企业财务风险识别与内部控制体系的构建

企业财务风险识别与内部控制体系的构建

何少冰

广东南虹化工有限公司  广东 肇庆 526000

摘 要：现阶段，我国企业均背负着巨大的市场压力，面对错综复杂的市场竞争环境，企业要想在竞争中谋发展，就必须对财务风险有清晰客观的认识，为企业经营提供科学严谨的决策支撑。企业要在科学决策的基础上，建立健全财务内部控制体系，使资金使用效果得到有效提高。本文将从新时期财务风险的类别及特征、企业内部控制体系中存在的问题等方面结合实际探讨企业财务风险控制的有效举措。

关键词：企业财务，风险识别，内部控制体系

市场经济的快速发展给现代企业带来了发展的机遇，同时也给企业发展带来了新的挑战。财务风险管理作为企业发展的重要因素，必然不能有半点马虎，为了保障企业健康有序的生产，企业必须将财务风险管理高度重视起来，构建符合现代化经济市场发展变化的内部控制体系，有效减少财务管理中因风险控制不力而造成负面影响。

一、企业财务风险概念

企业财务风险的概念分为广义和狭义两个部分。狭义的财务风险指的是企业在进行经营管理时出现无法及时偿还的债务，在企业经营不善或是经济大环境等因素影响企业效益下滑，收益不客观的情况下，偿还债务能力降低使财务风险系数增高，这种情况下，企业财务风险与企业偿还债务的能力两者之间息息相关。广义的企业财务风险内容涉及较为广泛，它体现在企业经营管理的整个过程。企业在进行资金运转、经济利益分配等过程中出现的各种不确定因素导致后期经营中出现实际和目标利益数额出入较大的情况[1]。根据目前的市场经济发展情况来讲，广义的财务风险概念对企业财务风险解释更加科学、完善。

二、企业主要财务风险类别

1、融资风险

融资风险指的是企业借入的资金无法及时偿还或直接丧失偿还债务的能力，其包含利率风险、汇率风险、购买风险等，在进行融资时，因为企业单位的负债方式不同，负债期限和用途不同，企业所要面临的风险系数也会有所不同。因此，企业在进行融资时，应该充分考虑到市场经济大环境的影响，结合自身发展状况，选择合适的融资方案，避免导致较大程度的融资风险出现。

2、经营风险

经营风险是企业在经营过程中因企业决策人员的决策缺乏科学性和严谨性，缺少对风险的预判分析，加之复杂多变的经营环境，导致管理不当，使实际投入与预期目标相差较大，造成经营风险（如图1），甲产品原材料单耗量计划和实际呈现负增长的现象。

甲产品原材料成本表

财务数据信息真实度低，使决策有效性降低，这也是导致经营风险的一个重要因素。

3、收益分配

收益分配是企业财务循环的最后一个部分，企业想要得到快速发展就需要花费大量资金来购置企业发展需要的设备，减少对企业股东的分红；股东想要取得较大的经济效益的话，就会导致企业的发展速度变慢，两者之间是相辅相成，又相互制约的关系。企业应当在这两者之间做出科学有效的平衡。

三、新时期财务风险特征

1、财务风险原因复杂化

财务风险的原因是具有复杂性的特征，既包含市场经济的大环境影响，也与企业内部自身应对风险的态度以及处理风险的能力息息相关。复杂的国内外经济环境，使企业的经营难度逐步上升，企业作为经济市场的主体，必须清楚认识到自身的不足，提高财务风险判断能力，提升风险控制水平和标准，降低财务风险指数。企业财务风险不仅仅是筹资活动造成，还包括大环境的发展变化、企业自身应对风险的能力不够等诸多因素[2]。企业只有正确认识到造成财务风险的原因，才能对财务风险进行针对性、有效性的防控。

2、财务风险形式多样化

财务风险成因复杂化的特性也就决定了财务风险的表现形式多样化，由于经济环境的多变，国家对应的政策也在进行相应调整，企业面临的最大财务风险主要是来自金融市场。例如，汇率风险、股票风险、利率风险等，这些都是影响企业财务风险的重要因素。企业主要承担的风险还有来自丧失偿还债务能力的风险，主要进行流动比率分析。例如，2015年xx省海尔的流动比率为1.38，同期格力电器为1.07，美的电器为1.30，海信科龙为0.90，九阳股份为1.75，苏泊尔为2.55。通常情况下，流动比率越大，说明企业的短期偿债能力越强。该指标在2左右比较合适，既可以保证短期偿债能力，又不会占用过多流动资产而导致持有成本增加。所以，xx省海尔的流动比率还是有很大的发展空间。财务风险的多样化、复杂化，给财务风险控制增加了难度。

3、财务风险防控难度大

财务风险贯穿于企业运营的每一个环节，任何一个环节出现问题都会给企业发展造成损失，多种财务风险错综复杂，更是加大了企业财务风险防控的难度。企业决策人员和管理人员对风险的识别能力较差，财务风险防控水平不高，这也是加大财务风险防控难度的重要原因。财务风险的综合性和多样性向财务管理人员提出了更大的挑战，财务管理人员只有不断丰富自身知识水平，提高处理风险的能力，才能自如地应对财务风险。

