企业审计风险产生的原因与控制策略

企业审计风险产生的原因与控制策略

周,鑫

河南黄河河务局郑州黄河河务局

摘要：企业是促进我国国民经济发展的重要力量，所以为企业创造一个健康、安全、稳定的经营环境，具有十分重要的意义与价值。基于此，企业审计作为企业内部控制管理的关键环节，对预防规避企业经营风险意义重大。本文就企业审计风险产生的原因和控制策略，展开了详细的分析与探究，以期与广大行业内人士分享及交流。

关键词：企业审计；审计风险；产生原因；控制策略

引言：现阶段，企业在经营发展过程中会面临各种各样的风险，其中审计风险对企业核心竞争力影响显著，如果企业不能客观和高度重视，就会对企业造成巨大的经济损失。因此，企业应当围绕审计工作的开展内容、开展方式、开展要求，建设完善的审计法律制度、建设高质量审计工作团队、提高对审计工作的重视度，从而为企业审计工作创造良好的条件。笔者认为，企业审计工作对稳定企业内部经营、管理环境，对保障企业各项经济活动的安全性，发挥出了良好的保驾护航作用，这就意味企业全面做好审计工作，具有一定的必要性和重要性。

一、企业审计基本概述和重要意义

（一）企业审计概述

所谓企业审计主要是由专职机构与工作人员，依赖和利用内部控制手段，依据相关法律法规的要求，对企业财务、财政或相关经营、经济活动，进行真实性、合法性与效益性审查、鉴定及评价的活动[1]。企业审计是企业经营管理和内部控制管理的重要内容，是保障企业经营发展合法性的重要力量，是企业规避经济风险的关键路径。由此可见，维护财经法纪、提高企业经济效益、改善经营管理模式、促进宏观调控、实施独立经济监督等，都属于企业审计的职能范围和功能。

（二）开展审计工作的重要意义

首先，企业审计能够维护财经纪律和经济秩序。经济全球化发展趋势下，一些企业为了获得更高的经济利益，有可能出现违法或者违纪经营的情况，这会扰乱社会主义市场经济的健康，所以只有通过开展企业审计工作，才能保持良好的经济秩序，才能为我国企业经营发展创造有利条件[2]。例如，市场经济本身存在一定的缺陷和不足，一旦脱离国家的宏观调控作用，就可能导致盲目性、自发性的市场环境破坏问题，此时就需要借助企业审计对违法、腐败、违纪行为进行监督审查，借此避免对国家经济市场稳定环境造成破坏。其次，企业审计能够帮助企业预防各类经济风险，以及清除企业经营、经营活动中的违法、腐败和违纪问题，进而为企业创造一个安全、健康的发展环境。例如，通过对企业财务实施审计工作，能够保障企业财务资料的真实性、可靠性、完整性，有利于防止企业财务资料发生造假、舞弊等行为，这在一定程度上可以保障企业的财务透明性。最后，企业开展审计工作对提升企业经济管理水平和提高经济效益，起到了十分重要的意义及价值[3]。例如，开展财政财务审计与经济效益审计，能够发现被审计企业在财务管理和经济效益方面的影响因素，而且可以针对财政、财务和经济效益问题，提出相对合理可行的改善措施，此种情况下能够有效提高企业经营管理的水平。

二、企业审计风险产生的原因

（一）对审计工作的重视度不足

企业审计对企业经营发展具有十分重要的意义，但是从某种角度来看审计工作对企业经济活动起到了监督作用，此种情况下企业很多决策和经营活动将会受到明显的制约，所以很多企业管理者对审计工作不予重视，甚至在开展审计工作中故意刁难。由于企业管理者对审计工作缺乏正确认识，所以在很多方面不能给予审计工作足够的支持，这将滋生一系列企业审计风险。例如，大部分企业虽然成立了专门的审计部门，但是却无法对企业开展实质性的审计工作，不仅降低了企业审计工作的效能，还导致企业审计部门逐渐边缘化。另外，对企业审计缺乏重视和支持，导致企业审计工作方式相对落后，无法对企业财务、财政、经营决策等实施监督审查，此种审计效益难以发挥审计工作的职能，也就容易发生各类审计风险。

