企业财务管理中的税务筹划策略研究

企业财务管理中的税务筹划策略研究

陈燕

苏州港华商业管理有限公司 江苏省苏州市 215000

摘要：税收作为一国财政收入的主要来源，在我国不断加强的税收监督和检查中，对企业的税务筹划工作提出了更高的要求。税收管理是现代企业财务管理的一个重要组成部分。做好税收筹划，既是企业合理避税、减轻税负的重要手段，也有利于企业加强成本核算，增强经济效益。文章首先对税收筹划的基本概念、特点进行了详细的论述，并对其进行了深入的剖析，并在此基础上对企业的财务管理进行了探讨，为企业的财务管理提供了一些参考。

关键词：企业；财务管理；税务筹划；合理避税

依法纳税是每个公司的责任，但是，在税法规定的限度之内，企业可以通过“节税”来实现税收效益。

1 税务筹划的概念及特征

1.1 税务筹划的概念

税务筹划是指在税法规定的基础上，对经营、理财、投资等方面进行预先规划和安排，以尽量减轻企业的税费负担，增加企业的可支配收入。税务筹划是指税务代理机构可以从事与其无关的经营活动，也就是所谓的税务规划。税收筹划的目的是为了提高公司的竞争能力和减少法律风险，从而达到最大利润的目的。税收筹划是企业的一项重要业务，是企业降低成本、提高管理水平的重要手段。

1.2 税务筹划特征

从税务筹划的本质上讲，要做到依法、合理、合理地进行纳税筹划，才能使纳税义务降到最低，这样才能增加公司的经济收益。一般而言，税务规划具有以下三个特征。第一点是正当防卫税务筹划要符合税法的具体规定，要充分遵守税法的基本原理，才能使税制规范化、合理化。然而，就目前的情况而言，由于在经营活动中存在着许多的税务问题，以及各种因素的作用，使得我国的税收筹划日益多样化。因此，在进行税务筹划时，应根据税法的具体规定，选择最合理的方式和方式，以使其更好地发挥其应有的作用。第二点，就是目标。税务筹划的核心目标是将税负最大化，具体表现为合理延迟纳税，前者是指企业通过减少税收成本来增加利润，而后者则是指在企业不能按时纳税的时候，所产生的税收损失，可以通过税收筹划的方式来进行递延纳税，从而突出其货币时间的实际价值。第三，要做好规划。在公司按法律规定缴纳税款之前，必须对一系列的经济事务进行系统的安排和规划，以减少税收负担。但是，从现实的角度来看，一些公司是在发生了某种交易后再纳税，由于税收滞后，使有关工作无法正常进行。

2 企业财务管理与税务筹划之间的关系分析

税务筹划是企业经营活动中的一个关键环节，也是企业经营活动的关键。在企业的经营活动中，税务筹划是一个非常重要的方面。两者之间的关系主要表现为：

首先，对企业来说，企业的财务管理目标是进行税收筹划的基本原则和基础，而税收筹划与财务管理的最终目的和目标则是使公司的经济利益最大化。税务筹划是企业进行财务管理的一个重要环节，因此，企业要使资金得到有效的运用，就必须加强与税收筹划的协调，在税收筹划中，必须建立健全的会计运行机制和会计管理体系，这是一个非常重要的环节，而税收筹划工作的有效开展，将有助于提高会计核算的质量。同时，由于税收制度的实施，企业的利润和效益也会受到很大的影响，所以，不同的税收政策会使企业的偿债能力和企业的实际利润有很大的差别。

其次，税收筹划是企业经营的一个重要环节。所以，这项工作是非常必要的。税负的高低对公司的实际赢利有很大的影响，而筹资决策的不同又会对公司的融资成本有直接的影响，而投资决策又会对公司的税收收入造成直接的影响。税收筹划在企业会计中的作用是不可取代的，合理的税收计划能够减少税收负担，提高公司的经济效益。

