电力企业税务风险与控制方法探析

电力企业税务风险与控制方法探析

石雪霞

国网新疆电力有限公司叶城县供电公司 新疆 喀什 844900

摘要：一般情况下，经营业务越多、运营规模越大、管理结构越复杂、运行资金越多、投资周期越长的电力企业，税务风险越多，税务管理要求也越高。在税收政策不断变化、税务风险预警及防范要求不断提高的形势下，各行各业都需要强化税务风险预警体系构建，通过科学方式和策略降低税务风险，满足其运营发展对税务管理的要求，从税务管理角度为电力企业可持续发展奠定良好的基础。基于此，对电力企业税务风险与控制方法进行研究，以供参考。

关键词：电力企业;税务风险;控制方法

引言

电力企业是推动社会经济发展的重要力量，但是受到外部环境及内部管理因素的影响，为电力企业的发展带来诸多不稳定因素，这些因素中就包含税务风险问题。税务风险贯穿于电力企业生产经营的各个环节，所以，电力企业管理者应该高度重视，力求通过科学合理的税务风险管理手段，在法律允许范围内合理地进行税务筹划，最终实现电力企业利益最大化。

1电力企业税务风险概述

1.1电力企业税务风险的内涵

税务风险是中小电力企业经营管理所面临的重要风险，主要是指电力企业通过各类不合规的经济行为而造成自身少缴税或多缴税的情况，其以电力企业税务行为活动为主要面向对象，可对电力企业经济效益产生直接而深刻的影响。在实践中，电力企业税务风险的外在特征极为鲜明，这既表现在其表现形式的客观性方面，也表现在其发生过程的不确定性方面，需要电力企业随时保持对经济行为的关注，将税务风险控制在最低水平。

1.2电力企业税务风险管理的原则

一方面，电力企业税务风险管理应遵循合法性的原则要求，只有在税法相关法律法规约束范围内实施相应的税务管理活动，方可从源头上保证税务风险管理的实际效果，任何偏离税法约束的管理行为，均无法获得预期效果。另一方面，税务风险管理还应把握系统化的原则要求，将所有与税务风险相关联的各类要素予以宏观对待，将系统化与整体化的方法导向贯穿于税务风险管理全过程，以有效校正税务风险管理的行为偏差。此外，税务风险管理还应按照制度化与纳税遵从的原则要求，细化完善相关举措，优化基于风险管理的各类税务活动等经济行为。

1.3税务风险基本特征

电力企业税务风险具有客观性特征，税务风险客观存在于电力企业运营发展过程中，由于税收具有强制性，每一个电力企业的各项经济活动都会面临税务管理问题，从而产生税务风险。电力企业税务风险具有可控性特征，尽管税务风险贯穿于电力企业运营发展全过程，但是电力企业可以通过税务筹划方式及税务管理手段，实现对税务风险的有效预警及防范，从而消除某项税务风险，或者将某项税务风险控制在可接受范围内。电力企业税务风险具有积累性特征往往经过较长时间的积累才会逐渐显露出来，而在这个过程中或多或少会出现一些征兆，如果忽略这些征兆，一旦税务风险积累到一定程度后，便可能会给电力企业造成超出预期的、不可估量的危害。

2电力企业税务风险

2.1对税务管理的重视程度不足

电力企业在经营发展过程中，建立了较为完善的内部管理制度，管理内容及管理规范也较为详尽，能够满足常态化的管理需求。在信息时代下，税务管理的内容发生了变化，所以相应的管理制度也应改变，但是部分电力企业并没有意识到这个问题，导致税务管理制度与实际情况严重脱节，难以满足现阶段的税务管理需求，对电力企业发展造成影响。部分电力企业税务管理人员的综合素质不高，并且没有及时了解相关的税收政策，调查研究工作没有落实到位，税收管理工作缺乏合理性和针对性。同时，电力企业税务管理人员的年龄偏大，思维理念较为陈旧，在实际工作中缺少创新。所以，电力企业在开展税务管理工作的过程中，更倾向于传统工作模式，导致部分问题难以从根本上得到纠正，提升了税务风险发生的概率。