（二）企业审计人员业务能力不足

审计人员是开展企业审计工作的主体，当然也是影响企业审计工作质量的关键要素，所以企业审计部门应当重视提高审计人员的业务能力和职业素养，如此才能有效避免企业审计出现差池和风险。结合当前企业审计人员的实际表现来看，审计人员不仅缺乏专业的知识和技能，还缺乏良好的职业素养与工作态度，此种情况下将会引发一系列企业审计风险。例如，审计人员在企业审计工作中无法保证公平、公正和公开，极易发生腐败受贿等行为，在审计过程中对企业存在的违纪、违法情况“睁一只眼闭一只眼”，造成企业审计无法发现企业经营和经济活动存在的问题，也就无法保障企业财务、财政的安全与健康。

（三）审计工作中的法律制度不健全

审计是企业内部控制管理体系的重要组成部分，是维护企业经营和经济环境的主要力量，由于企业审计工作的特殊性和重要性，在开展企业审计工作时应当在法律法规的有力支撑下，才能避免企业审计出现不必要的风险。现阶段，企业审计工作一些条例、规章，与实际工作存在明显的脱节问题，造成企业审计缺乏操作性与系统性，此种情况下审计工作将无法适应复杂的社会经济市场环境，而且容易在企业内部经营中引发新的矛盾，最终将会形成难以预测的审计风险。

三、企业审计风险控制策略

（一）提高对审计工作的重视度，明确审计部门的独立性

基于企业审计对企业经营发展，对社会市场经济宏观调控的重要性，应当在企业管理思想上对审计工作加以重视和支持，并明确审计部门的独立性，赋予审计部门足够的权力，从而为企业审计创造一个良好的环境，借此有效预防审计风险的发生。首先，企业管理者应当认识开展企业审计的必要性和重要性，同时在企业经营管理中给予企业审计大力支持，倡导企业各部门、各人员积极协助审计部门及人员开展审计工作，以此扫清阻碍企业审计的“绊脚石”。其次。企业管理者要赋予审计部门相对独立的职权，确保审计人员能够顺利开展各项审计工作，但是也要对审计工作实施全面监督，避免审计人员出现职权滥用的情况，从而避免审计风险的发生。

（二）围绕企业审计工作制定健全的法律法规

法律法规具有良好的指导性和约束性，对于企业开展财务、经营、财政等审计工作而言，能够保障审计工作的公正性、透明性与合规性，如此一来将成功降低企业审计的风险系数。基于此，企业应当针对审计工作的实际情况、审计内容、审计目标等要素，制定健全的法律法规和规章制度，借此为开展企业审计工作提供有力支撑。例如，邀请企业审计领域的专家开展专题讲座，重点讲解审计工作和引发审计风险的相关因素，同时还要讲解身为审计人员需要遵循的原则和法律，从而赋予企业审计工作法律效应与保障，这在一定程度上有利于控制审计风险。

（三）建设一支高质量的审计工作团队

基于审计人员对企业审计工作质量的影响，企业需要着手建设一支高质量的审计工作团队，如此才能凭借审计人员专业的知识和技能，帮助企业预防和规避各类审计风险。例如，企业定期组织审计人员开展技能培训活动，重点提高审计人员的专业能力和职业素养，从而保障每个审计人员都能胜任审计岗位的要求。

结语：综上所述，企业审计在具体工作中常常会受到各种因素的影响，因而会产生各种各样的审计风险，如果企业不采取合理科学的防控措施，就会对企业经营发展造成巨大影响。上文主要从提高对企业审计的重视度、制定健全的企业审计法律法规与建设高质量的企业审计团队三个维度，提出了相对可行及有效的审计风险控制策略。

参考文献：

[1]公海艳.企业内部审计管理问题研究[J].商讯,2020(14):108+110.

[2]林芳玉.企业审计风险产生的原因与控制策略研究[J].大众投资指南,2020(04):17+19.

[3]赵连启.企业单位审计质量控制体系的构建研究[J].企业改革与管理,2019(23):118-119+121.