商业银行财务管理转型问题思考

商业银行财务管理转型问题思考

罗小华

中国邮政储蓄银行股份有限公司武汉市分行

摘要：在经济发展水平不断提高、经济增长总体放缓、经济结构转型加速的背景下，金融服务业为经济发展提供了新的机遇。在当前的新形势下，我国商业银行必须加速转型升级，提高整体水平。银行财务作为企业的核心管理部门，财务管理水平提升，有助于商业银行加速转型。要实现财务管理的转变，就需要对目前的内外环境进行全面分析，找出改革的方向与途径，进而从多方面进行改革，为我国商业银行的经营决策和制定战略目标提供有力支撑。

关键词：商业银行；财务管理；转型问题；

引言：我国经济步入新常态后，商业银行在发展过程中遇到了许多困难与挑战，但同时也给商业银行带来了新的发展机会。从目前的经济发展状况来看，目前的商业银行面临着许多问题，作者通过对现有的财务管理模式的分析，发现其存在的问题，给出了相应的策略，从而实现财务管理的转型，以便于更好地适应目前的经济形势。

1商业银行财务管理信息化过程中遇到的问题

1.1理念转变慢，线上思维不足

在如今网络金融时代，虽然经济结构发生变迁，但一些商业银行的管理理念并未发生改变，因此，许多人对其关注程度较低。目前，有些商业银行的财务人员还不太了解网络的金融理念。这就造成了一些银行在预算管理、风险管控等方面缺乏线上思维，从而产生了许多原可以规避的问题，比如过分强调指标，忽视真实利润等。

1.2信息不对称，预警能力不足

财务管理在于持续地搜集、分析资讯，但在网络金融资讯爆炸的年代，大部分有用的资讯都会被一些无关或恶意的资讯所环绕。从这些无用的资讯中，怎么才能找出有用的东西呢？这也给商业银行带来了新的挑战。在网络金融时代，传统的商业银行在面对新的危机时，其预警能力不足的问题相继突显。随着阿里巴巴等多家网络公司逐步将业务扩展到银行借贷，这一举措使得很多银行客户开始转向网络公司，那里资产端，似乎收益更高而负债端，似乎成本更低，与这些网络企业相比，我国传统商业银行信用记录系统和数据分析系统还不够健全，客户和银行之间的联系也不如互联网企业紧密，因此，信息的不对称性给银行带来了一定的危机和挑战。

1.3系统不完善，制度支撑不足

互联网企业作为科技的产物，其财务管理运用系统处理的程度往往较高，而传统的商业银行从人工处理过渡到系统处理，需要一个适应和转变的过程，而系统也处于一个逐步完善的阶段。另外，随着时代的进步，科技的发展，许多新业务、新产品也应运而生，传统银行制度办法的更新似乎赶不上业务发展的速度，往往错失了一些客户和机会。

2积极推进商业银行财务管理转型的主要策略

2.1积极转变财务管理观念，完善系统建设

未来,中国商业银行将面临越来越复杂的经营条件,要想更有效的提高商业银行的财务管理能力,就需要改变传统的经营理念,从过去的财务管理方式和经营战略模式上重新界定,为我们建立战略目标、运行管理决策提出依据,从而推动着中国商业银行经营战略水平的进一步提升。明确企业财务管理战略目标是实现企业价值最大化的必要途径，通过提高企业的基本竞争力和降低企业的战略成本，确立企业的战略目标；在此基础上，提出企业战略财务管理的基本流程，如财务战略决策和选择-执行和控制-度量和评估。

2.2合理运用管理会计工具，发挥管会作用

要实现商业银行财务管理转型，必须从改变财务管理理念出发，让管理会计与财务会计及业务前端高度融合，提高管理会计在企业中的地位与作用。财务在企业经营管理决策及策略目标的执行中扮演了重要角色。因此，在企业的财务管理中，正确地使用管理和核算手段，将有助于企业的财务管理转型。首先，为了使企业的财务管理更好地发挥其作用，必须建立一个涵盖机构、产品、员工、顾客等多个层面的管理会计报告体系，从各个层面进行科学的衡量，从而为企业的经营决策提供依据。业绩报告的分析应为银行不同层次、不同机构的管理者运营与决策提供多角度的支持。其次，以价值管理的思想为指导，构建我国商业银行的价值管理制度。以经济增加值为核心的管理和核算模式，是企业经营核算的核心。这一模型以资本、资金、费用、税收、风险为主要内容，以满足资本需求和约束条件及强化管制，还应建立以全流程为基础的管理和核算体系。通过将会计管理工具运用到中后台，可以为客户经理提供客户信息、产品定价等基本信息，帮助客户进行准确的市场营销。最后，要充分运用信息化手段，建立基于管理会计自动化的会计管理信息平台。管理会计涉及到银行的所有业务。管理会计信息平台是一个庞大的系统工程，它包含了全成本分摊、全面预算管理等子系统。各个子系统与大数据仓库、财务系统和核心系统的连接能够实现高效的衔接、信息的快速分享、数据的集成、以及自动产生会计数据的管理等。

