陈永望企业财务管理中税务风险成本运用研究

陈永望企业财务管理中税务风险成本运用研究

关小凤

摘要：随着我国经济的迅速发展，对企业的经营提出了更高的要求，财务管理在我国的地位也随之提高。通过对税收风险的分析与控制，可以有效地减少税收风险，保证企业的财务管理工作顺利进行。本文从税务风险的影响因素入手，对加强财务管理、规避税务风险具有一定的参考价值，并能使企业在财务管理中更好地进行管理和规划，从而推动企业的管理和管理创新。

关键词：企业财务管理；税收风险；成本控制

前言

近几年，国内外经济形势日趋复杂，行业间的竞争和变化日趋激烈，给企业带来了巨大的挑战，许多企业都在承受着巨大的财政压力。在这样的大环境下，企业的财务管理工作变得越来越重要，它不但可以为企业的生存与发展提供资金保证，而且可以指导企业的经营决策，从而提高企业的核心竞争力。税收风险成本管理是企业财务管理的一个重要内容，它直接影响着企业的税收负担，影响着企业的经营和社会信誉。

一、企业财务管理税务风险形成原因

（一）对税务风险重视程度低

目前，我国的企业大多注重经济效益的提高，对税收的风险管理、税收筹划等方面的研究不够，在进行财务管理时，往往会忽略税务工作，同时由于对税收优惠政策的掌握不到位，导致相关的税收知识更新速度更无法满足现代化企业发展需求。有些企业对税收风险的认识不够全面和有效。另外，在税收风险出现时，由于企业缺少有效的对策，使得税收风险的范围进一步扩大，导致税收风险的成本上升。在实际发展中，企业没有形成正确的税收风险观念，导致无法与税收风险进行有效的协调。在税收风险已成为既定事实的情况下，企业的运营成本将会上升，造成直接的经济损失[1]。

（二）企业内部税务风险体系存在不足

一方面，随着经济的发展，市场竞争日益加剧，企业在进行税收风险管理时，由于没有建立起与之相适应的税收风险管理制度，导致企业难以从根本上控制税收风险。而在企业内部，各个部门的职能分工不清晰，工作领域比较混乱，导致了各个部门间的协作能力下降甚至削弱。此外，由于监管制度的不完善和不严格，一旦出现问题，很可能会导致税负的上升，从而提升企业的纳税风险。

二、企业财务管理中税务风险成本控制策略

（一）强化认知，筑牢税务风险成本控制的思想根基

首先，要想有效地控制企业的税收风险，就必须改变对企业的税收风险的认识，采取更为长远的目光去看待税收风险，使企业税务管理的健康发展。其次，企业管理者要充分认识到税收风险的重要作用，把税收问题作为经营管理的首要任务，充分利用自己的综合管理和统筹能力，使各个部门、每个员工都能充分认识到税务风险的严重性，并积极地支持财务部门采取有效的防范措施，保证各项控制策略的实施。对有条件的企业，可以把税收风险和费用管理纳入到绩效评价管理中来，端正员工的工作态度，促进企业的税务管理制度化、规范化，保证各种税收风险和费用控制政策的正常运行[2]。

（二）加强培训，提升税务风险成本控制的预警能力

从企业的财务角度来进行税收风险的成本控制，一方面要做到事中处置，另一方面要做到事前的预警与预测。只有在税收风险发生前，及时发现并控制税收风险，将其扼杀在萌芽状态，才能有效地避免税收风险的发生，从而达到控制风险的目的。一方面，要加强对财务人员的业务培训，让工作人员懂得并掌握所需的金融和税务知识，使他们对当前的税法、税收政策有一定的认识。

（三）提高财务人员专业能力

为了有效地提高内部财务人员的业务能力和业务素质，我们必须通过各种有效的手段来提高财务人员的整体素质、降低税收风险。首先，要加强员工的思想品德教育，使其在工作中树立起正确的责任观念，遵守法律法规，以保障税务机关的正常运转。同时，作为一名企业经营者，要主动发挥领导作用，不断地加强对税务工作的关注，从根本上增强企业的纳税意识。其次，要注重员工的学习能力，加强税收法律、税收管理等方面的知识，以适应当前的形势和企业的发展，及时调整自己的经营理念，改变观念，提高税收工作的质量和水平。最后，应注重业财的有效整合，将经营与税收政策相结合，从根本上控制税务风险，降低可能出现的税务风险。为经济利益打下坚实的基础[3]。

