集约化模式下的电力企业财务税务风险探究

集约化模式下的电力企业财务税务风险探究

秦婧华

国网太原市小店区供电公司 山西省太原市 030032

摘要：国家的改革工作有条不紊的开展，涉及到多层次、多领域，许许多多的国有企业迈向改革之路。电力市场的稳步拓展，让电力企业实际面临的风险更多，采取何种方式积极的应对，成为了当前至关重要的课题之一。本文重点分析集约化模式下电力企业财务税务风险问题。

关键词：集约化模式；电力企业；财务税务风险

1 电力企业财务集约化模式下的税务风险及成因分析
1.1电力企业财务集约化模式下税务风险分析
1.1.1涉税业务范围扩大，税务风险复杂化

财务集中核算后，涉税业务范围扩大了，涉税业务种类增多了，因此，企业税务风险点也相应增加了，税务风险更加复杂化。
    1.1.2税务风险防范意识淡薄，税务风险过程控制不足

实行财务集中核算后，有些县级单位领导认为没有了财务部及财务人员，则放松了对企业的税务管理，对税务风险的关注程度就更加少，甚至认为税务工作只是财务部的事情。一旦出现税务问题，往往认为税务人员没有正确计算和缴纳各种税费。
1.1.3战略决策权上移，纳税筹划空间进一步缩小

实行财务集中核算后，很多战略决策都是由省公司统一下达，下级单位只是被动的执行，更谈不上进行税务筹划，即使进行筹划，其空间也非常有限。因此，企业纳税筹划的空间进一步缩小。
    1.2电力企业财务集约化模式下税务风险成因分析
    1.2.1外部经济环境因素的变化

目前，我国的宏观环境仍然以政府的强有力控制为主要特色，政府对宏观环境的控制主要采用货币政策和财政政策。税收政策作为国家调控经济的重要手段，会根据经济的需要进行必要的调整，这也就给了税务从事人员带来了新的难题。他们需要重新评估自己的税务处理方法，同时，由于一般新的税收政策在刚出台的时候很多税务从事人员也没有把握和保证能正确解释新的条款。这就会给税务工作带来了不便。这也是税务风险产生的重要原因。
    1.2.2内部控制及税务风险意识薄弱

企业的内控是控制风险的重要且有效的措施。一般而言，良好的企业控制措施有利于减少公司的税务风险。例如有效的内部组织设置和内审人员可以有效的控制企业岗位发生不利于公司的行为的概率。但是，目前还是有很多的企业在这个方面做得不足，导致了公司的税务风险。       
     1.2.3人员素质及能力不够

人员素质的高低也是决定公司制度执行效果的关键，同时也是决定了公司是否能够参透新政策的关键，因此，很多公司的税务风险其实和公司员工水平有很大的关系。

2 影响电力企业财务集约化模式下税务风险的主要因素

2.1原有管理制度的无法适应当前经济的发展

一般来讲，电力企业的都是属于国有企业，在财务集约化管理的过程中，有着一定的统一标准，这在一定程度上的确能够帮助企业完成相应的管理工作，但是由于各地市又有很大的不同，因此在统一的管模式有着很大的局限性，制约了电力企业的有效发展，特别是随着市场经济的繁荣，很对现有的规章制度已经不能满足时代的发展了，正是因为如此，需要在统一的管理模式之外进行针对当地特色的适当的改革措施，让电力企业自身的发展得到良好的政策支持，并且在一定程度上完成相应的风险的规避。

2.2国家政策对税务的影响

在近几年，为了国家经济建设能够平稳快速发展，国家出台了多项宏观调控的政策信息，让电力企业必须根据具体的政策实现核算方式的更新，如“营改增”政策的有效推行，影响了电力企业的核算方式，要求其对收入、负债等都要进行详细登记核算，并要求有效掌握。另外，国家的税务改革，也影响着电力企业的各项风险指标，如电子发票的使用，就要求相关工作人员要非常细致，一旦出现差错就可能影响税收的检查工作对税收工作的具体实施非常不利。

