供电企业综合计划及财务预算精益化管理研究

供电企业综合计划及财务预算精益化管理研究

朱洁

国网内蒙古东部电力有限公司兴安供电公司，内蒙古 兴安盟 137400

摘要：推行综合计划管理本质是将平衡计分卡和战略地图这种当今最先进的管理理念和方法引入国内供电企业，这不仅是综合计划管理模式的创新，也是供电企业提升管理水平的一次渐进式的变革，目前供电企业的综合计划管理工作仍然存在着各种各样的弊端，种种的问题要求我们及时解决，利用有效的措施手段对供电企业综合计划及财务预算精益化管理进行合理优化，基于此情况，现本文谈谈供电企业综合计划及财务预算精益化管理相关情况。

关键词：供电企业；综合计划；财务预算；精益化管理

前言

目前，电力企业的经济活动也是日趋增多,在电力企业经营发展的过程中,经济效益对电力企业经营发展越来越重要。我国是市场经济,因此,如果电力企业想要提高自身企业的经济效益,就一定要加大对经济活动的分析力度,同时电力企业也要制定供电企业的综合计划及财务预算精益化管理制度。

1综合计划及财务预算精益化管理的相关概述

1.1综合计划及财务预算精益化管理的具体内涵

综合计划及财务预算精益化管理使用平衡计分卡和战略地图以及其他理论方法来量化和分解公司战略目标，并建立涵盖四个方面的管理框架，涵盖了电网开发和市场营销服务，以及资本运营与安全生产等多个领域的计划以及指标体系。通过优化计划，科学地分配了公司的各种要素资源，以最大限度地提高公司的整体效益，并满足公司当前的运营绩效和中长期发展需求。按照时间范围，综合计划一般会被分成月度和季度以及年度与五年综合计划等几种形式。

1.2综合计划及财务预算精益化管理的定位

1.2.1综合计划及财务预算精益化管理在企业战略管理体系中处于领先地位

综合计划是公司持续发展战略的载体。通过运用计划指标去完善企业战略目标，只有这样才能够让公司的战略得到实现。然后通过针对年度计划的准备和发布，以及执行与跟踪分析，并按照组织绩效去完成评估，真正的完成闭环管理。这一个循环过程不但是综合计划执行的过程，同时还是公司战略执行的过程。它主要是将一年作为一个周期，持续重复并持续上升，最后实现公司发展的战略目标。

1.2.2综合计划与职业计划的关系

综合计划是“管理计划的计划”。综合计划是执行公司战略和实现公司业务目标的综合行动计划，并且是各种专业计划的指挥官。也就是说，综合计划需要以专业计划为基础，并且专业计划应该以综合计划为指导，从公司的总体业务目标开始，并遵循综合计划。

1.2.3综合计划与预算管理与组织绩效之间的关系

综合计划主要是供电公司战略的年度特定的一种行动计划，其中包含了公司整体体预算以及组织绩效计划的相关内容。预算管理是执行综合计划的主要保证以及核心手段，组织绩效管理也为检查综合计划的执行与预算等提供了制度保障。

2供电企业综合计划管理实施效果

2.1突出了计划管理的刚性作用

综合计划管理将供电企业电网建设、资产质量、供电服务和经营业绩等指标进行有机结合起来，将供电企业年度管理目标、考核指标、生产经营任务等纳入综合计划中，使其成为实施供电企业年度目标计划的重要载体和途径。综合计划管理内容涉及供电企业年度管理目标、资产经营考核指标、省控技改项目、自控大修项目等，成为供电企业各专业层面开展工作的主要依据，提升了供电企业绩效指标，规范了项目立项过程，减少了预算偏差，降低了成本费用，实现了计划的刚性管理。

2.2提高了计划管理的过程管控作用

综合计划管理将供电企业电网建设、安全生产、供电服务和营销服务进行统一运作，协调发展，形成一体化的运作纽带。综合计划管理应以计划制定、计划执行与控制、计划调整、计划完成情况分析为主线，对计划的编制、审批、执行、分析、调整、考核（考评）等全过程进行管控，并加强供电企业各部门、环节的沟通、协调和配合力度，形成强有力的综合计划过程管控协调机制，确保完成省电力公司下达的目标、任务、计划，努力实现供电企业的战略目标。

