企业税务信息化管理

企业税务信息化管理

梁小平

中铁隧道集团机电安装有限公司 河南省洛阳市471009

摘要：近几年，随着国家税务体制改革及监管升级，特别是“金税三期”系统的上线，企业的纳税信息披露更加透明化，在应对外部监管环境趋严和内部管理提升的双重形势下，很多企业开始研究和推动税务管理信息化建设工作，本文对信息化建设的方法和路径提出了合理化建议，为企业更好地建设实施税务管理信息化提供帮助。

关键词：税务管理；信息系统；建设思路；建议

引言

税务管理工作在企业风险管理和成本优化决策中发挥着越来越重要的作用，贯穿于企业投融资、生产经营、利润分配、兼并重组等全过程。随着一些企业规模不断扩大，传统的账务数据在税务管理工作中可利用性逐渐降低，成为很多企业实务工作的痛点。站在税务管理角度，为提升管理效率和管理质量建立统一的税务管理信息系统成为企业迫切需要解决的问题。

1.企业税务管理信息系统设计

1.1建设目标

以建设服务整个企业集团税务管理工作为目标导向，以统一的计算机和信息化技术为载体，以内部税务管理制度和工作流程为准绳，以固化和提升企业税务管理水平为最终目标，来规划企业集团统一的税务管理信息系统。系统通常应包含以下功能：企业纳税主体基础信息管理、税费申报管理、税务风险管理、重大涉税事项税务管理、税务检查及稽查管理、数据查询和分析管理、纳税评估和分析管理、税务资讯共享平台等。这一系统的建设不仅便于集团公司对下属各个单位的统一管理，而且对各个下属单位自身税务管理工作都会有较大的提升作用，也为各单位税务管理工作的沟通交流、经验分享以及疑难解答提供了一个开放统一的平台。

1.2税费申报管理功能

税费申报管理是企业税务管理工作最主要的工作内容，包括全税种基础信息采集及全税种申报管理，涵盖企业所得税、增值税、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税、资源税等多个税种，实现全税种纳税申报以及申报状态的持续跟踪。为发挥系统间数据高效利用，税务管理信息系统应设计通用的数据接口，利用现有的SAP、用友等ERP系统批量获取会计科目明细表、科目余额表、总账、明细账、资产明细表等基础数据；根据系统内部建立的数据处理指令，自动生成纳税申报数据，通过人工对个别需要手动调整的项目进行修改，从而实现快速高效的税费申报。

1.3税务风险管理功能

税务风险管理，应包含使用指南、各税种管理、税务风险评估管理和税务稽查应对管理，从经营层面如采购付款、销售回款、存货、固定资产管理等多方面予以提示。同时企业可以提供重大税务事项风险分析归集成库，便于查阅参考，将集团总部税务内控制度体系中的具体规定、控制流程、重要风险点、关键责任人及具体管控措施分类，维护到税务管理信息系统中，形成一个集团内部各级公司都可以使用的税务风险知识库。另外，对集团内部共性的问题，应提前做好分析调研，形成统一操作建议，必要时可以聘请外部专业税务咨询机构给出合理建议，以便形成统一处理口径。对于分支机构提出的好的建议，总部管理人员采纳后应对知识库定期更新，确保知识更新的可持续性。

1.4数据查询和分析管理功能

数据查询和分析模块，应基于税款填报数据、纳税申报数据，实现多维度查询、统计功能。查询条件可任意组合，查询结果应支持导出多格式文档和“钻取式查询”，还需实现对数据的逐层细化、深化分析，以满足不同查询需求。

1.5纳税评估和分析管理

税务评估和分析是税务管理工作中非常重要的一项工作，税务管理信息系统应建立纳税评估体系，具体指标的设计可以参照《国家税务总局关于印发〈纳税评估管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕43号）。通过上述功能模块的搭建和数据的提取，快速计算、评估各成员企业的实际税负率、税负变动弹性指标等纳税评估指标数值，同时与行业平均值、管理经验值进行比较并提示预警信息；系统应实现基于税费数据和辅助的财务数据，自动生成集团税务管理报表；应实现按预先制定的模板或管理口径生成不同层级成员企业的税务工作报告，为管理层提供决策信息。