2.2税务风险评估体系有待完善

税务风险会导致电力企业成本增加，同时也会对电力企业的经营决策行为产生影响。部分电力企业没有针对税务风险评估建立完善的制度体系，现有的税务管理制度也缺少规范性与可行性，这些都严重影响了电力企业发展。随着市场竞争日益激烈，电力企业不仅需要生产优质产品、提供优良服务，还需要加强品牌建设，维护良好的声誉。如果电力企业存在纳税不及时、纳税金额不足等问题，都会对电力企业的信誉及形象造成严重的负面影响。这些都是由于税务风险评估体系不健全导致的，电力企业无法提前识别风险，当风险来临时也不能在第一时间采取有效的解决措施，造成风险系数增加、风险影响范围扩大。此外，税务管理制度不健全，也是当前电力企业存在的显著问题，这也导致工作人员在处理税务问题时无据可依，采取的管理手段的合理性和规范性不足，难以全方位地评估电力企业经营环节存在的税务风险，降低了电力企业税务风险管理水平。

3电力企业税务风险管理的完善措施

3.1建设高素质税务会计人才队伍

对于现代电力企业的经营和发展，税务筹划和税务风险管控具备较强的专业性和技术性，除了需要相关税务会计工作者具备较强的业务能力，了解更为扎实的税务理论知识之外，还需要掌握

电力企业战略发展规划，这样才可以确保税务会计管理工作的有序推进、顺利开展。因此想要达成这一目标，则需要税务会计工作人员具备较为强大的信息收集能力，并保障信息收集的完整性、全面性和真实性。同时基于大数据技术的运用，从海量数据信息中提取有价值的数据信息，具备一定的信息判断能力，需要通过人力资源来为这一目标的落实提供保障，建立出一支高水平、高素质的税务会计工作团队，满足各项工作的开展需求。因此在现行信息化税务征管模式下，电力企业需要积极组织税务会计工作人员了解与信息化相关的理论知识和岗位技能，以保障电力企业对各类增值税专用发票系统得以熟练操作，同时可以在国税网中进行纳税申报，有效规避信息操作失误所带来的风险问题。

3.2建立完整的税务会计工作机制

基于大数据这一时代背景，电力企业的领导人和决策工作人员，需要严格依照国家法律法规标准和要求，形成更完善的税务会计管理制度，并在这一条件下，强化管理工作的执行效果，明确管理主体以及税务会计工作者的岗位职责，确保在信息化这一时代背景下，税务会计管理工作方向清晰明确，并对管理机制进行不断地改革和创新，积极解决我国“推进国家治理体系”的标准和要求，并严格遵守会计税务管理办法，基于推进内部税务会计治理结构改革等层次，以实现税务管理工作的全面创新。在对税务会计管理体制进行创建时，需要确保其代表当前电力企业的税务会计管理主体内容。并积极引进与收入、支出和税收清缴相关的创新监管理念，严厉打击蓄意虚假报送会计税务信息的行为，形成对税务会计部门的严格监管。

3.3制订税务风险防范方案

只有通过制订针对性税务风险防范方案，才能够合理规避税务风险，从而完成税务风险预警体系构建的最终目标。具体来讲，电力企业在制订税务风险防范方案时，需要选择保留部分不良影响较小、发生率较低、风险防范成本较高的税务风险，并且制定风险损失弥补策略。电力企业需要通过一系列税务管理措施提高相关部门的税务风险防范水平，并且针对主营业务和重点业务制定重点风险防范策略。电力企业需要合理利用税务风险，通过合并重组调整、合理应用税收优惠政策、深入研究税务法律法规等方式，将风险转化为发展优势。

结束语

当今社会，经济发展活力显著增强，电力企业发展壮大过程中在迎来诸多重大时代机遇的同时，也面临着更多的风险与考验，税务风险便是其中之一。当前形势下，电力企业有必要立足自身实际，创新运用多元化的方式方法，强化对税务风险的管控与应对，以充分保障自身利益。

参考文献

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