2.3确保了年度工作目标全面完成

综合计划是供电企业发展的近期目标和实施方案，与供电企业发展、电网发展和市场发展等有机结合起来，是实施供电企业年度目标计划的重要载体和途径，是全面加强安全、生产、基建、经营和科技管理等各项工作的有力手段，通过实施和加强综合计划管理，把公司年度工作目标，特别是业绩指标、重点工作、投资项目、转资计划、成本入账计划等工作摆在重中之重的位置，作为部门工作主线，全力推进，有效地促进了年度工作目标任务的全面完成。

3深化供电企业综合计划及财务预算精益化管理的相关建议

3.1加强综合计划管理与专项计划管理的精细化协作

供电企业综合计划不是简单地将各种专业计划汇总，而是要从企业全局考虑，对未来一年企业各类专业计划指标进行综合平衡、优化后形成的公司年度计划目标和实施方案。综合计划编制是否合理，是否符合公司发展战略，与各类专业计划有着直接关系。供电企业计划管理部门在组织专业管理部门编制各类专业计划时，应坚持局部服从全局、专项服从综合、各种要素优化配置的原则，结合公司年度发展目标，将各专业层面的计划与综合计划目标指标进行统一运筹，细化专项计划编制，明确到具体项目、具体内容和资金需求，要与综合计划相辅相成、融会贯通。

3.2建立预算管理和综合计划统领经营工作的机制

目前，供电企业综合计划管理只是对经营结果进行统计、分析、评价，没有延伸到经营过程和资本运作过程管理，建立预算管理和综合计划统领经营工作的机制，可以有效改变以往投资项目打包下达，实现项目计划与资金预算直接关联，将资金预算明确到单项工程项目，确保计划安排、项目实施、资金账务和投资完成统计紧密衔接，避免因实际施工计划及工作量严重脱节、变动过大等问题。结合企业往年完成实际，可从预算角度出发，对资产经营中的可控费用、修理费用、成本费用等量化指标，确定每季度应完成的资金入账比例，实现成本费用均衡发生，减少年底“冒大数”的现象发生。预算管理与综合计划相结合的模式，对加强资产经营、工程进度、费用控制和指标值的控制力度，完善公司内部控制，提高公司生产经营绩效，起到一定的促进作用。

3.3加强对综合计划管理的监督，建立内部管控机制

供电企业应根据年度发展战略目标，建立企业综合计划内部管控机制，以监督各专业层面完成综合计划下达的预期指标。首先，要对年度综合计划指标和目标任务进行测算，分解落实到各职能部室和专业部门，编制下达年度目标计划，重大项目、重要工作、重大工程建设要纳入供电企业重点工作计划中，明确完成目标和考核标识，并细化到月，按月进行月跟踪和评价，进行全面监督、评价和考核。

3.4加快信息系统资源共享，提升数据信息质量

实现综合计划管理系统与SG186系统信息平台资源共享后，可改变相同数据在不同系统多次录入数据口径不一致的现象，提高了数据库信息的准确性和项目数据的采集汇总工作的力度。同时信息系统共享后，一方面可以对数据进行集中管理，形成企业管理的中央数据库，并可根据管理职能需要设置相关指标读取权限，分权限进行共享；另一方面，可以在系统中提取各年度主要经营指标的完成数值，对数据进行全面统计和科学分析，为领导决策提供辅助支持。

结语

通过上文的分析，我们加深认识了供电企业综合计划及财务预算精益化管理，希望通过本文针对供电企业综合计划及财务预算精益化管理的探讨，起到抛砖引玉的作用，引入更多的相关从业人员参与探讨当中，对供电企业综合计划及财务预算精益化管理多分析，多探讨，多研究，进而达到集思广益的效果，推动电力事业的健康发展。

参考文献：

[1]陈均.浅析县级供电企业综合计划管理现状分析与对策[J].现代国企研究,2018(24):31.

[2]曲小康,崔国柱,王砥凡.基于SCP模型的供电企业经济活动分析机制建设[J].电力大数据,2018,21(10):7-12.