建筑工程企业内部控制存在的问题与措施

建筑工程企业内部控制存在的问题与措施

沈建新

浙江大东吴杭萧绿建科技有限公司，浙江省湖州市，313000

摘要：现阶段我国的经济发展迅速，各个地区都在加强特色化的建设，建筑工程行业在此过程中逐步地发展起来，企业为了加强工程质量，保证工程进度和期限，以此来提高企业在行业中的竞争实力。基于此内部控制被企业管理者所关注，并且开始加强重视程度，在企业中展开了内部控制工作，进而提升内控的水平，为企业的长期发展奠定基础。

关键词：建筑工程；企业；内部控制

引言

我国经济的可持续发展，为建筑工程企业的成长提供了助力和有效的保障，从目前建筑工程行业的发展来看，竞争十分激烈并且企业内部的压力非常大，为了在行业中有所突出占据一席之地，企业需要持续的提升竞争力，不断地增加经济收益，推进企业的全方位进步和发展。

1建筑工程企业加强内部控制的重要意义

建筑业的快速发展整个业界有目共睹，建筑业相关技术革新的节奏也越来越快。在国际化的浪潮之下建筑工程企业面临的竞争日趋激烈，建筑工程企业不同于一般的其他实体类经济企业，其自身的特点非常明显。建筑工程行业的整体规模比较大，在行业中大中小企业的水平和实力不一，这些企业同台竞技最终谁能胜出就和企业内部的控制有着紧密的联系。所以研究企业内部控制和管理的水平具有重要意义。结合实际来看，如果建筑工程企业采用较为成熟的内部控制手段可以显著提高企业的整体实力和水平，从而更好地应对激烈的市场竞争。长远来看，企业采用良好的内部控制手段可以很好地建立建筑工程企业的管理体系，这对企业调整经营业务方向，进行产业结构升级，做到可持续的发展具有重要作用，可以使企业获得更长远的发展。深入剖析可以发现，企业的内部控制并非仅仅是出台一些政策，而是要进行巧妙的设计，从而保护建筑工程企业，使其不会受到来自市场上其他同类企业的挑战，这对于一家现代建筑工程企业而言是极为重要的，因为这直接决定了企业能否在市场上获得生存的资本。所以建筑工程企业在这种特殊的行业背景要求下，就需要不断地完善内部控制的制度，帮助企业实现达成升级的管理目标，并最终助力业绩节节攀升。综观建筑工程行业，其共同的特点就是资金密集、人员庞杂，而且生产过程中存在众多部门的协调配合，而生产的环节越多，牵涉的人员越广，则管理成本也就越高，甚至产生的问题会以几何级的程度递增。基于此，企业进行内部管理的控制和调整至关重要，其直接决定了部门间的沟通协调长期高效地进行。工程企业每一个工程项目都会持续较久，这就意味着工程中涉及的资金筹集、调配、工程的实施进度以及按期交付都会跟周边的环境有着紧密的联系。再则，政府的宏观调控和经济环境也在根据经济形势进行着不断地调整，这就造成了建筑工程企业需要结合不同的政策作出灵活的反应，从而更多的保全自身。所以企业在进行内部控制的过程中一个重要环节就是要加强企业的风险评估及防范，可以认为一个企业如果能把内部控制做到位，其就已经大大远离日常经营风险，这无疑是企业长远发展的基础所在。

2建筑施工企业内部控制管理中存在的主要问题

2.1内部控制制度设计不合理、更新不及时

目前，很多建筑施工企业已经制定了系统、规范的内控制度，但有些建筑施工企业内部控制制度的建立并没有结合建筑施工企业项目的实际情况，没有把握好工程投标、劳务分包、施工组织、安全质量等关键控制点，设计不够合理，造成控制点盲区、控制漏洞。另外，很多企业在实际工作中极少更新内部制度，尤其是当企业内部组织机构发生变化时，其实际业务也会发生变更，但内部控制制度却不能及时实现同步优化，甚至一些新业态、新模式、新业务存在内控制度缺失的情况。

