探究集团企业资金池管理模式

探究集团企业资金池管理模式

王改丽

荥阳城市发展投资集团有限公司 河南 郑州 450100

摘要：集团企业在进行生产和经营时最重要的资源就是资金，如何做好资金的管理和使用是集团企业管理人员当下需要及时解决的问题。资金池管理模式是目前比较常见的管理方法，能够减少财务风险、提高资金的利用率，为企业发展提供保障。本文通过对资金池管理模式在集团企业发展过程中的实际应用进行分析，并对存在的问题加以探讨，为金融行业的相关人员提供参考。

关键词；集团企业；资金池管理；模式

引言

我国经济和科技水平的持续发展导致各行业的传统经营模式出现一定的变化，越来越多的先进理念和技术不断运用到实际生产工作当中。集团企业是目前我国市场环境中比较常见的经济体，随着我国经济的持续增长，大规模的集团企业数量逐渐增多，推动我国经济的整体持续发展。资金池管理模式是很多集团企业使用的模式，很多集团企业结合自身实际需求和发展，对资金池管理模式进行创新并取得一定的成果，但资金池管理模式在实际运营中仍存在一些问题，需要相关人员及时加以改善。

一、资金池概述

资金池是指将集团企业所有的资金整合在一起，放在一个账户中进行管理和使用，目前很多集团企业都将总部和子公司的资金进行共同管理，集团企业可以通过资金池进行子公司资金管理、支付等相关操作。资金池根据功能不同可以分为名义资金池和实体资金池两种，实体资金池是指将子公司拥有的资金每天定时转移到总部的共同账户中，资金的所有权属于集团企业总部。名义资金池是指总部和子公司都在同一家银行开设账户，并将资金存入该账户之中，总部的账户作为总账户，而子公司的账户作为分账户，子公司拥有的资金所有权仍然属于子公司自己。使用资金池管理模式主要有以下两个优点：第一点是能够加强集团企业的掌控能力，通过资金池对子公司的资金情况进行实时控制，能够使集团企业进行经营、决策时更加灵活、选择性更多；第二点是资金池管理模式同时将集团企业所有的资金集中在一起进行使用，能够提高资金的使用效率[1]。

二、集团企业使用资金池管理模式时存在的问题

（一）资金利用率比较低

目前我国很多集团企业在实行资金池管理模式时存在资金利用率比较低的现象。随着经济实力的提高，很多集团企业由原本的单独公司企业转变为子公司和母公司共同发展的形式，公司整体采用分别发展的策略，这导致很多集团企业在实际经营中无法将资金充分利用起来，各个子公司之间的资源无法及时进行流通，这也导致集团企业的整体发展受到一定程度的影响。很多集团企业的子公司甚至存在单独进行资金管理的现象，总部对子公司掌握的实际资金数量、用途都没有一个明确的认知，各子公司和总部、子公司之间的沟通性比较差、经常出现消息滞后的现象，对资金的使用效果和使用效率都起到一定的阻碍作用。资金池的利用效率和资金流动速度息息相关，规模较大的集团企业在进行决策、生产时所需要的资金数量通常都非常巨大，因此如果资金池的利用效率不够，就会对集团企业的投资、经营造成影响，不仅会减低集团企业的经济效益，严重时甚至会产生损害集团企业发展的情况，为集团企业的经营发展带来较大的风险隐患[2]。

（二）集团企业面临的资金风险较高

集团企业由于自身特点导致在发展中非常容易遭受到资金风险，子公司是集团企业扩大规模、提高经济效益的措施之一，而很多子公司在发展中由于缺乏足够的资金而导致难以进行快速发展，而此时大部分子公司的处理方式往往是通过融资来寻求资金，但在子公司进行融资时，同时也将债务风险转移给集团企业，若子公司后续没有偿还债务的能力，就需要集团企业代为偿还，这种情况对集团企业的资金链会带来非常巨大的打击。资金池管理模式通常是将集团企业总部和子公司的资金放在同一个账户之中进行管理，而当子公司的账目出现问题时，经常会导致集团企业总部的资金账户受到冻结，对集团企业的经营发展造成严重危害。

