大数据技术在反欺诈中的应用研究

大数据技术在反欺诈中的应用研究

冯帆

德勤咨询（上海）有限公司，上海，200002

摘要：如今大部分的企业之中还是存在员工对企业进行欺诈的行为，企业该如何更好的去防范员工是一个重要问题。如今随着时代的发展，科技的进步，如今越来越多的地方开始运用了息科技技术，借助信息技术的发达，利用大数据的筛选，把企业内部的反欺诈行为落实到位，是如今大部分企业采用的一种全新的防欺诈的运营模式。本次研究就根据企业内部该如何运用大数据去实现反欺诈行为，并且良好的落实到位；大数据技术在企业内部的运用之中，仍旧是存在多的问题，本次探究可以找群其中的不足，及时提出相应的策略和建议，尽量降低欺诈行为的发生。

关键词：大数据技术；企业内控；反欺诈；应用

随着社会时代发展的变迁，如今大数据已经开始越来越凸显出其重要作用，也对人们的生活有了很大的改善。内部一般都控制着企业的生产经营活动，所以如果想要一个企业长久稳定的运营下去，就必须要实现规模扩张，才能拥有更多的市场价值，在企业实现规模扩张的过程中，要不停对企业发展的面貌进行调整，以保证内部工作能够妥善的运行。大数据的到来注定为我国的行业发展带来众多的影响，而如今内控反欺诈工作也开始借助于大数据的质量和速度，传统的反欺诈体系因为没有融入信息技术，所以在反欺诈的运行过程中无法达到预定目标，常常会出现信息不够准确或者是信息的延迟性，而如今内控反欺诈工作借助信息技术的力量，已经实现了将数据迅速收集并且准确保管，能够让所有数据发挥到最佳作用。在新时代的背景之上，多种新兴的科技技术已经开始运用到反欺诈体系之中，不断改善着内控反欺诈体系的整体运行规模，让内控得以升级，能够准确的把握企业发展的动态，发生危险时可以提前预警，并且采取紧急措施，这种规模能够让企业在更好的条件下去应对风险，在参与市场竞争的过程中也能获得许多的优势。

企业反欺诈概述

如今看来很多的欺诈问题在受到处理时依旧是不能第一时间的反馈出其特征，这也是欺诈问题能够一直存在的原因之一会，给公司造成众多的损伤，如果欺诈行为一旦发生，应该第一时间采取补救措施，才能够让企业的损失降到最低，但往往因为信息的滞后性，所以发现时为时已晚，不能完全的挽回损失，不仅会对企业的发展造成影响，对公司的信誉也有损失。采取内部控制是企业在进行防范欺诈的重要手段，能够保障企业的运行机制得以落实到位，可以保全企业的利益，遵循法律法规有效运行。通过内控机制也可以设置一种全面的自我检查规模，及时对内部业务活动进行调整，而不是像以往一样把反欺诈的重任全部推脱到董事会和高级管理层之上，而是将反欺诈融入到业务之中，让企业整体都能受到欺诈免疫效果，彻底把欺诈这件事发生的可能性降到最低。根据目前的情况来看，企业管理完善度与职务侵占案发数成反比，在统计样本的过程中发现民营企业遭受的职务侵占案件比较多，首先是因为民营企业的规模较大，所以发生概率也偏高；第二是因为民营企业内部管控系统不够完善，各个部门之间职务分类混乱，没有独立的监督系统，所以在审核的过程中常常出现较多漏洞，同时民营企业内部员工的管理也不够完善；第三是如果发生了员工对公司进行欺诈的行为，民营企业大多不会拿起法律的武器保护企业内部的稳定，而是通过自身的努力去降低损失，这种模式就反映了民营企业打击罪犯的意识不够强烈。国有企业发生欺诈情况较少，主要原因有以下两点:第一，国有企业的规章制度比较完善，相应的监察机构也配备完全。第二是国有企业之中的工作人员，如果发生了欺诈行为，常常会构成贪污腐败罪，受到法律的惩罚。

2大数据技术在反欺诈中的应用的重要性

2.1信息化发展的要求

在信息技术飞速发展的时代，各大企业也意识到信息技术为企业能够带来的便利管理，所以大面积的信息化管理开始在企业内部运营起来，因为企业内部如今管理着大量的数据信息，所以也让企业在对数据进行管控的过程中出现众多困难。内控反欺诈工作要对所有采集到的信息进行分类和处理，并且提取到有用信息，维持公司的正常运行。在这样的发展背景之下，企业又进一步强化内部的信息技术管理，才能更好的让内控反欠炸的信息化落实到位，并且建立相应的平台更好地收集到企业生产经营信息，按照内控工作的要求去对公司内部的资源进行合理分配，把一切可能存在的风险扼杀在摇篮之中，实在是发生危险也要第一时间采取应对措施。