2.2风险防控机制流于形式

目前，部分企业风险防控机制流于形式，未能发挥真正的作用。在风险评估环节，风险点的查找存在不结合实际、不到位、不够深入、避重就轻的情况，对一些重大决策事项没有开展风险评估或者风险评估流于形式，发生重大的风险事项也未能及时发现；在风险分析环节，没有分析风险产生的深层次原因，导致风险防控未从源头上堵塞漏洞；在制定防控措施环节，没有从根源上制定措施或者制定的防控措施缺乏可操作性，只是片面地自己查找、自己制定防控措施，导致防控措施只是写在纸上，没有取得真正的风险防控实效。

2.3缺乏有效的监督机制

建设施工企业由于项目工期紧等原因，在履行内部控制程序问题方面存在“先办事、后补程序”或者不履行程序的情况。例如，有些队伍已进场，但存在合同未签订或者事后补签合同的情况；有的未严格按照规定履行相应的合同审批程序；有的进行了审批，但未按照审批意见修改，执行力度不够等。同时，有的施工企业招投标管理方面存在应招未招、化整为零等规避招标问题。例如，有的项目进行大宗材料采购，不经招标采购，项目部负责人随意指定材料供应商等情况；有的劳务分包未通过招标程序招标，由项目领导直接指定分包。另外，有的施工项目部内部沟通不畅，导致超计价、超付款的现象。例如，有些分包队伍存在超过合同量或者业务计价工程量结算，有的财务部门与计划部门沟通不畅，财务部门直接按照领导审批就付款，导致付款超过计价等情况。

2.4企业员工内控意识薄弱

部分员工对内控意识认知不到位，理解不够深刻、全面，未能意识到内控管理对企业高质量发展的重要性，未能意识到对企业防范风险的重要意义。有的员工认为企业内部控制制度的建设和实施只是一个部门的工作，而没有意识到需要全员的工作协同，这导致内控工作难以统筹推进。有的员工对内控制度文件学习不够系统和深入，不同程度地存在不知道该怎么干的问题，面对问题时，只是凭简单的经验和想象处理。有的员工对工作不够重视，内控意识薄弱，未按照公司的规章制度和流程执行相关工作，相关的审核把关工作也层层失守。

3建筑工程企业实施内部控制的基本原则

3.1重点性原则

现阶段我国大部分的建筑工程企业，内部的相关业务比较复杂，因为整个项目所覆盖的领域也非常广泛，每个环节每个部门都需要内部控制来进行调节，保证内控在企业中实施的全面性，与此同时要抓住重点，把相对重要的部分重点控制，对于企业的每个项目都要进行对应的内控制度，编制科学的内控方案，并且运用合理有效的内控方式来应对。例如，在项目施工中，要在保证质量的基础上对于施工的成本进行最大限度地降低，企业内部要配备专业的人员进行预算规划，结合内控的具体要求进行细致的处理。

3.2广泛性原则

对于建筑工程企业而言，内部管理的各项内容也比较广泛，内部控制的控制面也就相对广泛，从项目动工之前，内部控制就要开始工作了，在这个内控的实施过程中，对项目的进度、质量、成本、安全等相关内容都要进行管理和控制，这就是内部控制广泛性的最重要体现。下面针对广泛性做了相关的归纳：①严格做好质量的把握，企业要通过内控制定合理的质量管理制度，对项目工程进行有效的管控策略，并且要加大约束力度，同时建立完善的组织机构，保证各个制度的落实程度。②有效的控制项目工程成本，因为工程项目涉及人工成本、材料成本、机械成本等，企业要通过内控依据不同成本的特点，采取合理的方法加以控制。③在安全控制上也要加以重视，项目的施工中一定要保证人员的安全，编制安全管理制度，选拔优秀的安全员，在现场进行安全指导和监督，保证项目的顺利进行。