2.企业税务管理信息系统搭建过程建议

2.1战略定位，总体规划

目前，我国很多企业对税务管理工作重视程度还不够，缺乏一定的战略管理思维。随着我国税收征管向着更加严格规范的方向发展以及企业集团各种发展战略的不断推进，企业的税务管理风险也在逐步加大，较大的税务风险必然会对企业长远发展造成负面影响，税务管理信息系统给企业提供了一个有力的工具，因此，大的企业集团应迎合税务管理信息化趋势，加快企业税务管理信息系统的建设步伐，从企业集团总体税务管理目标出发、总体规划、分步推进并建设实施，聘请外部专业税务管理咨询机构的专家进行充分调研，在最大程度上获取整个企业集团的税务管理工作需求，使企业税务管理战略与企业整体发展战略相融合匹配。

2.2迎合业、财、税一体化发展

“业财税一体化”中的“业财税”是指业务、财务、税务三个原先相对独立的业务，现由于信息技术的进步，三者关系变得越来越紧密。过去依赖企业员工知识水平和个人经验的业务处理、记账、报税工作，由于大数据、云计算、移动办公等新技术在企业管理信息化中的应用，被智能化、自动化的各种信息系统所取代。税务管理作为业务管理和财务管理的后续程序，税务风险的管控必须从业务端和财务端开始规范。因此，税务管理信息系统开发设计时要充分考虑和业务管理、财务管理相结合的功能，从“业、财、税”工作流整体考虑，保留合理、充分的数据接口，以备后续需要时在各系统之间建立互信、互认的关系，数据在这些系统之间流动，实现数出同源，避免各系统彼此互为“信息孤岛”，为实现用数字说话、支持管理决策打下坚实的基础，也为下一步企业建立高阶云管理平台做好充分准备。

2.3加强人才培养、培训

培养税务管理专门化人才对企业税务管理信息系统的构建尤为重要。一方面，企业税务管理工作涉及的大量风险点，不仅在设计税务管理信息系统时要将规范化流程、相关风险点固化到其中，而且在企业制定制度时也应把每个风险点责任落实到个人。而在依赖信息系统的同时，落实员工管理责任也是必不可少的，各层级企业要按照集团总部的要求配置好专门的风险控制岗位，三级或三级以下单位可设置兼职税务管理人员。另一方面，企业总部要加强系统内的税务管理培训工作，税务局新发布对企业可能产生重大影响的政策后，企业总部税务管理部门要第一时间制定学习计划和培训计划，防范可能产生的税务风险。

2.4重视技术风险

资产有价，数据无价。数据安全是信息系统的重点管理工作之一。就企业外部而言，信息时代受到网络攻击和黑客入侵盗取据的风险较高，税务管理信息系统数据库中集中存放着各单位大量的合同数据、生产数据、财务数据等，一旦信息泄露或者系统瘫痪，将对企业的税务管理工作带来很大的损失和风险。因此，企业需要配置专门的技术人员负责维护系统软件和硬件设施，每年安排一定的预算费用，定期开展系统相关软硬件升级改造，最大限度降低技术方面的风险。

结语

依法纳税是企业一项基本的社会责任，企业是国家税收的主要来源，面对国家税务机关大数据监控技术升级、稽查信息化、业务办理智能化等新形势，加上企业自身税务管理工作的需要，建设实施税务管理信息系统是一个必然选择。因此，企业要积极探索和思考新形势下税务管理信息系统建设的有效路径，为企业整体税务管理水平的提升保驾护航。

参考文献

[1]翁武耀,倪淑萍.人工智能促进税收征管现代化的方式与影响[J].税务研究,2018(6):19-24.

[2]王军,王观.不断加强税收信息化能力建设[N].人民日报,2021-9-14(10).