（四）做好投资中的税务筹划

在进行税收筹划的同时，企业要对注册地进行适当的选址。由于我国的税收政策具有地域特性，因此，在进行投资之前，要对区域内的税收政策进行有效的掌握，从而使其充分利用当地的税收优势，增强自身的经济实力和市场竞争力。另外，在进行投资之前要科学地选择投资品种，由于我国的税负水平与投资种类、行业的不同，其税制也会有很大的差别，因此，在进行投资时，要尽可能地选择具有较大的优势品种，以确保投资工作的顺利进行。

（五）快速反应，切实压降税务风险的实际成本

在进行经营活动的时候，如果发现无法避免的税收危险，或是在执行了不当的税收措施之后，要迅速做出应对，并有效地解决这些问题，以防止其继续蔓延，降低税收风险。因此，企业要强化企业内部控制与经营工作，不仅要依靠个体的税收管理者，还要广泛的听取企业的各种信息，了解企业的实际税收状况，从而随时了解和掌握企业的税收风险。当企业在认识上或在经营过程中出现了税收问题时，要认真追究责任，及时解决问题，及时弥补漏缴、少缴的税收，尽量降低滞纳费的积累。在我国的税制改革对企业的税负造成一定的冲击的时候，企业的主管机关应该召集企业的税务主管与有关业务部门进行座谈，讨论新的政策环境下如何依法、合理地利用税收制度，既要避免因政策变化导致企业的某些行为出现税务风险，又能够在提高企业的生产、经营效益的同时，将企业的税负压减至最低，从而达到企业的收益最大化。

三、税务风险成本管理对于企业发展的意义和价值

（一）有利于保持企业财务的良性发展态势

企业以赢利、提高经济效益、逐步实现经济规模的有序扩张为主要经营目的。同时，企业也要尽量维持较好的财务状况，尽量减少经营和经营的费用，使企业的经营运作能够达到一个良好的循环。但是，由于税收风险的存在，将给企业的经营活动带来难以预测和无法估计的风险，一旦发生风险，将会对企业的财务乃至经营管理产生重大的影响，从而限制其正常的生产和经营。通过强化税收风险成本管理，可以最大限度地减少税收风险对企业经营的影响，保证企业的财务管理工作更加平稳。

（二）有利于企业内部管理水平的切实提升

只有各个有关部门协同配合，制定和实施税收风险成本控制战略，才能保证税收管理工作顺利开展，将税收风险降到最低。因此，在税收风险管理中，既要强化企业内部各个环节的协作和制约，又要提高企业的整体经营能力。特别是随着企业的规模逐步扩大，企业的组织结构会变得日益复杂，对成本的控制也会日益严格，这就需要各个部门加强责任心，在相互监督、相互帮助的基础上，共同发展。

三、结语

近几年，由于税法、企业所得税法等相关法律、法规的颁布和完善，使得我国的税法更加严格、更加规范，同时也给企业的税法管理带来了一些不利因素。同时，各地政府加大了对经济的控制力度。所以，我们要增强企业的风险防范意识，不断地完善和完善企业的税法管理体系，培养高素质的税务管理人才，强化职业素质，提高企业的税务风险和费用控制能力，从而更好地规避税务管理风险，促进企业财务管理的有序运作，同时也助力国家税收工作的健康发展。

参考文献

[1]李秀梅.企业财务管理中税务风险成本运用研究[J].质量与市场,2022(13):175-177.

[2]刘迪.基于企业财务管理中税务风险成本的研究[J].财会学习,2022(16):132-134.

[3]夏珊.基于企业财务管理中税务风险成本的探究[J].现代营销(上旬刊),2022(05):52-54.