企业资金管理风险及其防范策略探析

企业资金管理风险及其防范策略探析

张宗铄

中国石化集团共享服务有限公司南京分公司，江苏 南京 2100000

摘要：企业的经营发展需要资金的支持，面对如今企业资金管理存在的风险，企业的管理层、工作人员应该强化自身的资金管理意识，提升资金管理预算水平，加强应收账款和应付账款的管理。

关键词：资金管理；风险防范；实际策略

资金是企业生产经营循环过程的出发点，是一切经济活动的关键。企业经营发展离不开资金的支持，只是现如今一些管理层并没有注意到资金管理，这就导致企业承担着资金管理风险。为了保证企业可持续发展，企业上到经营者、管理者，下到财务部门和其他职能部门的工作人员，都应该创新方式。了解企业目前存在的资金管理问题，分析资金管理存在的风险，提出资金管理风险的防范策略[1]。

一、企业资金管理存在的风险

（一）缺乏资金管理意识

现代是社会主义市场经济高度发展的时代，国内的物资比较充裕，大多数企业因此迎接买方市场的挑战。在同行业激烈竞争的今天，企业的经营者、管理者都应该思考同一个问题，那就是如何抗住行业竞争从而占据一席之地，甚至扩大经营范围。理论上，企业的管理层应该不断努力，积极创新，对市场进行开拓，对企业本身的技术水平进行增强，保证企业的生产效率，最大化企业的目标利润。现实是，企业不够重视资金管理，因为缺乏相关的资金管理意识，未曾创新资金管理方法，导致资金管理存在各种风险。部分企业的管理层认为既然由企业的财务部门负责资金管理，那么就应该负责到底，由财务部门具体把控企业中的资金流向。但包括财务部门在内的企业职能部门则认为，最重要的是完成自身本来的任务，大多只负责自己的业务，超出的部分则采取无所谓的态度。甚至部分财务部门的工作人员虽然有把控资金，管理资金，但并没有对资金精打细算，一些资金的使用、投向更是一无所知。

（二）资金预算管理水平亟待提升

企业实现目标利润的关键手段，在于有效配置资源，优化预算管理。但是目前来看，许多企业虽然有开展许多业务，但财务管理方面并没有做好资金管理的预算，相关人员也没有提高自身的资金预算管理水平，导致未曾科学合理的管理资金。财务部门方面虽然有预算本年度财务，筹划资金，但并没有充足了解企业预算年度的业务，导致最终编制的预算不具备科学性。职能部门未曾提高对预算管理的重视程度，以本位主义思想进行预算编制，导致不够精准的资金预算管理更是加大了现金预算的难度。其次，管理层并没有关心资金预算管理，也没有大力支持制度的制定、人员的安排和信息技术的应用。致使资金预算执行过程中纪律性不足，没有太高的技术含量。最后，企业方面虽然有进行资金预算考核，但相关的考核评价体系并没有得到完善，而缺乏评价的预算执行结果无法体现出奖优罚劣的管理思想，最终的资金预算管理效果低下。

（三）应收款、应付款管理的重视程度不够

企业日常运营过程中，应收账款、应付账款是资金来源和使用的主要途径。应收款是企业销售商品或是提供服务收到的款项；应付款则是企业采购材料或者支付商品的款项，收款和付款刚好是企业生产经营的主要脉络[2]。对于企业来说，为了增强市场的竞争力，遵循商业规律，为客户提供适度的商业信用，确定应收应付款并收入相关款项和支出相关款项是必然的。但部分企业为了扩大销售，会过度使用赊销策略。这种方式确实可以保全市场份额，迎合客户，但无法按期回收应收账款，致使资金管理出现一系列的问题。且权责发生制的制定，让少数企业更加捉襟见肘，无法保证资金的流动。除此之外，一些企业并没有很好地利用买方优势，在未到支付账期的情况下急于支付款项，最终企业的资金流动困难，无法解决资金不足的问题，从而产生各种风险。