3 企业加强税务筹划的策略建议

3.1在筹资决策中的应用

在一系列的金融业务中，融资是一个很重要的出发点，也是一个公司进行一系列业务活动的基础。在融资过程中，由于企业融资方式的不同，导致了不同的企业效益，从而导致了不同的税收负担。在融资决策中运用税收筹划，必须选择规范、规范的融资方式，才能有效地减轻企业的税费负担，减少运营费用，从而实现较好的经济效益。目前，公司融资方式主要有债务融资和股权融资两种。这两种融资方式都有其优势，也有其不足之处。首先，由于其本身的特点，选择这种融资模式进行融资，将会给公司带来很大的财务风险。但从税收筹划的角度来看，债务融资要优于股权融资，其原因在于，通过债务融资所产生的利息费用和费用，可以在纳税之前扣除，而这一部分则不需要纳税。而股权融资产生的股利和红利，在纳税后必须按时缴纳，不能被扣减。本文认为，在选择股权融资模式时，公司所支付的费用要高于债务融资，与债务融资相比，权益融资没有固定的利率负担，且风险相对较低。这两种融资方式都会对公司的利润产生一定的影响，同时也会对税收负担造成较大的影响。因此，要结合我国国情，进行科学的税收筹划，合理选择融资模式。另外，融资租赁也是一种具有双重节税效应的融资模式，因此，在进行税务筹划时要特别注意。强化金融租赁的合理运用，使其能够在借入负债的情况下取得资产，同时也能够通过对一系列固定资产的折旧，从而减少税收。

3.2 在投资决策中的应用

（1）精准选择投资区域与投资领域

在进行投资时，应根据当地的税收优惠政策进行投资。在全球范围内，要正确地选择适宜于企业发展与规划的避税区域。从地区经济的观点来看，为了给企业的发展带来充足的税收收入，应该选择中西部地区等税收相对较低的地区。由于不同行业所产生的税收负担不同，因此，在选择投资领域时应充分考虑税负问题而一些特定的产业，则会享受到相应的税收优惠。例如，高新技术企业的所得税仅为15.0%，从盈利年度起，享受2年免税，并享受3年的减免税。因此，正确地选择投资领域非常重要。

（2）精准选择投资企业和产品类型

我国的税法规定，对高新技术企业、资源利用企业、福利企业等进行投资，都将享受到减税的政策。所以，在选择投资公司时，要充分考虑各国税收优惠政策，从而做出正确的选择，尽量降低纳税负担。在投资产品类型的选择中，通常包括无形资产、有形资产和外汇等，而不同的投资产品所需的税负也各不相同，这就要求企业进行科学的规划，并做出科学的决策。

3.3 在利润分配中的应用

公司在进行股利分配时，通常会采用两种形式，即：现金股利和股票股利。有关税收规定，自然人股东应缴纳20%的个人所得税，而股息是免税的。为了解决这一问题，本文认为，在分配利润时，应适当地选择股票股利，以减少股东的实际税收负担。通过把现金红利转换成其他形式，持续地回馈股东，可以有效地减少股东的负担，并使公司资本得到高效的积累和快速的流动。

3.4 在运营活动中的应用

在企业经营的实践中，员工要认识到其重要的作用，要全面认识其核心目的，就是要改进和优化经营行为，提高公司的财务管理水平。在制订税收计划时，要保证税收征缴程序的正当性和合理性，并积极地引导企业进行持续的管理体制改革。如果企业的内部财务管理制度更加合理，说明企业的纳税程序与法律规范是一致的，那么在进行税收筹划的时候，要注意以下几个问题。

第一，将存货定价方法引进到运营中。存货定价的方法有很多，不仅会对成本支出的数量、价值等产生影响，而且还会对企业的纳税产生一定的干扰。第二，在进行相关企业的采购和销售活动时，，应当采取多种交易形式，以促进纳税数额的一系列变动。在实际的交易过程中，有关人员可以根据不同的交易对象采取不同的交易方式，并对其操作方式进行详细的理解，避免重复征税。第三，要通过开展科研活动，争取税收优惠，同时要及时跟进，全面理解并结合相关政策，交纳相应的税收，而政府部门要大力扶持相关研究，以减少税收。

结语

综上，在企业的经营活动中，税收筹划是一个非常重要的环节它在减轻税收负担和纳税额方面起着举足轻重的作用。目前，企业财务主管对税收筹划的重视程度日益提高，为企业的经济效益和财务成本的控制提供了有力的支撑。

参考文献：

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[2]王艳.对企业税务筹划策略的探讨[J].财经界,2021(12):158-159.

[3]陈娅琳.现代企业财务管理中的税收筹划问题研究[J].农村经济与科技,2020,31(18):112-113.