2.3强化财务精细化管理，提高信息质量

在新的经济形势下,中国的商业银行还存在着不少新的问题,而且财务风险也在持续的上升,所以,要想更有效的防范和控制财务风险,就需要改变中国传统的财务管理方法。由传统的粗放型迈向了精细化。一是要积极实施精细化的计划管理制度。全面预算管理工作立足于银行经济发展大局,综合考虑各方面因素后,从预算编制上入手,实施精细化的预算分解,同时积极实施精细化的计划,并加强对预算执行情况的监管,实现预算管理由资源导向向目标导向发展。二是要以战略为指导，从财务管理、风险管理、资金成本、成本分摊等角度进行精细化成本管理。在财务核算中，应加强对基本会计资料的管理与分析，夯实财务基础数据，将具体经营活动进行全面成本核算，便于成本管理者进行分析。通过对企业的风险调节收益和经济增加值的计算，来反映企业的运营成本。按照谁受益谁承担的全成本分摊原则，确定各要素，合理分配公共开支，使成本分摊客观地反映资源的投入，从而对企业进行最客观的评价。三是要在银行的绩效考核过程中运用精细管理的思想，并对其进行改进。通过对绩效考核的分析，可以对各部门、各单位的资源进行更合理的配置，从而达到最优分配的目的。通过对银行绩效进行精细评价，可以有效地调动银行的人力资源，激发员工的工作热情，强化员工的合规意识。在建立完善绩效管理系统的过程中，必须遵循 “顺应市场”、“目标预算”、“社会责任”、“合规经营”、“资源有偿”等原则，实行精细化绩效管理。

2.4完善财务共享服务中心，提高运行效率

财务共享平台是当前我国银行业财务管理改革的一个重要方向,同时也是为促进银行业总体财务管理能力的提升。商业银行将分支机构的部分财务功能，特别是核算功能从地方上收到总部，实行集中统一管理。这既可以统一核算模式，降低财务风险,也可在很大程度上改善资源分配,从而提高公司财务服务的综合效益和服务质量。而商业银行的财务共享中心,不但要形成一种集约化的管理结构,而且还要对公司财务核算过程和流程进一步改革,以提高公司财务运行的规范化程度和效率。

2.5加强财务管理人才培养，构建培养体系

目前，我国的金融市场正逐步向人才的竞争转化，金融领域的专业人士具有很强的影响力，而我国商业银行的财务管理人才还有一定欠却，因此，人才的培养是决定企业发展壮大的关键，是我国商业银行转型中的一个重要环节。人才是企业最大的资源，得人才者得市场，人才可以通过外部引入，也可通过内部培养。外部引入可以帮企业注入新鲜血液，带来不一样的视角，但外部人才对企业也有一个适应过程，从长远来看，加强内部人才培养是企业发展壮大的有效途径。通过内部人员培养，不断提高金融专业人才水平，从而为商业银行的财务管理转型提供有力支持。

结束语：在商业银行中，应积极运用资源配置、绩效等多种管理手段，推动商业银行向财务管理融合的转型。在分析企业内部、外部环境以及自身发展趋势的基础上，提出了企业财务管理改革的思路，促进企业财务管理由“核算型”转向 “管理型”转变，使企业的财务管理从传统集约化向精细化转变，员工由被动执行变为主动参与，财务管理才能真正的转型。

参考文献：

[1] 郭霁. 商业银行财务管理转型研究[J]. 中国市场,2021(32):55-56.

[2] 孔海涛. 商业银行财务管理转型发展浅析[J]. 首席财务官,2021(2):41-42.

[3] 谈丽萍. 浅谈商业银行财务管理转型[J]. 新金融世界,2020(6):48-49.