助力内部审计监督执纪 塑造风清气正企业环境

助力内部审计监督执纪 塑造风清气正企业环境

韦铭英

广西沿海铁路股份有限公司  535000

内容摘要:内部审计是中国新时代审计监督制度的重要组成部份。在中央八项规定出台以来，围绕中央部署与国家治理现代化转型的新时代要求下，结合企业内部审计存在的不足为出发视角，进行探讨如何助力内部审计在企业实际工作中监督执纪作用，提出解决当前企业内部审计所存在问题的思想与方法。

关键字:内部审计;企业;问题;监督执纪；措施

习总书记在二十大报告中指出：“全面从严治党是党永葆生机活力、走好新的赶考之路的必由之路。”“坚持以严的基调强化正风肃纪，锲而不舍落实中央八项规定精神，持续深化纠治‘四风’，重点纠治形式主义、官僚主义，坚决破除特权思想和特权行为。”自中央八项规定出台，联合近年巡视巡察政治利剑作用。审计监督执纪在促进企业健康发展起了举足轻重的作用，内部审计发现问题是提供重要线索的渠道之一，如何助力审计监督执纪，塑造风清气正企业环境，我从以下四个方面进行探讨。

一、健全内部审计监督体系，助推标准化规范化建设

    习总书记在中央审计委员会第一次会议上强调，要努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。目前由于部分企业内部审计机构设置不合理，机构作用未能发挥出来；内部审计相关制度不健全、制度不规范、制度办法变形走样，难以落地；内部审计作为企业治理的组成部分，很多企业对其重要性缺乏正确的认识；职权运用不够完善等成为阻止内部审计发展的主要原因。内部审计作为监督执纪部门，一是完善审计内置机构。《审计法》建议规模较大的单位系统应尽快健全内审监督体系。企业建立自身“免疫系统”，成立独立的内审监督机构，因内审职能是监督执纪，其地位和职权应超越其他职能部门，由企业主要负责人直接领导，便于内部审计人员独立开展工作。由于内部审计人员的利益与部门、单位的利益密切相关，所以其独立性是不充分的，只有审计人员对被审计单位保持精神上的独立和实质上的独立，才能对企业的经济活动执行进行有效地监督。二是建立健全审计管理制度。正确认识企业发展的目标，构建新发展理念，不断创新审计管理制度，把握大方向，掌握大局面，努力朝着标准化规范化精益化管理的方向共同前进。三是赋予内部审计机构一定的职权。根据我国审计署《关于内部审计工作的规定》，内部审计人员可以根据工作的需要，查阅各项文件资料、审核会计账簿、进行审计调查、对正在进行的严重违反财经法规造成损失浪费的可提出追究有关人员责任的建议等，还可以在管理权限范围内，授予内部审计机构以经济处理、处罚的权限。只有赋予一定的权利与义务给内部审计人员，才能充分发挥内部审计人员监督执纪的作用。

    二、扩大内部审计监督关注，提升审计监督权威性

习总书记反复强调育先机、开新局。如何准确把握在危机中育先机、于变局中开新局，就是要善于准确识变、科学应变、主动求变，为开辟新天地、打开新局面创造有利的机遇，营造良好地发展环境。顺应新时代的发展，内部审计监督覆盖面也不断地扩大。目前企业存在的问题：一是“四风”问题仍然时有发生，个别党员领导干部政治敏感性不强，纪律规矩意识淡薄，顶风违纪。一些管理人员工作不负责任，工作检查浮于表面，搞形式主义官僚主义。二是形式主义官僚主义问题仍然存在。管理人员对分管业务失管失察、不管不问，甚至在明确提醒经办人员不适合任职的情况下，仍然不重视、放任不管，最终给单位造成较大损失。三是职工群众身边腐败和作风问题仍然突出。以权谋私，钻空子，贪小利，侵害企业的经济利益，反映出个别干部职工缺乏对纪法的敬畏。四是违法存量仍未见底。开展党员干部涉法涉诉问题排查起底，干部存在违法记录，个别单位对落实全面从严治党责任有差距。如何做好监督执纪，一是及时性。通过有效地内部审计，企业能够及时发现内部管理及经营中的漏洞和问题，积极寻求改革方式方法，有助于企业的综合治理。随着新时代的发展，内部审计逐渐由事后审计向事前审计转变，更加注重事前发现问题、解决问题，提出合理化建议，转变由事后监督发现问题并追究责任的方式方法。二是风险预判性。习总书记提出要保持战略定力，增强忧患意识，提高风险预见和预判能力，坚持稳中求进。内部审计人员通过对事情全过程进行预判，找准关键点，找准风险点，对风险点进行精准研判，把问题解决在前，达到科学有效的执行。三是问题的敏感性。现在内审人员看问题要从全方位角度出发，从每一件事情立项开始、过程地执行、最终验收交接等各个环节都要层层把控，每个细节都要细小甚微，如果不注重细节的变化，必然导致结果会产生偏差，容易出现问题。针对内审人员发现的问题，要时刻提高对问题分析的敏感性，不能单听一方或单看一方材料费，要从整体出发，把握大局，提升问题的敏感性。要积极回应职工关注点，更好地接地气、察民情、聚民智、惠民生。四是大数据的运用。当前是信息时代，大数据的运用在审计工作中显得格外重要，通过对大数据的分析，能找出突出点、不同点、异常点，能内部审计人员带来更多的便利性条件。运用好大数据，能提高内部审计工作效率，产生更大的审计效果。