4如何有效的提高建筑企业的内部控制效果

4.1打造专业的员工团队

在企业内部控制落实的过程当中想要保障内部控制具有实际成效，为企业的实际运营和发展提供帮助，就需要建立起专业的员工团队，保障员工具备一定的专业素养和专业能力，才能有效地展开相关工作。因此在内部控制质量和效率提升的过程当中企业首先需要提高员工队伍的整体素质，建立具备较高专业素养的员工队伍。企业可以从已有员工和新进员工两方面入手。首先企业对已有员工应当加强知识更新培训，通过邀请具备专业知识以及较长工作资历的专业性高知人才开展讲座的方法向员工传递最新的工作理念和工作方法以及工作技巧，或者委托高校、专业咨询机构开展员工进修等手段提升专业技能、更新知识结构。除此之外企业还应当加强文化培训，在培训过程当中强调企业文化以及企业的未来发展战略或愿景，强化员工对于企业的认知和理解，在明确了企业战略发展目标和企业的发展特色以后相关工作人员在工作的开展过程当中也可以更好地调节内部控制方法，保障内部控制方法可以更加有效地促进企业战略目标的实现。

4.2构建良好的财务内部控制环境

首先，企业管理层需要率先对财务内部控制进行学习与理解，真正认识到财务内控的精神实质，进而带动企业全体推动财务内控的发展。在提升内控意识的过程中，要将其与企业管理层责任相挂钩，明确不同管理人员所属责任，以此来确保财务内部控制有效运行。其次，要积极地强化全体员工的财务内控意识，尤其是从事财务内控相关岗位的人员，要对其进行业务培训，灌输财务内控理念，进而使企业中各岗位人员均能够切实地参与到管理工作中，实现财务内部控制的全过程、全员参与。最后，对于财务内部控制制度要进行持续性的完善，对当前的制度、工作程序及议事规则进行梳理与查缺补漏。而对于一些制度空白的业务环节，要联合相关部门进行针对性的完善，进而保障建筑企业各项业务环节及经济活动均是有章可循的。

4.3完善内控体系

当企业建立起专业的内部控制管理部门以后，企业还应当确立起相对应的制度体系，以制度体系来约束和规范相关工作人员工作的开展，同时也为相关工作人员在控制的过程当中提供引导和借鉴，内部控制对于企业而言最大的特点在于预估风险，因此在内部控制体系和制度确立的过程当中，也应当以预防为主，及时的发现问题并提出问题有效地解决问题。除此之外，还应当确立其相对应的审核机制，及时核查公司的财务状况，保障财务工作的有效展开，无论是审核机制还是内部控制的相关制度确立都应当细化工作内容，并且明确个人责任，将责任有效地落实到个人，这样可以约束相关工作人员的工作开展，同时在工作出现问题时也可以直接追究个人责任，有效地解决问题并有针对性地惩罚员工，保障内部控制工作的有效运行。

4.4展开内部控制的信息化建设

为保障内部控制工作的有效开展还需要落实内部控制措施是否符合实际、是否符合于时代的要求，只有这样，才能保障内部控制的高效和稳定。为此企业内部就需要结合时代特征和企业特点建立起信息化的内部控制方法。首先企业应当健全企业内部的反馈体系和造价预算体系，在项目展开之前有效的预估风险计算成本，合理的分析利润，将公司内部资本发挥最大效用。其次应当建立起信息核算体系，在该体系中，各部门在项目开展过程中应用的资源都应当准确及时地反映在系统当中，集合各部门的数据，有效地监控项目展开过程当中的资金应用和流出，及时地做出应对。

结语

企业内部控制工作与企业的良好发展是息息相关密不可分的，企业自上而下都要重视内控工作的进度，针对企业在内部控制中的具体问题要加以重视，积极地解决和处理，本着一切为公司发展，坚持从实际出发的原则，通过不断地学习和调整，利用内控的手段提升企业的管理水平，在保证企业综合实力的前提下，为企业的可持续发展奠定扎实的基础。

参考文献

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