电网基建项目建设全过程业财协同管理研究

电网基建项目建设全过程业财协同管理研究

 陈钰渝

广东电网有限责任公司阳江供电局  广东省阳江市  529500

第1章 电网基建项目建设全过程业财协同的背景分析

随着我国社会经济的发展和人民生活水平的提高，人民对电力的需求越来越多，对电网的供电可靠性要求也越来越高。因此，在新型电力系统建设的背景下，电网企业的基建领域积极推进数字化转型相关工作，工程财务管理工作也迎来了新的挑战，持续加强工程财务管理，合理管控电网工程建设成本，提高工程结算精准性和转增资及时性已成为刚性需求。

电网基建项目具有投资金额较大、建设周期较长等特点，这就要求财务人员要深入业务前端，加强业财协同，将财务管理的重点从事后核算监督，转向事前计划、事中管控、事后评价等全过程财务管理。

第2章 电网基建项目建设全过程业财协同存在问题

2.1 财务管理的深度不够

财务与项目实施部门、供应链的协同不彻底，财务人员往往成为“账房先生”处于事后管理较多，在项目投产前的各阶段参与度不够高，掌握项目的信息比较滞后。

2.2 缺乏掌握电网基建项目建设全过程的信息化平台

“电网工程项目管理链条长，涉及多个职能部门，业务数据、财务数据分散于不同系统的各个功能模块，导致工作效率严重滞后，无法从直观呈现某阶段工程项目的情况，主要依靠手工从系统中导出、汇总、计算，耗费时间多，工作效率低，缺乏实时掌握项目全链条信息的手段。”［1］

第3章 电网基建项目建设全过程业财协同机制的构建

3.1电网基建项目建设全过程业财协同机制平台搭建

以电网管理平台为依托，建立电网基建项目建设全过程业财协同机制平台。电网基建项目从立项规划、设计、实施、验收投产、竣工决算、销号全过程都在电网管理平台中体现，实现项目的信息化“闭环管理”。

3.1.1生产前期项目

计划部在电网管理平台的电网规划系统将年度规划任务规划成果库主网基建、配电网基建项目推送给项目中心。Y局需建设110千伏YN站扩建第二台主变工程，在取得项目的核准批复后，Y局的计划部组织财务部、生技部、基建部等相关部门审核该工程的可行性研究报告。财务部根据国家的现行财税制度和价格体系，分析、计算工程发生的财务效益和费用，计算评估指标，考察工程的盈利能力、偿债能力等财务状况，提出投资决策建议，并根据不同筹资渠道特点提出筹资策略和合理组合。

3.1.2录入估算明细

在开展项目前期工作时，项目管理中心导入估算明细。110千伏YN站扩建第二台主变工程属于主网基建项目，按照单项工程来导入，在项目未下达概算之前，财务系统按照估算投资对该工程进行支付控制。

3.1.3概预算控制

初步设计批复后在电网管理平台（资产域）导入批复后的工程概算规约文件，并上报审批，完成审批后概预算信息推送到电网管理平台（财务域）。电网管理平台固化了项目概预算与财务科目明细的映射关系，实现项目资金成本的自动归集和分摊，作为后续资金支付控制和成本分摊。

3.1.4计划预算管理

财务部根据该工程的年度投资计划安排年度资金预算，并通过电网管理平台（财务域）的计划预算管理模块对项目的开支进行控制，资金投入和使用须与工程项目投资相匹配。

3.1.5项目费用归集

项目管理中心负责归集该工程的建筑工程费、安装工程费、设备购置费、基本预备费等费用的结算情况，并将不含其他费用的项目结算报告传给电网管理平台（财务域）。财务部在补充其他费的结算情况并完成财务核算后将完整的结算报告回传给电网管理平台（资产域）基建项目管理模块。

第一，按单项工程进度核算项目成本。项目管理人员根据该工程施工的实际工作量，每月在电网管理平台（资产域）录入工程量计量信息，并推送到电网管理平台（财务域），财务域系统会在每月固定时间进行获取完成审批的工程量计量信息，财务人员根据项目管理部门审核、签字盖章确认的《工程进度汇总表》及经项目实施部门（业主项目部）、施工单位、监理单位共同确认的《工程进度表》原件按单项工程确认工程成本，并按工程项目和往来单位维度确认应付账款。

第二，付款登记。项目管理人员根据该工程的工程建设情况申请付款，付款登记时系统自动校验财务可用资金预算，如资金预算补充足会导致付款申请无法发起，同时对付款申请中的发票进行查重、有效性的校验，基建管理付款登记审批完成后单据会流转到财务域系统由财务人员进行审批。财务人员根据业务部门提供发票、结算书等结算资料审核并据实核算。

3.1.6竣工验收

第一，资产移交。项目管理人员在电网管理平台（资产域）提交阶段验收申请或启动验收申请时，触发生产电子化移交业务，实现资产台账的及时建立，将确认的资产清单推送到电网管理平台（财务域）。财务部收到暂估申请后 5 个工作日内完成暂估转资。

第二，完成剩余物资退库手续。工程投产后，及时进行物资现场清理工作，剩余工程物资在工程投产后15个工作日内在电网管理平台（资产域）办理完成退库手续，退库审批流程完成后从电网管理平台（资产域）将物资退库单传递到电网管理平台（财务域），财务人员核对无误后完成退库凭证。

3.1.7竣工决算

财务部负责组织编制110千伏YN站扩建第二台主变工程竣工决算报告，由计划部、基建部、项目管理中心、供应链服务中心等有关部门负责提供有关数据和文字资料，财务部对工程账务进行全面清理，包括清理各项债权债务往来、按合同支付有关款项、支付工程结算款等。

该工程的竣工决算报告编制完成后，审计部按要求组织开展该工程竣工决算审计工作，出具竣工决算审核报告。该工程竣工决算批复后，财务部在批复当月按照竣工决算结果，在电网管理平台调整暂估卡片信息，办理正式转增资产。

3.1.8经济性评价

财务人员组织开展经济性评价，从资料完整性、财务合规性、经济效益、成本控制、进度控制5个维度选取相关指标对110千伏YN站扩建第二台主变工程进行分析，计划部、基建部、项目管理中心负责协同配合。

第4章 结语

在信息万变的经济时代，电网企业的电网基建项目全过程财务管理不仅需要财务人员自身业务水平的提高，也离不开信息化系统的支撑。“同时，有效的信息化系统对工程项目的财务数据进行挖掘分析能够提高财务数据利用效率，有效促进了电网基建项目的全过程财务管理。 电网基建项目的全过程财务管理通过信息化系统，实现公司财务域与资产域平台对接，减少财务人员重复数据分析工作量，进而提高电网基建项目的投资决策效率。”［2］

参考文献

［1］蒯成.电网企业基建工程全过程财务管理探讨.经济管理文摘，2020，107-108.

［2］张东 潘明喜.浅谈大数据时代下电力基建项目的全过程财务管理.财务监督，2016,95-97.