2.2财务内控优化的需要

随着科技技术的发达，反欺诈内控系统如今也在不断的升级改进。如今各行各业之间的竞争趋势都越来越激烈，几乎所有的企业都在不停地扩大发展而内部管理也渐渐成为了企业之间几乎所有的企业都在不停地扩大发展，而内部管理也渐渐成为了企业之间开始竞争的有利工具。企业首先通过完善内部的管理系统保证企业能够渐渐的开始与其他企业拉开差异，实现企业的安全运营。在这样的发展模式之下，大部分的企业都开始对内部的管理系统有了更高的要求，反欺诈系统运行时也要根据时代发展的规律有序的发生改变，才能确保内控工作能够顺利的进行，让企业在竞争的过程中占领着有利地位。

2.3管理会计发展的要求

内控反欺诈体系和管理会计的发展，两者之间相辅相成，缺一不可，必定要保证两者互相协作。如今管理会计也已经得到了迅猛的发展，大数据时代让各大企业开始运用信息技术去把反欺诈的方向和管理会计有效的联合在一起，具体讨论企业发展的策略以及财务会计的转型。相较于以往的会计发展模式而言，管理会计能够更好地将企业的信息收纳，并且根据企业的发展情况合理的进行战略安排，能够为企业提供更加安全有效的信息，帮助领导者及时做出裁决。因为会计信息的准确性和及时性，所以放眼整个企业生产运营之中，会计信息都是格外重要的，同时想要保证内控反欺诈体系能够得到有效的监督，就必须将会计信息和反欺诈系统有效的融合在一起，确保会计信息更加准确。

3大数据技术在反欺诈中的应用存在的问题

3.1内控组织和制度落后

在现在这个阶段，众多企业存在相似问题，多为责任与权利界限不够清晰，导致。比如某些公司尽管会对分支机构的管理和各个部门的担任职务展开划分，同时某些公司可能还会划分出来单独的部门对公司的反诈工作担责。多数公司不断的壮大后，涉及的领域也随之增多，就会在许多地方单独规划子公司，原本的总公司可能就存在一些细微末节的问题，划分出来子公司后，总公司定制的任务就会出现更为严重的问题，任务难以在子公司实施，总公司的人又不可能时时刻刻盯着，因此就会出现子公司内权力着重落在某个人员或某一部门的问题。这一问题会破坏公司内原本平衡的关系，也会导致反欺诈工作实施更加困难。所以设置有关的规定非常关键，监督子公司将反欺诈工作认真实施 。可现在多数公司都没有这种意识，总部与子公司之间的联系微弱，反欺诈工作更像是两个公司。故而总部的工作展开顺利，子公司则出现了重大问题，这一问题对整个公司的价值会产生非常不好的影响。

3.2信息沟通渠道建设不充分

要在这个时代保证反欺诈工作能够实施内部信息沟通顺利尤为关键。可是实际往往不如构想，多数企业公司沟通体系常常是上级告诉下级，下级往下传递的传统模式。而且有些公司虽然在现在这个时代考虑到了沟通机制的规划，也十分在意企业里上下级或者是同一级别部门之间的交流，但唯独漏掉了跨级交流。一直以来的沟通体系会对企业内信息的传递造成一些影响。任务由总部向下级部门传达时，需要大量的时间，同时不同的子公司与不同级别的部门进行传递时，也会存在信息传达有误的现象，这一问题会导致最终工作的展开会比预想的要晚一些，也有可能会导致工作与任务对不上的现象，所以用这种方法展开反欺诈工作效率不高。

3.3监督管理工作复杂，稽核难度大

信息化技术一天一天的进步着。多数企业可以运用这一技术将反欺诈工作更高效率的展开，却也使得内部控制更为困难，导致公司工作的展开越来越复杂。现如今大数据发展迅速，会计展开工作的方式多种多样，许多财务相关信息经由计算机计算后，真正呈现出的结果会出现不同，而原来的证明与财务提供的信息无法立即对照，使得反欺诈工作的内容大大增加。并且，网络系统与传统计算方式相比较风险更大，开放性更高，财务信息的不安全性也会随之提高。