二、企业资金管理风险的防范策略

（一）强化资金管理意识

思想是行动的先知，是行动的具体方向，只有企业的各个层次、各个职能部门和工作人员强化自身的资金管理意识，才能规避资金管理风险，提高资金管理水平。首当其冲的是企业管理层必须增强自身的资金管理意识。由管理层关注生产、营销和技术时，对企业发展所需要的资金予以重视，从人才、机制、体系、制度和资金多方面扶持资金管理。不仅要创新赊销策略，还要利用信息化技术，顺畅管理资金，掌控资金的流向。其次，企业管理层是企业获取利润的关键，业务部门是企业实际利润的基础，是企业完成供给、生产、营销、储备、物流等环节的前提。资金作为一切活动的基础，需要由业务部门相互监督，以企业整体资金管理为角度，以一定的大局观对企业业务存在的问题进行考虑，完成公司交予的任务。企业则监督时加大考核力度，考核业务部门的资金管理，了解业务部门的管理情况，关联起业务部门的绩效。同步企业发展和业务人员的利益后整体发展企业，防范资金管理风险，推动企业可持续发展。最后，财务部门提升资金安全意识。财务人员做好自己的本质工作，提高警惕，明确每个人的具体职责，设置具体的资金支付岗位，保证三级授权，经办、审核、复核、资金支出。资金管理人员则明确分岗位的原则，设计银行密钥，并于出纳、会计和财务主管三个岗位分别存放这些密钥。资金人员更定期盘点现金和银行存款，再调换岗位。做到日日清、月月结，加强对资金的管理，做好账户记录，及时对账。

（二）提升资金管理的预算水平

预算管理一共分为三个层面，企业应当从这三个层面着手，优化资金管理，把控风险，提高资金管理的整体预算水平。预算管理的编制层面[3]。该层面需要着重突出财务部门的作用，将财务部门作为预算管理的主体，由企业的管理层给财务部门的工作人员深入讲解企业的长期发展战略目标。准确把握企业整体的经营方向，通过高效融合业务和财务，进行资金年度预算。财务分部门在接受企业培训后，全局性把握职能部门上报的预算，通过有力辨识，对职能部门提交的预算真实度进行分析，最后做出合理和具有可执行性的预算方案。预算管理的执行层面。完成资金预算编制，需要优化预算执行。企业从上至下对内部的预算管理制度、相关纪律等严格遵守，遵循相关预算原则，支付各类业务款项。有效应用现代的信息化技术，履行三重一大程序，凭借减少预算执行的人为因素，降低舞弊事件的发生概率，保证重大资金支付的正确性。预算考核层面。负责预算和资金管理的部门、工作人员分析企业制定的各类考核机制，给出预算执行结果，接受来自企业领导的考核。表现优秀的给予适当奖励，反之则给予适当惩罚。根据具体的规章制度优化资金管理，规避资金管理中的各类风险，奖惩有度中彰显企业风采，落实有效的管理方针。

（三）加强应收款和应付款的管理

应收账款管理方面，企业遵循应收尽收的原则，有效管理各类应收账款，采取赊销策略。以公司领导为核心，建立明确的工作机构，制定组织保证体系后制定闭环管理机制，明确各种管理环节，定下催收计划。将责任落实到个人，以计划下达-责任落实-催收开展-结果考核的环节保证首尾相接，持续进行催收工作。其次，企业注重过程的实时管理，做好询证工作，年度内定期询证对账，保证账本的记录契合于实际情况。以科学管理的方式，促使内部形成良性的资金循环。至于应付账款管理，则需要企业对外以诚信原则实行到期支付，适当时根据商业信用延迟支付。以信息化技术建立明确的付款系统，严格根据签订的采购合同支付款项，明确各类合同和费用款项的支付授权。每个财务部门和工作人员承担着不同的责任，如款项支付权限、额度申请权限和审批权限[4]。一步一个脚印，企业的各职能部门、各工作人员根据理论、原理、步骤、策略进行优化后的资金管理，规避风险，防范风险。

结语

总之，企业发展中，资金管理风险的防范是重中之重。优秀的企业工作人员理应根据企业实际的发展情况，分析经营规模和经营特点，总结良性的资金管理策略。从资金管理意识的树立到资金管理预算水平的提升再到应收款和应付款管理的加强，尽可能规避资金管理风险，防范资金管理风险，保证资金流动。

参考文献

[1] 杨宽. 企业资金管理风险的形成与防范策略探究[J]. 现代经济信息,2019(10):272.

[2] 张婷. 企业资金管理风险的形成与防范策略分析[J]. 知识经济,2020(22):77-78.

[3] 齐安成. 国有企业资金管理及风险防范策略探讨[J]. 大众商务, 2022(1):0026-0028.

[4] 赵乐頔. 企业财务资金管理风险防范及对策分析[J]. 今商圈, 2022(19):4.