五是综合多方审计资源，充分调动审计力量。持续落实“1+1”的审计模式，引进外部审计力量，借助企业各专业人才的力量，协助内部审计开展工作，不断推动审计方式方法和理念的改进，综合利用内审行业、专业部室熟悉程度高，外审相关领域专业性强等特点，发挥内审权威性高、协调力强，外审及专业人才现场经验丰富、专业水平高的优势，实现内部和外部的资源优势互补。

三、加大内部审计队伍建设，建造一支领军实干人才

内部审计工作的专业化人才是企业不断科学发展的动力和活力，要坚持在干中学、学中干，练好内功、提升修养、增强本领，是内部内审人员成长成才的必由之路。目前内审队伍的能力素质在各方面还在不平衡的问题，有的内审人员缺乏斗争精神和斗争本领，不敢“唱黑脸”，发现问题、纠治问题的能力不足；个别内审人员纪律规矩意识淡薄，甚至执纪违纪、顶风违纪。如何提高内审队伍质量，一是提高政治意识，强化责任担当。审计人员要增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，不断提高政治判断力、政治领悟力、政治执行力，认真履职尽责。理想与信念是政治意识的核心问题，靠什么坚定信心，凝心聚力，攻坚克难，开拓前进？就是要提高内审人员政治理想与信念，无论在何时、何地、发生何事，都要保持清醒头脑，必须具有敏锐的观察力、鉴别力、判断力和政治定力，坚持坚定正确的政治方向。二是加强专业化的水准，强化自身建设；持续对标习近平总书记关于“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”的总要求，加强专业能力建设，采取专业培训、以审代培等方式提升专业水平，促进审计人员履职尽责、担当作为。内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。企业应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，完善内部审计人员管理制度，强化作风建设和廉政建设，强化责任意识和担当精神，严格执行审计工作纪律和廉洁纪律；坚持党风廉政建设与审计业务工作同部署、同落实、同检查、同考核，严格落实中央八项规定精神及其实施细则，维护审计监督的权威性和公信力，打造作风过硬、高素质专业化的的审计队伍。

三是贯彻执行铁的纪律，做好双刃剑。对审计过程实施廉政监督，督促审计人员严格遵守廉政纪律和审计“八不准”纪律，将业务与审计有机结合，首先完善审计考核制度。对内部审计机构工作质量提出明确要求，内审人员在执行内部审计工作时，审计程序、审计工作底稿、审计证据与记录、审计报告、审计意见书及审计决定书等各项任务是否按要求、标准、质量完成。其次严密审计作业组织。按照审计计划，合理作出人员及审计方案安排，做到每个审计内容都能参与监督。最后严格审计责任追究制度。对严重违背审计职业准则和行为规范的人员，要追究相应责任，按有关规定进行严肃处理。

四、强化内部审计结果运用，督促执行整改落实度

对内部审计结果运用，因涉及到企业职场环境，未来发展状况，因此要从各方面采取措施，以强化评价结果的运用。当前企业审计结果运用存在的问题：一是审计成果质量不高。在内部管理中，很多内部审计由总会计师或副总经理直接领导，独立性会大打扣。同时，由于审计人员缺乏全面对问题深刻的认知，在查问题的时候，往往只看到事情发生的表面，没有深入思考分析，导致发现问题质量不高、不深、不透。二是审计出具结果未与各部门沟通，未能得到对审计结果的认可，面对审计提出的问题，相互推诿，避重就轻，而没有从根源去解决问题。三是整改落实不到位。部分企业内部审计存在“雷声大、雨点小”的现象，把审计工作定位为来“找茬”的，忽略整改监督，导致深层次问题被简单化处理。如何发挥好内部审计结果的运用，一是纳入考核，强化审计整改时效。审计结果及整改情况应当作为考核、任免奖惩领导人员和相关决策的重要参考，并应纳入任职单位领导班子党风廉政建设责任制检查考核的内容，作为领导班子民主生活会对照检查以及领导班子成员述职述廉的重要内容。审计人员要把企业赋予我们的职责，实行正确监督、有效监督、依法监督，维护企业的正常经营秩序，使企业健康向上发展。二是共享审计成果，完善联动促管理。建立内部审计机构与纪检监察、巡视巡察、组织人事等部门的工作联动机制，信息共享，结果共用，协调解决问题整改和责任追究等重要事项。审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要参考。内部审计机构可以利用国家审计机关、社会审计组织的审计结果。三是梳理共性问题，开展专题研究。在内部审计过程中，发现管理中存在一些不规范的共性问题，影响到企业的健康发展，通过认真梳理共性问题，开展专题研究，与企业管理者共同对问题进行探讨，提出解决问题的合理化建议，促进公司健康发展。四是举行审计交流会，横向输出审计经验作法。内部审计人员应经常与上级审计部门、外部审计人员进行相互沟通，促进交流，学习各项审计工作方式方式，提升审计工作质量。

现代内部审计之父劳伦斯.索耶说过:“内部审计师是内部咨询师，而不是内部的冤家对头；是家中的宾客，而不是街上的巡警。”做好内部审计工作，发挥好内部审计力量，助力内部审计监督执纪定能塑造风清气正企业环境，为公司创造价值。

参考文献:

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