4大数据技术在反欺诈中的应用策略

4.1确立健全的信息共享管理体系

第一，如果公司企图扩大信息的资源，不可以只单单在内部的相关部门与管理人员中展开反欺诈工作，也要注意一些外来信息和数据的手机。这就要求企业应当建立以销售部门和供货部门为中心的平台，把和公司有经济往来的客户信息以及这类客户喜爱的销售方法等信息整合到一起。第二，公司也可以建立一个与客户展开沟通的平台，从而达到可以立即理解客户公司情况的要求，这就在最大程度上减少了信息不对等的情况。第三，大数据发展越来越迅速，信息的安全就更为重要，所以对反欺诈系统展开安全维护是非常重要的。公司应当为员工提供最高质量的工作设备，以及有关工作开展的软件，也要设立单独的部门对最重要的信息设备进行管理。公司更要培养员工之间的保密意识，构建完备的信息安全保护体系，如果有重要信息泄露，要对其管理部门追究，也有要求管理部门经常维护信息的完整度。公司应当把信息与内部人员的关联增强，同时加强员工对信息的保密意识，更要注意信息不要泄露。例如员工在临时设备上进行的登陆要及时去除，在员工信息交流时注意设置密码，不在防火墙质量过低的设备上展开工作 等等。企业更要注重这一方面，公司内部所有人员展开工作设备的防病毒系统要时常检查更新，严格防范黑客的入侵以及病毒导致信息泄露的情况。使用高科技技术修改软件参数一类的工作，更要严格管理，全方位防范公司信息的泄露。

4.2利用大数据完善企业反欺诈信息平台

企业反欺诈信息平台的完善不仅要促进企业内部控制大数据应用的基础建设，还需增进企业反欺诈思想的加强，实现中小企业内部控制的环境优化。在企业内部控制思想加强中，要增进大数据应用的风险管控，使企业管理层逐渐意识到大数据背景下企业财务管理工作在安全性、真实性、有效性等方面面临的巨大压力，并对内部管理部门职能进行明确，实现有效落实，增进与其他各部门之间的对接，逐步提升整个企业对内部控制的认知。在大数据信息管理平台的基础建设中尤其强调系统功能项目建设和开发的问题。除此之外，还要有效的看看平台建设的内容和反欺诈管理合理联系。

4.3发挥大数据部门的监督管理职能

在大数据的背景之下，因为数据信息很容易获得，企业所需的所有数据信息都能够比较容易地获得，可以通过采取数据仪表盘等这些工具，对公司的数据信息进行及时，全方位的整理，加强反欺诈监督管理控制。让公司的管理人员能在第一时间清楚公司内部每个部门的工作情况以及运营情况。不过从另一个角度来看，数据信息规模不断地增大，一定会出现不少没有用的数据信息，这会大幅度地降低信息的质量。在大数据的环境之下，非结构化数据在不断地增多，会计信息结构逐渐变得复杂。

结语

在信息化时代的社会中去运行企业，必定会承受来自社会各界更多的危险，所以在一定范围之内，合理构建内控体系，能够帮助公司应对大部分的危险，帮助公司在遇到风险时及时作出反应，最大程度的降低企业可能受到的损失，让企业在社会中发展的更加顺遂，有更加稳固的地位，新社会的发展背景之下，企业应该合理利用大数据的利用，加强对内部管控的调理，及时从社会的演变过程中抓住机会，帮助祖国更好的建设社会，为社会带来更繁荣的前景，把企业的作用发挥到最大，实现企业的长久有效发展。如今的企业建设，更多的是依靠社会的机遇和自身的把握，同时也要顺应社会的发展方向，打破束缚，找到新的出路，争取在大数据信息化的发展过程中找到更好的发展前景。如今企业迫切的需要大数据的加入，打破常规化的运行模式，展示出自身的企业价值。

参考文献：

[1]孙凡.平台企业财务欺诈成因、机理与防范对策[J].会计之友,2021(15):2-8.

[2]张力派,程晨,陈玲玲.大数据时代对上市公司财务欺诈的影响——研究综述及展望[J].管理现代化,2020,40(05):122-129.

[3]蒋韬.大数据为企业外部风险管理带来的革命[J].审计观察,2017(01):90-92.

[4].大数据对企业成长的重要性[J].中国邮政，2016(01):16-17.

[5]周熠华.企业欺诈与内部控制[J].科技经济市场,2012(03):73-75.

[6]曾汝林.浅析企业财务欺诈的主要手段及其防范[J].中国商贸,2011(27):93-94.

[7]王志毅.我国企业内部欺诈行为分析与治理对策[D].天津大学,2011.

[8]张蕊.高风险形式下企业欺诈与欺诈的防范[J].会计研究,2010(07):46-49+96.

[9]　刘钰.大数据时代对企业财务内控管理探究[J].纳税，2021,

15(12):96-97.

作者简介：冯帆（1987.6——），女，汉族，籍贯河南新密，硕士，研究方向：企业内审与反腐