（三）资金监督制度不完善

集团企业在实行资金池管理模式时经常存在监督制度不足的情况，集团企业的子公司一般都位于不同的城市，不同城市的发展规划政策存在一定的差异，这导致每一个子公司的实际经营情况都有所不同，每一个子公司针对自身需求和实际发展情况所建立的监督管理制度也都存在一定的差异性。集团企业总部的监督管理制度未必能够与子公司的发展经营理念相符合，也难以满足子公司的发展需求。而子公司由于受到自身经济实力、技术水平的限制，导致自身现有的资金管理制度无法满足总部对整体集团企业发展的规划要求，对集团企业的发展起到一定的阻碍和制约。

三、集团企业应用资金池管理模式的改善意见

（一）建立完善的管理制度

集团企业需要结合实际情况建立起完善的管理制度，对资金池管理模式进行完善。针对总部和子公司分别治理的情况，集团企业需要分别进行调查和研究，根据各自的发展情况来建立管理制度，并在总部设立管理部门，对所有子公司的资金进行实时监控，若出现资金使用情况就要要求子公司及时出示资金使用说明，将资金的来源和用途严格落实。集团企业总部还要加强和子公司之间的沟通性和连接性，在子公司需要资金时及时给予帮助，确保子公司在发展过程中的资金保障充足、减少融资为集团企业带来的风险。子公司通过集团企业总部进行融资还能够减少融资利息，为集团企业的发展提供更好的经济效益

[3]。

（二）加强风险规避机制的建设

在集团企业使用资金池管理模式的过程中，金融风险的产生几率也越来越高，集团企业总部需要对所有子公司进行严格考察，在子公司需要内部进行贷款时，对子公司的整体经营情况和财务情况进行调查，防止出现子公司无力偿还而影响集团企业发展的情况。若子公司在经过考察后发现不具备足够的偿还能力，集团企业就需要采用其他的方法加以帮助，防止对自身产生金融风险。集团企业在选择合作银行时也要尽可能选择知名度较高、规模较大的银行，大型银行出现安全隐患的可能性相对较小，能够有效提高集团企业的安全性。集团企业在使用资金进行投资、规划时也要注重合理性和科学性，避免盲目投资而对自身发展经营产生影响。

（三）建立有效的监督管理制度

集团企业要在子公司中建立完善的监督管理制度，确保所有子公司的经营最终都是以提高集团企业经济效益为目标，子公司在实际经营中可以拥有自身独特的发展思路，但总部要对子公司实时进行监督，派遣管理人员对子公司进行监督和管理，确保子公司的发展理念与集团企业的整体规划相符合。集团企业可以建立奖惩制度来进行监督管理工作，对表现优异的员工给予奖励和表扬、对出现问题的员工及时批评和惩罚，这种方法能够有效调动监督管理人员的工作积极性，确保监督管理工作的有效实施，为集团企业的未来发展提供有力保障[4]。

结束语；资金池管理模式是目前集团企业最常使用的管理制度之一，能够有效解决大多数集团企业在实际经营中存在的问题，能够有效提高集团企业的经济效益和安全性，为集团企业的未来长久发展提供有力保障。本文通过对资金池管理模式在集团企业中的实际运用进行分析，并针对存在的问题提出改善意见，希望为我国集团企业的未来发展提供有效帮助。

参考文献；

[1]石玉国.论资金池管理模式下集团企业的资金集中管理[J].财会学习,2021(32):165-166.

[2]文丽珍.集团企业资金池管理模式的构建探讨[J].质量与市场,2020(23):116-117.

[3]汤影.集团企业资金池管控的浅析[J].中外企业家,2019(12):53.

[4]涂文胜.集团企业资金池管理模式的构建探究[J].财会学习,2017(22):43-44.

作者简介：王改丽（1990年12月-），女，汉族，河南省商丘市，目前职称：中级会计师，最高学历：本科。研究方向：企业会计，所在单位：荥阳城市发展投资集团有限公司。