2.3地方政府税收政策的不确定性

一些地方政府为了促进招商引资，会采取一定的税收优惠政策进行来吸引电力企业进行入驻，承诺在几年内会享受税收减免，但是实际的情况往往无法具体的把握，有些优惠政策前期尚能坚持，但是后期由于领导的换届，导致优惠政策不能有效施行，严重影响了企业的营收，因此承担的税务风险会加剧，影响电力企业的有效发展，对其非常不利。

3 集约化模式下的电力企业财务税务风险控制策略

3.1增强风险意识，完善内部控制

首先，企业内部必须要树立明确的风险意识，不能仅仅关注生产指标，还要有对电力系统的财税问题足够的重视。其次，电力企业的管理人员必须要掌握国家财税政策的实时变动情况，预先做好迎接风险的准备，根据变化及时做出工作调整，谨慎履行新税法的规定和要求， 承担应尽的纳税义务。再次，企业还要灵活运用现代化的管理方法和信息系统，用更加先进的方式对企业内部的信息进行整合，建立起科学完善的风险预测和评估机制，从而能够详细地把控电力系统运行的进度，对其中可能会发生风险的环节进行整改。最后，企业的财税人员要根据国家财税政策的变动，立足于企业的实际情况选择合理可行的税务政策，从而能够控制企业的成本在合理的范围内。

3.2积极开展纳税筹划

税务风险是企业在处理税务事务时发生的错误而产生的。电力企业运营中涉及到的项目比较多，且在处理税务时比较容易出错，进而造成了税务的高风险。因此为了有效的防范风险，电力企业可以积极的展开纳税筹划，这样不仅能够改善事后控制的现状，还能够提高应对风险的能力。电力企业的财税人员要全面及时的掌握国家的政策和法规动态，根据电力企业实际的运营情况合理的选择税务政策，确保电力企业承担较低的风险，降低企业的成本。

3.3提升电力企业税务方面的意识

电力企业作为我国主要的服务型企业之一，具有主动交税纳税的责任。对于电力企业中的税务管理问题，企业应该寻求具有相关知识的专业人员作为领导者，并对税务管理相关的工作人员进行定期的税务管理知识培训，让工作人员真正的认识到税务管理工作的价值和意义，提高自身对于税务管理能力，帮助企业更好的发展，最大程度上帮助企业节约经济资源。还要制定相关的考核机制，对于在考核中表现优异的工作人员，给予奖励和鼓励，对于表现较差的工作人员，必须实施相关处罚，以此提升工作人员的工作积极性，促进税务管理水平的不断完善。除此之外，电力企业的税务管理人员还要实现对企业税务的监管作用。在保障电力企业利益的同时，积极理性的进行交税。

3.4加强税务管理队伍建设

税务管理工作与财会管理工作之间存在着很大的差异，切忌将两者一视同仁。为了确保税务管理工作的有效性，电力企业应正确认识到税务管理工作与财会管理工作之间的差异性，加强税务管理队伍建设，通过开展再教育、培训活动，切实提高税务管理人员的专业能力与业务素质，确保税务管理人员能够充分了解、正确认识国家的税收政策及相关法律法规，掌握社会主义市场经济体制背景下社会经济发展的宏观动向，最终制定科学合理、切实有效的税务管理方案。除此之外，也要加强税务管理人员的安全意识、责任感，使税务管理人员能够全身心地投入到税务管理工作中，确保税务管理工作的顺利开展，保障税务管理工作的效果。

3.5加强内部审计

建立完善内部设计机构，保证其独立性。管理者无权干涉内部审计工作，审计部门有权对电力企业的业务流程做出合理评价，定期检查或抽查财务、税务工作情况，指明工作中存在的问题，其他部门要根据要求及时进行修正。电力企业的税务内部审计和财务内部审计要通力协作，取长补短，保证财务数据的真实、准确。

4 总结

总之，在电力企业财务集约化模式下，首先要进行税务风险分析，明确风险的来源，并建立人才培养机制以及风险评估机制，为风险的到来提供技术参考，以及规避风险过程中的人才保障，只有做到这些，才能够有效规避电力企业的税务风险，使电力企业得到良好的发展。

参考文献：

[1]席思贤.电力企业的税务风险控制问题探析[J].中外企业家,2019(17):79.

[2]王俊,邢璐.集约化模式下的电力企业财务税务风险探究[J].纳税,2018(07):75.