强企业的授权审批制度，保证企业各项活动的开展都能够在授权范围内有批准的情况下进行。这一制度确立的主要目的，是为了帮助企业规范各项业务活动的审批程序。详细来说，企业可以依据事件的大小以及金额的数值来决定授权批准的层级，避免在发生问题后，出现责任划分不明确的情况。

3.3 规范内部审计程序

内部审计程序是保证企业内部审计质量的基础，基于此，企业在进行内部审计工作时，还需要严格依据相关的审计程序来进行，比如先进行风险评估符合性测试等，再依据所测试的结果分析出内部审计的意见，在这一过程中还需要避免审计程序缺失或者是审计程序不完善的情况。与此同时，高科技企业也需要进一步加强对于内部审计部门的团队建设工作，要全面提升内部审计人员的工作能力，为审计工作的有序开展奠定基础。最后，在当今信息技术快速发展的时期中，企业也需要对审计的方式进行不断完善和提升，要积极引入各类大数据化、系统化的技术，减少人工控制成本和局限，从而全面提升企业的内部审计质量。

结 语：企业内部审计工作的开展，无论是对于企业的内部控制而言，还是对于企业的风险管理而言，其实都有着不容忽视的意义，内部控制能够帮助高科技企业实现重要目标，并维持与提高绩效。尤其是对于风险管理而言，内部审计更是不可或缺的。基于此，为了确保内部审计工作的有效性和科学性，企业管理层人员及其审计人员还需要及时对当前工作中的各项不足进行分析，并及时进行改进，为审计工作的开展提供更多理论支撑。

参考文献：

[1]樊子默,曹诗睿.内部审计在企业财务风险控制中的重要作用[J].商场现代化,2022(13):176-178.

[2]程广峰.风控视角下高科技企业内部审计存在的主要问题及对策思考[J].新经济,2015(26):5.