四、企业内部控制体系中存在的问题

1、财务风险管理意识与内部控制体系建立意识淡薄

财务风险管理意识薄弱是企业财务风险管理普遍存在的问题，一个良好的风险管理意识是有效提高企业经济效益的基础，能将企业风险规避到最小。企业在发展中过于强调经济收益，忽视科学规避风险的重要性，企业对财务管理人员的管理不够重视，对财务风险的管理只是浅显地认为控制好资金流动就能将企业财务风险降到最低，对财务风险管理缺乏主观能动性。

2、企业内部控制体系不够完善

企业内部控制体系不完善表现：管理层不了解企业内部控制体系、企业管理和组织部门设置不合理，导致各个部门之间责任分工不明确，产生混淆交叉的现象，不利于企业财务风险防控。

3、财务管理人员水平较低

财务管理人员的综合素质一定程度影响着财务风险管理工作的开展，财务人员管理水平不高，将财务风险管理工作流于表面，降低财务风险管理的实效性。财务管理人员缺乏专业系统的培训，在管理方法、管理模式、管理手段等方面存在单一落后的现象，财务风险工作没有相应的专门负责的部门，导致企业财务风险管理落实不彻底。在进行财务监管时，会涉及多个环节、多位工作人员，每个环节的监管工作内容都有所不同，对监管人的专业水平要求也有所不同，企业在进行财务风险管理时常会将这一问题忽略，造成因监管不力导致财务风险增大的局面[3]。

4、企业内部信息不透明

企业对内部信息不公开会给企业发展带来诸多负面影响，使企业备受财务风险的影响，例如，信息不进行透明化，财务管理人员就会肆意妄为，做出违背法律道德的事情，财务管理人员钻企业信息不公开的空子，随意篡改数据信息，使数据不能有效地为决策服务，造成决策失误，给企业发展造成巨大经济损失。

五、新时期企业财务风险控制的措施

1、创造良好的财务风险控制环境

企业应该完善组织结构，使各个部门分工明确，权责分明，各个部门之间相互制约、相互监督、共同发展，不仅有利于保证决策的科学性，还能促进各部门之间互相学习监督。对于许多重大投资决策，管理层容易盲目跟风投资，缺乏对投资风险的综合评估，导致投资失败，损害企业的经济利益。因此企业应该加强管理人员对风险的评估意识，加强决策的科学性。人作为企业的重要资源，财务风险人员的防控水平和专业知识能力，以及自身道德水平都是决定其是否能完全胜任财务管理这份工作的重要标准[4]。

企业还应该积极倡导健康正确的企业风险文化，企业如果缺乏风险意识则会难以适应千变万化的市场发展，全面提高每个工作人员的风险意识和社会责任感，有利于员工在进行生产作业时综合考虑风险因素，将其指数降到最低。积极良好的财务风险控制环境能潜移默化地培养工作人员的风险意识，进而提高财务风险控制的效果。

2、完善企业内部控制体系

企业在构建内部控制体系前应该对该体系有清晰明确的了解，这样才能构建一个科学有效的内部控制体系。企业应该对财务管理部门人员进行调整再分配，将每个岗位职责细化到人，做到有迹可循、有章可依。企业在进行内部控制目标设置时应该充分结合内外部综合环境，设置科学合理、可执行度高的内控目标。

3、提高监管水平

企业提高监管水平的做法：（1）完善企业内部监督体系，优化内部监督环境，为监管工作的顺利开展打下坚实基础，例如，企业通过加强内部监督，将监管工作人员的工作热情度充分调动起来，提高综合监管水平。（2）企业可以制定一套科学有效的监管体系，例如，对监督工作定期进行检查，将监管水平和工资绩效挂钩，促进监管效果。

4、内部信息公开

企业应该实时反思自身发展存在的问题，有针对性地进行改善，对于企业内部信息不透明、不公开的现象，建立信息公开制度。例如，借助现代化信息技术，建立信息公开平台，实现企业信息数据公开透明化，促进企业良性健康发展。

5、提高财务人员综合素质

财务人员是企业财务构成的第一要素，企业在构建财务风险内部控制体系时要加强对企业财务管理人员的培养，向员工提供多元化的培训活动，增强员工的财务风险管理水平。及时调整财务风险管理人员的构成，定期考核，对于不符合财务风险管理用人标准的员工，及时调换岗位，积极引进专业能力强的财务风险管理人才，保证财务管理的活力，提高财务信息管理的效率，建立合理的奖惩机制，对于表现优异的员工进行奖励，对于工作态度不端的员工提出惩罚，惩罚分明的机制有利于规范员工的工作行为，促进企业财务风险的内部控制。

六、结语

财务风险是企业发展的客观存在因素，也是企业必须直面的问题，企业应该积极采取一系列措施有效降低财务风险指数，构建科学的财务风险内部控制体系，提高财务风险的防控能力，实现企业可持续发展。

参考文献：

[1]李丽. 基于财务风险管理的企业内控体系构建策略研究[J]. 企业改革与管理, 2021(23):2.

[2]罗莉. 公司财务风险内部控制体系构建与实施[J]. 纳税, 2021, 15(22):2.

[3]孙艳. 基于财务风险管理的企业内控体系构建[J].  2022(29).

[4]张蓓蓓. 企业财务风险内部控制体系的构建探索[J]. 财讯, 2019(15):1.